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第三编 财务 管理 制度 总 则 一、为加强公司财务管理、规范财务行为，维护公司及其相关方的合法权益，推进现代公司制度建设，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和其他有关法律、行政法规，结合《公司章程》及公司实际情况制定本制度。
二、本制度是公司整体管理制度的重要组成部分。
三、公司按照《会计法》、《公司章程》等法律、制度规定，结合公司的实际情况，设立融资财务部，作为公司财务管理常设机构，配备相关财务人员。融资财务部在公司财务总监、总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理、会计核算、投资控制等工作。
第 一 章 财务核算制度 一、会计核算的管理 （一）公司应对其本身发生的下列交易或者事项进行会计确认、计量和报告：
1.款项和有价证券的收付； 2.财物的收发、增减和使用； 3.债权债务的发生和结算； 4.资本、股本的增减； 5.收入、支出、费用、成本的计算； 6.财务成果的计算和处理； 7.其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
（二）会计确认、计量和报告以货币为计量单位，以持续经营为前提，以权责发生制为基础。会计核算以人民币为计账本位币，采用借贷记账法记账。
（三）会计核算以年度和中期划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。
（四）在会计核算时，应当遵循以下基本原则：
1.以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整；
2.提供的会计信息应与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对公司过去、现在或者未来的情况做出评价或者预测； 3.提供的会计信息应清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用； 4.提供的会计信息应具有可比性； 5.提供的会计信息应反映与公司财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项； 6.对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用； 7.对于已经发生的交易或者事项，应及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。
（五）在进行会计计量时，应当遵循以下基本原则：
1.在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于会计报表及其附注时，应按规定的会计计量属性进行计量，确定其金额； 2.会计计量属性主要包括：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值； 3.公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
二、货币资金、应收帐款、固定资产的管理 （一）银行存款的管理。加强对银行帐户及其他帐户的保密工
作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印鉴实行分管、不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印鉴。
（二）财务人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务总监等负责人，需做账务调整的应及时提供银行余额调节表给相关财务人员进行账务调整。
（三）应收帐款的管理。对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
（四）其他应收款的管理。其他应收款业务主要有两个方面：一是对外业务形成的债权；二是员工因公业务发生的备用金借款。对外发生的债权参照应收账款相关办法管理；员工备用金借款按照差旅费管理办法相关规定管理。
（五）加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
（六）短期投资的管理。短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
（七）固定资产的管理。固定资产是指为生产商品、提供劳务、
出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
1.固定资产的确认。同时满足下列条件，固定资产才能予以确认：
（1）该固定资产包含的经济利益很可能流入公司； （2）该固定资产的成本能够可靠计量。
2.固定资产计量。购入或自建的固定资产按实际成本进行初始计量；盘盈的固定资产，按重置成本作为入账价值；固定资产取得时符合增值税抵税条件的均按抵税后的金额入账。
3.固定资产折旧。折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。应计折旧额，是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的固定资产，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。
公司按月对固定资产计提折旧，但下列固定资产不计提折旧：
（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产； （2）单独计价的土地； （3）提前报废的固定资产； （4）当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。
4.固定资产预计使用年限、折旧率、固定资产净残值率 公司根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及固定资产的性质和使用情况，按照分类折旧率按直线法计提折旧。固定资产的使用寿命和净残值率，一经确定，不得随意变更。各类固定资产的预计使用年限、折旧率和净残值率规定如下：
年限/残值率 固定资产分类 固定资产预计使用年限期 固定资产年折旧率 固定资产净残值率 一、机器、机械、其他设备 10 10 ％ 5% 二、生产经营活动有关的器具、工具、家具 5 5 19％ 5% 三、运输设备 4 4 ％ 5% 四、电子设备 3 3 ％ 5% 五、房屋、建筑物部份 20 % % 5% 5.固定资产的账、实管理。固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，建立固定资产明细帐。固定资产管理部门负责实物的记录、保管和卡片登记工作。公司对固定资产应当至少每年实地盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，经管理部门组织专业人员和财务等部门共同确认后，报管理层、董事会审批后，在期末结账前处理完毕。
6.固定资产的处置。固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：该固定资产处于处置状态；该固定资产预期通过使
用或处置不能产生未来经济利益；公司出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（八）在建工程的管理。在建工程是指已开工而还没有竣工交付使用的工程，或虽已建成，但尚未交付使用的各种资产的实际支出，包括建筑安装工程投资、征地拆迁及周边土地储备投资。
1.在建工程按各项工程实际发生的支出核算，资本化期间内为工程所发生的借款利息支出和外汇折算差额计入在建工程成本。
2.在建工程项目筹建期间发生相关费用进在建工程成本。
3.在建工程达在竣工验收后，按工程实际成本根据合同期限逐年转入主营业务成本。
（九）无形资产管理。无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于 10 年的期限摊销。
三、收入、成本、费用、利润的管理 （一）营业收入管理。营业收入是指公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括项目可用性付费收入、项目运营绩效付费收入等。处置固定资产、无形资产等产生的收入，应当确认为营业外收入，公司代第三方收取的款项，应作为负债处理，不确认为收入。
营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。
（二）成本费用管理。成本是指公司在施工项目管理中发生的直接材料、直接人工及为组织工程施工所发生的管理费用，由在建工程逐期转入的金额；费用是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出，具体指项目运维过程中发生管理费用和财务费用。公司应加强成本费用控制管理。
1.公司应实行费用归口、分级管理和执行预算控制，应建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。
2.成本、费用核算应遵循以下原则，合法性原则，实际成本（历史）计价原则，会计分期原则，重要性原则，一贯性原则，权责发生制原则。
3.成本、费用核算的基本要求。
（1）严格执行国家规定的成本开支范围和费用开支标准； （2）正确划分各种成本费用的界限； （3）正确确定财产物资的计价和价值转移方法； （4）做好成本核算的各项基础工作； （5）根据公司生产特点和管理要求，选择适当的成本计算方法。
4.公司期间费用包括管理费用和财务费用。期间费用直接计入当期损益，并在利润表中分项列示。
5.管理费用，是指为组织和管理生产经营所发生的费用，包括行政管理部门职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、会议费、办公费、业务费、董事会费等费用。
财务费用，是指为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益、金融机构手续费等。
（三）应付职工薪酬的管理。职工薪酬包括公司为职工在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬和非货币性福利，主要包括以下内容：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。
各项规费提取比例为：养老保险金 19%、工伤保险 %、失业保险 1%、医疗保险 8%、生育保险 %、职工教育经费 %，在住房公积金管理部门规定比例范围内按核定比例提取住房公积金，原则上按 12%提取。
职工福利费用按工资额 14%内使用，不计提。
职工教育经费按工资额 %内使用，不计提。
工会经费按工资额 2%内使用，不计提。
（四）公司营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-销售费用-管理费用-财务费用 利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出 1.投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
2.营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项利得，非流动资产处置利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得等。
3.营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、罚款支出、非货币性资产交换损失、债务重组损失等。
（五）公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依法缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：
1.被没收的财物损失，支付各项税收及滞纳金和罚款； 2.弥补公司以前年度亏损； 3.提取法定盈余公积金，法定公益金按照税后利润扣除前两项后的 10%提取，法定公益金已达注册资本的 50%时不再提取。
4.利润分配方案经董事会提交股东会审批后，向投资者分配利润。
四、会计报表的管理
（一）财务报表是对公司财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部分：
1.资产负债表； 2.利润表； 3.现金流量表； 4.所有者权益（或股东权益，下同）变动表； 5.其他财务报表 其他财务报表包括：财务指标表；销售利润明细表（当月、累计）；在建工程明细表；固定资产及累计折旧表；管理费用明细表；销售费用明细表；财务费用明细表；应上交及应弥补款项表等。
6.附注 财务报表分月报、季报和年报，报表报出的时间以及报送的内容按财务报表管理相关规定。年度报告必须聘请会计师事务所进行审计，不晚于次年 3 月 30 日提供。
（二）年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：
1.经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。
2.财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要
说明的其他事项。
（三）财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部应对公司经营状况、经营成果、工程投资成本控制等进行总结、分析、评价和考核。通过财务分析促进工程投资成本控制，充分发挥资金效能；通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，实现公司经营成果、效益最大化。
（四）总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率等；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率等。
本制度由财务部负责解释，自下发之日起执行。
第二章 会计档案管理制度 为加强会计档案管理,保证会计档案妥善有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密，根据国家相关法律、法规的规定,结合本公司实际情况，特制定本制度。
一、本制度适用于本公司。
二、财务部负责会计档案工作的指导、监督和检查以及具体的会计档案管理工作，并指定专人负责管理。
三、会计档案范围 （一）会计凭证。包括自制原始凭证、外来原始凭证、记账凭证及其他会计凭证。
（二）会计账簿。包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助登记备查账簿等。
（三）会计报表。包括月、季、年度会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表、财务分析报告等。
（四）其他会计核算纸质资料。包括银行余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。
（五）会计电子档案。包括固定资产电子台账、增值税进项税额认证与抵扣情况登记台账、每月财务软件导出的序时账、发生额及余额表、以及其他电子版的会计资料。
（六）按合同性质分别建立档案（借款合同、采购合同、运营合同等）
四、会计档案的整理 会计年度终了，应将装订成册的会计档案进行整理。各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地按顺序编号。
（一）会计凭证：
1．分散装订：每月根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观； 2．装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。
（二）会计账簿：各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。
1．会计账簿的装订顺序：会计账簿装订封面→账户目录→按本账簿页数顺序装订账页→会计账簿装订封底； 2．装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象； 3．装订后，会计账簿的脊背应平整，并在封面注明所属年度及账簿名称和编号，由装订人、财务负责人签字确认。
（三）会计报表：会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按年装订成册，年度终了统一归档保管。
（四）其他会计核算纸质资料：应按年装订成册，年度终了统一归档保管。
（五）会计电子档案：财务部需配置专用的移动硬盘，按月对会计电子档案进行分类整理备份，由财务负责人指定专人进行保管。
（六）进项发票抵扣联、销项发票存根联按月或年装订成册。
五、会计档案的归档保管
1.会计电子档案在月度终了后，备份至专用的移动硬盘，由财务部保管。
2.当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部保管 3年，期满后存入指定档案室保管。
3.会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。
4.机构变动或会计档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。
六、财务部建立会计档案清册和借阅登记清册 1.公司内部人员查阅会计档案，须提交书面申请经财务负责人批准后，方可办理调阅手续；公司外部人员查阅会计档案，须持单位介绍信，并注明查阅内容和目的，并经财务负责人批准后，方可办理调阅手续；会计档案需要复印或翻拍的，需另行报财务负责人批准。
2.公司内部或外部人员需查阅会计档案材料，对 3 年内由财务部保管的档案，由财务部兼职的档案管理员负责接待和查阅；对已归档案室的档案，则由档案室的管理员负责接待和查阅；查阅过程中档案管理员不得离开现场。
3.借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换。
4.借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经单位负责人批准。
七、各种会计档案保管期限
1.会计凭证保存 15 年。
2.会计账簿保存 15 年，其中现金和银行存款日记账保存 25年。
3.会计报表保存 10 年，其中年度决算报表永久保存。
4.其他会计核算纸质资料：会计档案保管、销毁清册永久保存，会计移交清册保存 15 年，其他的会计资料保存 5 年。
5.会计电子档案永久保存。
6.销项发票存根联、进项发票抵扣联保存 5 年。
八、会计档案的销毁 1.会计档案保管期满，需要销毁时由负责管理档案的部门提出销毁清单，会同财务部共同鉴定后，编制会计档案销毁清册，报经主管领导和上级主管部门批准后，方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，直到结清债权、债务时为止。
2.按规定销毁会计档案时，应由综合办公室和财务部、监审部共同派人监销，监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况以书面形式报告。
本制度由财务部负责解释，自下发之日起执行。
附件 财务档案保管期限表 序号 档案名称 保管 期限 备注 一 会计凭证类 1 原始凭证、记账凭证、汇总凭证 15 年 其中：涉及外事和对私改造的会计凭证 永久 二 会计账簿类 2 总账 15 年 包括日记总账 3 明细账 15 年 4 日记账 15 年 5 固定资产卡片 固定资产报废清理后保管5年 6 辅助账簿 15 年 7 涉及外事和对私改造的会计账 永久 三 财务报告类 包括各级
主管部门汇总会计报表 8 主要财务指标快报 3 年 包括文字分析 9 月、季财务报告 3 年 包括文字分析 10 年度财务报告（决算） 永久 包括文字分析 四 其他类 11 会计移交清册 15 年 12 会计档案保管清册 永久 13 会计档案销毁清册 永久 14 银行余额调节表 5 年 15 银行对账单 5 年
娄底中铁城市路网投资有限公司 19 / 26 第三章 资金管理制度 为规范公司的资金运作，加强对资金的管理和监督，保证资金安全完整，提高资金的使用效率，特制定本管理制度。本制度所称的资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司所有资金收付必须纳入预算管理，并履行相应的审批手续。
一、岗位分工及授权批准 （一）资金在申请使用和报销时，必须由经办人、部室负责人、分管领导、财务负责人、分管财务负责人、总经理审批、董事长审批逐一签字确认，相关人员定义及职责范围如下：
经办人是指具体经手办理使用该笔资金或经手办理该笔资金申请领用手续的人，对该笔资金的领用、保管、使用承担责任。
部室负责人是指经办人所属部门的负责人或经办人岗位直接上级，是对此笔资金的规范使用承担责任的人。部室负责人在资金申请领用时应该审核是否同意该笔资金的使用；报销时应该审核该笔资金的使用是否与资金申请领用时的用途一致；未办理资金申请领用手续时，负责人应该审核是否同意该笔资金的使用报销。
娄底中铁城市路网投资有限公司 20 / 26 分管领导在资金申请时，对费用的真实性把关。
财务负责人、分管财务负责人在资金申请领用时，应该核实该笔资金的使用是否符合财务报销制度，金额是否真实、准确，原始票据是否齐全等全面把控。
总经理是公司日常管理费用的最终审批人员。
董事长是公司重大事项资金的最终审批人员。
（二）财务人员应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理资金收付款业务。对于审批人超越授权范围审批的资金收付业务，财务人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
二、资金收入管理 1.公司的一切资金收入都应及时交财务入帐。包括现金收入、银行存款收入、票据收入。
2.为了满足公司日常零星开支的需要，财务库存现金最高限额为 元，超过库存限额的现金应及时存入银行，严禁坐支现金，严禁用单位收入的现金以个人名义存入储蓄。货币资金管理必须严格执行钱、账分管的原则。出纳与会计人员必须分清责任，实行相互制约，加强货币资金管理。
娄底中铁城市路网投资有限公司 21 / 26 3.公司的票据应有专人保管，支票、银行汇票应及时到银行进帐。银行承兑汇票应登记备查帐，以便日后追踪管理。
4.公司取得的资金收入不得截留，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收入不入帐，严禁公款私存或为他人揽储。
5.现金收取范围包括：员工交回的差旅费、备用金等余额；不足转帐起点的罚款收入；其他零星收入。
三、资金支付管理 （一）公司应按照规定的程序使用资金，具体流程如下：
1.经办人依据业务需求及相关预算提出资金支出申请,并按资金使用申请审批顺序办理审核、审批手续。
2.凭审批手续到财务部办理资金领用手续。
3.按申请用途、按期使用资金。
4.使用完毕，经办人将相关单据按财务要求粘贴整齐，并在报销凭证封面上注明日期、开支内容、原始单据数量、金额、付款方式、经办人及说明等。固定资产、低值易耗品、招
娄底中铁城市路网投资有限公司 22 / 26 待用品等有形实物的采购须办理相应验收入库手续并附有入库单。
5.按资金报销审批顺序办理审核、审批手续。
6.财务部按照财务相关制度进行报销、记账工作。
（二）在申请使用资金时，需办理资金领用的申请手续，具体流程如下：
1.资金使用申请由经办人、部室负责人、分管领导、财务负责人、分管财务负责人、总经理、董事长逐一签字确认。
2.大额资金在申请使用时，需提前向财务部报送资金使用计划，其中：
（1）预算内资金支出在 5 万元以上（含 5 万元），20 万元以下的，使用部门需提前两天向财务部提出申请； （2）预算内资金支出在 20 万元以上（含 20 万元）的，使用部门需提前三天向财务部提出申请； （3）预算外资金支出在 5 万元以上（含 5 万元）的，使用部门需提前一周向财务部提出申请，财务部在满足预算内资金支出的情况下安排支出。
3.相关资金领用申请的审批权限
娄底中铁城市路网投资有限公司 23 / 26 公司副职领导及各部门负责人根据各自职责权限执行资金审批。
4.税金、银行贷款本金及利息，根据相关单据经财务部负责人、分管财务负责人确认后直接支付。
（三）资金使用完毕，需及时到财务部办理报销手续，具体流程如下：
1.资金报销手续由经办人、部室负责人、分管领导、财务负责人、分管财务负责人、总经理、董事长逐一签字确认。
2.凡办理了资金使用申请手续的，报销时需要附有资金领用审批复印件，以便财务及时销账。
（四）资金报销的审批权限 1.分管副总：在资金申请数额范围内使用的资金报销，超出资金申请数额范围但在副总资金使用权限内的资金报销。
2.总经理：超出副总经理资金数额申请范围但在总经理资金使用权限内（含双签）的资金报销；副总经理个人报销。
（五）公司禁止因私借支，特殊情况下确需因私借支的，需向董事会提出申请，经总经理
娄底中铁城市路网投资有限公司 24 / 26 批准。所有因私借支须附有明确的偿还计划和期限。
借款申请的程序为：
1.经办人填写《借款申请单》，注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额、预计还款日期。
2.借款申请单》须经部门负责人、财务部门负责人审核后，交总经理审批。
3.出纳根据审批后的《借款申请单》进行付款。
4.职员调离时，原所在部门应督促还清各种借款，欠款未清者，人事等有关部门不得办理调离手续。
5.财务部门应逐月清理，并将借款结欠情况通报各有关部门和本人。
因公借支人如无特殊情况，应在资金使用完结后三天内到财务部报账并结清借支，报账后仍拖欠部分金额或三天内不办理报销手续的，财务部有权据单从其当月工资中扣回欠款。超过一个月未结账归还的，按所欠金额的万分之五的日息率收取罚款。超过六个月未予归还的，按万分之十的日息率收取罚款。对未结清欠款的员工，不得再次借支。
（六）现金支付管理按《现金管理暂行条例》执行，现金的使用范围具体如下：
娄底中铁城市路网投资有限公司 25 / 26 1.支付职工工资、津贴； 2.支付个人的劳动报酬，包括稿费和讲课费及其它工作报酬； 3.支付个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4.收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； 5.出差人员必须携带的差旅费； 6.结算起点在 1000 元以下的零星支出； 7.各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他现金支出。四、资金收付相关业务规范 1.公司应加强银行帐号的管理，严格按规定办理存款、取款和结算业务，严禁出租、出借帐号；财务印鉴、网上银行的 U 盾应严格实行分开管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
2.出纳人员保管现金要日清月结，帐实核对。由非出纳人员定期核对银行帐，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，对未达帐项必须查明原因，及时处理。财务主管人员应对
娄底中铁城市路网投资有限公司 26 / 26 银行存款余额调节表进行审核并签字。
3.出纳人员在办理现金、银行存款收付款业务后，应及时登记现金日记帐，银行存款日记帐。
4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。
5.得用白条抵冲现金，不准保存帐外现金，不得公款私存。
6.公司的银行账户仅供本公司收支使用，不得为外单位或个人代收代支、转帐套现。
本制度由财务部负责解释，自下发之日起执行。
财务制度1
小企业财务规章制度,财务规章制度
财务报销制度
财务规章制度
财务类制度E