第1篇：纳税申报
长春大学光华学院
商学院
《企业申报纳税》模拟实训报告
设计（实习）题目： 专 业 （班 级） ： 姓
名 ：
学
号 ： 指 导 教 师 ： 成
绩 ：
一般纳税人申报纳税模拟实习
会计
赵赢
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
目 录
一、实验目的 ................................................................................................1
二、一般纳税人基础数据设置与管理 .......................................................1
（一）设置企业注册信息 ............................................................................1
（二）设置企业客户资料 ............................................................................2
（三）设置员工资料 ....................................................................................3
（四）设置产品税目 ....................................................................................4
（五）设置原材料资料 ................................................................................5
（六）设置供应商资料 ................................................................................6
（七）设置币别管理 ....................................................................................7
三、一般纳税人申报数据初始化................................................................7
（一）设置初始化时间 ................................................................................7
（二）一般纳税人申报数据初始化模拟实习 ...........................................8
四、一般纳税人票据管理模拟实习 .........................................................10
（一）一般纳税人票据管理模拟实习 .....................................................10
（二）录入个人所得税申报数据..............................................................22
五、一般纳税人报表管理模拟实习 .........................................................23
（一）一般纳税人增值税报表管理 .........................................................23
（二）财务报表管理 ..................................................................................25
（三）个人所得税报盘管理 ......................................................................26
六、一般纳税人申报管理模拟实习 .........................................................27
七、网上报税平台 ......................................................................................29
八、实验总结 ..............................................................................................31
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一、实验目的
电子报税分文六个子系统，即：电子报税——企业端子系统、电子报税——税务局端国税字系统、电子报税——税务局端地税子系统、电子报税——国税网上报税平台、电子报税——地税网上报税平台、电子报税——增值税防伪开票系统。通过实习全面了解并掌握电子报税系统的设票据的录入与审、申报表的生成与审核及纳税申报等电子报税的操作过程。
二、一般纳税人基础数据设置与管理
（一）设置企业注册信息
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（二）设置企业客户资料
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（三）设置员工资料
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（四）设置产品税目
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（五）设置原材料资料
（六）设置供应商资料
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（七）设置币别管理
三、一般纳税人申报数据初始化
（一）设置初始化时间
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（二）一般纳税人申报数据初始化模拟实习
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四、一般纳税人票据管理模拟实习
（一）一般纳税人票据管理模拟实习
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一般纳税人增值税票据管理模拟实习
销项凭证管理专用发票
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其它销项凭证管理
出口发票管理
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（进项税）增值税票据管理
其它进项税凭证管理
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（二）录入个人所得税申报数据
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五、一般纳税人报表管理模拟实习
（一）一般纳税人增值税报表管理
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（二）财务报表管理 1.生成资产负债表
2.生成利润表
（三）个人所得税报盘管理
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六、一般纳税人申报管理模拟实习
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七、网上报税平台
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八、实验总结
只有经历过，才知道其中的滋味"对于我而言，喜欢体验生活，可以说通过这次实训，真真切切的让我了解了什么是纳税申报，让我对于税收最初的观点也有了本质性的改变！作为财务人员必须掌握我国基本的税法知识。依法纳税是一个企业应尽的义务，执业财务人员将税收软件熟练掌握，才能按照国家基本税法做事，依法经营，诚信纳税。通过软件的学习，很好的了解了电子报税系统的操作应用，知晓了增值税报税的程序，从甚至企业注册信息开始，经过一般纳税人基础数据设置与管理、一般纳税人申报数据初始化、一般纳税人票据模拟实习、一般纳税人报表管理模拟实习、一般纳税人申报管理模拟实习，直至网上报税平台的全面操作，对电子报税系统有了一次全面的认识与应用，收益颇丰。将企业建立、税务登记和申报的业务流程、方法和技巧更加熟练的掌握。税收取之于民，用之于民，它是我国财政收人的主要来源，是国家各项活动和公共事业的重要资金支柱。因此，税务人员应了解征收和管理的方法，明白每一步的业务流程。
在学习电子报税的同时，我深刻意识到自身在知识储备方面存在的不足，尤其是税收知识需更新和完善。同时也要增强继续学习和更新知识的观念。
第2篇：纳税申报
会计实务相关知识
有限责任公司申办程序
一、申办资格：
申请有限责任公司登记应具备下列条件：
1、股东符合法定人数（2-50人）；
2、股东出资达到法定资本最低限额（有些地方可以分批注册）；
3、股东共同制定公司章程；
4、有公司名称（需到工商部门预先核名，建立符合有限责任公司要求的组织机构）；
5、有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。
二、申办手续：
1、申请报告；
2、全体股东指定代表或者共同委托代理人的证明（委托书）以及被委托人的工作证或身份证复印件；
3、企业名称预先核准通知书；
4、股东的法人资格证明书（加盖公章的企业法人营业执照）或者自然人身份证明；
5、公司董事长签署的企业法人设立登记申请书；
6、股东会决议（全体股东盖章、签名）；
7、股东会决议（全体董事签名）；
8、监事会决议（全体监事签名）；
9、公司章程（全体股东盖章），集团有限公司还需提交集团章程（集团成员企业盖章）；
10、载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关委派、选举或者聘用的证明，其中包括：（1）任命书（国有独资）；（2）委派书（委派单位盖章）；（
3、公司法定代表人、董事、监事、经理任职证明）；（4）法定代表人的暂住证复印件（指省外市身份证）；
11、有法定代表资格的验资机构出具的《国有资产产权登记表》；
12、公司住所证明，租赁房屋需提交租赁协议书。协议期限必须一年以上（附产权证复印件）；
13、集团有限公司需提交成员企业加入集团决议书；
14、法律、行政法规规定必须报审批的项目，国家有关部门的批准文件；
15、国务院授权部门或省、自治区、直辖市人民政府的批准文件
16、工商局所发的全套登记表格及其他材料。
国家税务分局纳税申报程序
一、增值税一般纳税人的纳税申报程序
（一）申报时间、地点
增值税纳税人以1个月为一期纳税的，必须自期满之日起10天内向当地主管税务机关申报纳税。
（二）纳税申报资料
1、纳税申报表及其附表格
（1）《增值税纳税申报表》；
（2）《发票领用存月报表》；
（3）《增值税专用发票及其他计税、扣税凭证汇总明细表》。
2、附报资料
（1）已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；
（2）增值税专用发票抵扣联；
（3）收购农产品或废旧物资收购凭证存根联或报查联；
（4）购进农产品的普通发票（或复印件）；
（5）进口货物海关完税凭证（或复印件）；
（6）运输发票（或复印件）；
（7）主管税务机关要求报送的其他资料。
会计实务相关知识
3、财务报表，按税务部门的规定报送，主要包括：
（1）《资产负债表》；
（2）《损益表》；
（3）《利润分配表》；
（4）《财务状况变动表》。
二、小规模纳税人的纳税申报程序
（一）申报时间、地点
增值税纳税人以1个月为一期纳税的，必须自期满之日起10天内向当地主管税务机关申报纳税。
（二）纳税申报资料
目前法定纳税人向国家税务机关报送的申报表主要有：
1、纳税申报表及其附表格
（1）《增值税小规模纳税人纳税申报表》；
（2）《原油天然气增值税纳税申报表》；
（3）《增值税“双定”户纳税申报表》；
（4）《消费税纳税申报表》；
（5）《企业所得税纳税申报表》；
（6）《外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表》。
2、财务报表，按税务部门的规定报送，主要包括：
（1）《资产负债表》；
（2）《损益表》；
（3）《利润分配表》；
（4）《财务状况变动表》。
3、其他资料
（1）财务、会计报表及说明材料；
（2）外出经营活动税收管理证明；
（3）境内、境外公证机构出具的有关证明；
（4）税务机关规定应当报送的其他有关证件、材料。
三、个体户的纳税申报
（一）新开业户
新开业户是以1个月为一期纳税的，必须自期满之日起10天内向当地管税务机关申报纳税，并附报下列资料：
1、个体工商户定期定额纳税申报表；
2、进销货登记表；
3、收益表；
4、商品盘点表。
（二）“双定”户 （定期、定额）
电话交税：即只要在发展行有足够的存款余额，就可以拨打“”进行纳税申报。
四、双卡纳税程序
双卡纳税是指用“银行储蓄卡”和“纳税磁卡”纳税。纳税程序如下：
1、纳税人到指定的银行（发展银行），提前储入当月的应纳税款；
2、纳税人到主管税务机关报送纳税申报资料及附件资料；
3、税务机关征收部门审核申报资料，初审合格签收，不齐全的退回纳税人重报；
4、通过“读卡器”划“纳税卡”和“储蓄卡”显示纳税户纳税资；
5、通过电脑打印完税证；
6、税务机关将完税证、“双卡”交回给纳税人。
会计实务相关知识
基本税种的税率
1、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人）；农副产品、图书适用13%税率，农副产品深加工产品适用17%税率；
2、城建税=（营业税+增值税+消费税）*7%（城市），或*5%（县城、建制镇、工矿区），或*1%（农村）
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳； （其他应交款）
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳；（其他应交款）
5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（ 会计实务相关知识
借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加（3%） 贷：其他应交款--地方教育费附加（1%）
2、上交时
借：应交税金--营业税 借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加（3%） 借：其他应交款--地方教育费附加（1%） 贷：银行存款或现金
3、结转税金 借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
第3篇：纳税申报
申报网上纳税的流程：
1．纳税人向国税局的征管部门提出网上申报纳税申请，经县（市）区局审批同意后，正式参与网上申报纳税。
2．纳税人向税务机关提供在银行已经开设的缴税账户，并保证账户中有足够用于缴税的资金。
3．纳税人与银行签署委托划款协议，委托银行划缴税款。
4．纳税人利用计算机和申报纳税软件制作纳税申报表，并通过电话网、因特网传送给税务机关的计算机系统。
5．税务机关将纳税人的应划缴税款信息，通过网络发送给有关的银行。由银行从纳税人的存款账户上划缴税款，并打印税收转帐专用完税证。
6．银行将实际划缴的税款信息利用网络传送给税务机关的计算机系统。
7．税务机关接收纳税人的申报信息和税款划缴信息，打印税收汇总缴款书，办理税款的入库手续。
8．纳税人在方便的时候到银行营业网点领取税收转帐完税证，进行会计核算。
具体的报税流程：
月末结帐后，开始网上电子申报，然后去税务局交手工财务报表即可。不清楚的话可以咨询专管员。
一。 增值税专用发票的领购，-------企业发生销售业务-------在税控系统中开具增值税专用发票（销项）或开具普通发票。
【windows防伪税控一机多票开票子系统】的操作
每月初2号前进行抄税----在开票系统中打印相关发票清单报表----进行报税 ）
1） 平时开具增值税销项发票包括有以下几类
正数发票
负数发票
带有发票清单的发票
带有销售折扣的发票
2） 领购发票读入开票系统
3） 当月发票的作废
4） 数据的备份 等
二。 本月如购进原材料，取得增值税发票。（进项） ，将进项发票录入【增值税纳税申报系统】---【发票管理】中每月20号至月末前一天进行增值税进项发票的网上认证工作。
具体流程：
增值税发票（进项）在【增值税纳税申报系统】中的录入----导出-----网上认证-----下载认证结果----导入纳税申报系统-----有错的查询修改----再导出----网上认证----认证通知书下载----认证结果查询---直至认证全部
三。 增值税专用发票的核销（注：增值税专用发票使用时间为二个月），到期没有用完，要去税局核销。
核销要带以下资料去：
一、普通发票缴销需提供以下资料：
1、已领购的发票，包括未使用的空白发票_
2、《普通发票核销明细表》
3、发票统一领购簿
二、专用发票核销需提供以下资料：
1、已领购的发票，包括未使用的空白发票
2、发票统一领购簿
3、税控IC卡
四。 月初，一般2号之前进行抄税----报税---提供相关资料给税局
提供的资料如下：
1、抄有申报所属月份销项发票信息的IC卡；
2、使用小容量IC卡的企业提供增值税专用发票销项数据软盘两张（使用大容量IC卡的企业不须报送）；
3、防伪税控开票系统生成的【销项发票明细表】（具体来说，Windows版开票子系统生成的是增值税专用发票汇总表和明细表，DOS版开票子系统生成的是存根联明细表，若由于客观原因（例如系统故障或者被盗等）不能够从开票系统生成，可由企业根据实际开票情况、参照格式如实填报），开票日期从数据所属当月的一号至月终；
4、《电脑版增值税专用发票领用存月报表》（以下简称《领用存月报表》）；
5、发票购领簿；
6、抄报税所属期月份开具的最后一张发票原件或复印件（以下称发票A）、抄报税所属期的下月开具的第一张发票原件或复印件（以下称发票B），若企业还没有开具发票，则取第一张空白发票原件或复印件；
7、对于作废的专用发票，要将全部联次一同提供；
8、由于故障维修导致发票数据丢失的，需提供维修服务单位出具的《防伪税控专用设备故障诊断意见书》，并携带发生数据丢失的发票原件；
9、若有空白核销的发票（切角作废），企业还应带空白发票的原件；
10、若企业有主、分开票机的，每台开票机都需要提供上述资料（每台开票机的资料只是反映本机的开票数据情况，要在资料上注明主、分机号）
注：相关表格请到就近税务机关的办税服务厅索取。所有复印件需加盖公章，并写明“此复印件与原件相符”字样。复印件资料统一使用A4纸规格。
五。 抄完税后就要准备进行网上纳税申报
将【防伪税控一机多票开票子系统】中增值税发票销项数据的导出---导入【增值税纳税申报系统】中
具体流程如下：
1、登陆一机多票开票子系统，点击“发票查询”按钮，如下图：
2、选择当前需要导入发票的对应月份，假如当前需要导入12月份的发票数据，则选择“本年12月份”，按下“确定”按钮，
3、按下“确定”按钮后出现当前月份对应发票的记录查询窗口：
请用户注意，上图“发票查询窗口”中对应发票字段的排列顺序是系统安装时的缺省排列，企业电子申报管理系统默认是以以上的字段排列规则进行发票数据的读取。
4.、登陆企业电子申报管理系统，通过“销项发票管理中”中的“从界面读发票数据（一机多票）”菜单读取发票数据。
5、点击“读发票查询界面”，系统自动进入对发票数据的读取操作，并自动切换到发票查询界面
用户这时可以看到发票查询界面中发票数据在进行连续的跳闪和刷新，请用户务必注意，数据读取过程中请不要操作键盘和鼠标，否则可能会影响到发票数据的正常读取。数据读取完毕，系统自动切换操作窗口。
6、这时点击“保存”按钮，系统自动对当前读取的发票记录进行校验和保存处理。请用户注意，如果在发票记录读取后出现“发票税目不正确”的提示，请用户在“系统税目初始化”中进行发票税目的修改和更新后再执行“读发票查询界面”的操作。
7、主要注意事项： ：
1） 执行发票读入时”发票查询窗口”不能处于“最小化状态”。否则系统会提示“读取不到任何发票数据”
2） 为了保证发票数据采集的正确性，系统执行读取“发票查询界面”数据过程中请用户不要操作键盘和鼠标。
3） 如果用户在发票读取过程中出现如“ 应该设置购方名称栏目显示”的错误提示，原因可能是“发票查询界面”中发票字段的显示排列缺少对应的必读字段，用户必须修改并保证发票查询界面中至少有下面9个字段的内容（与排列顺没有关系）。注意，用户设置好对应的字段内容后记得按下“格式”按钮，保存当前设置。
4） 9个必读的字段内容分别是：发票种类、类别代码、发票号码、购方税号、开票日期、合计金额、税率、合计税额、作废标志
5） 必读字段的设置操作：
首先在发票查询窗口点击左上角的黄色小按钮（红色小圆圈），
点击后出现如下的对话框，用户这时可以通过“项目选择”框的内容对必读字段进行选择。
通过“项目选择”框中的 “ ” 和 “ ”对字段进行汰选。确保“结果项目”中显示的字段内容至少有如下9项必读字段：发票种类、类别代码、发票号码、购方税号、开票日期、合计金额、税率、合计税额、作废标志。
设置好字段的显示内容后请点击菜单栏目上的“格式”按钮，保存当前设置。
六。 将开票系统中的销项导入开票系后，就可以在【增值税纳税申报系统】中做纳税申报表及相关的几个附表和资产负债表及利润表----生成申报文件存入U盘 ---在国税局网站上传申报文件，进行网上纳税申报-----跟踪纳税申报结果------网上申报成功后于月初10号前打印申报报表----到国税局提交纸质申报资料.
各税种纳税申报的期限合集，方便您及时进行纳税申报，包括增值税纳税申报期限、消费税纳税申报期限、营业税税纳税申报期限、企业所得税纳税申报期限、个人所得税纳税申报期限。
1.增值税纳税申报期限
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
2.消费税纳税申报期限
消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
3.营业税税纳税申报期限
营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
4.企业所得税纳税申报期限
⑴ 企业所得税分月或者分季预缴。
⑵ 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
⑶ 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
⑷ 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
⑸ 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
5.个人所得税纳税申报期限
（1）自行申报纳税的申报期限。
⑴ 年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。
⑵ 个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报；分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报；纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。
⑶ 纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报；在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税年度终了后3个月内汇算清缴。
⑷ 从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
⑸ 除以上规定的情形外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的在取得所得的次月7日内向主管税务机关办理纳税申报。
⑹ 纳税人不能按照规定的期限办理纳税申报，需要延期的，按照《税收征管法》第二十七条和《税收征管法实施细则》第三十七条的规定办理。
（2）代扣代缴申报期限。
⑴ 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。
⑵ 扣缴义务人违反上述规定不报送或者报送虚假纳税资料的，一经查实，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时不得作为成本费用扣除。
⑷ 扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料的，经县级税务机关批准，可以延期申报。
6.城市维护建设税、教育费附加
纳税人在申报增值税、消费税、营业税的同时进行申报。
7.资源税
纳税人纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。
纳税人以个月为纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款。
8.土地增值税
纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
9.房产税
房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
10.车船税
车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。车船税按年申报缴纳。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
11.烟叶税
烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。
12.耕地占用税
获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内向耕地所在地地方税务机关申报缴纳耕地占用税。
13.城镇土地使用税
土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
对新征用土地，依照下列规定缴纳土地使用税：
（一）征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；
（二）征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
14.印花税
应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花（申报缴纳税款）。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向主管税务机关申请按期汇总缴纳印花税。汇总缴纳限期额由地方税务机关确定，但最长期限不得超过1个月。
15.文化事业建设费
纳税人在申报娱乐业、广告业营业税的同时进行申报。
第4篇：纳税及纳税申报实训报告
纳税及纳税申报实训报告
一、实训的目的
通过本实训，使学生能够掌握税制要素、税种计算、申报方法及程序。通过一系列能力训练，搭建起走向社会的桥梁，增强学生融入社会、开展实际工作的能力，着重训练学生将所学理论知识转化为实际工作的能力，使学生掌握中初级会计人才从事会计核算、会计事务管理工作和其他经济管理工作所必需的税收理论、基本知识和基本技能，初步形成解决税收实际问题的能力。
通过纳税申报的实训，能够使学生掌握获取纳税申报资料的方法；掌握我国现行的各主要税种从申报表的填写，直到完税的整个纳税操作流程。
1 通过本次实训培养我们的实际动手能力，缩短课本知识与实际工作的距离，为将理论知识运用到实践工作中作好准备。
2、通过本次实训巩固我们在平时所学的理论知识，加深对书本知识的理解。 3.通过本次实训培养我们分析问题和解决问题的能力，有助于培养我们成为高素质的财务专门人才。
4.通过本次实训充分发挥我们的积极性，调动大家的学习热情，使大家的主观能动性、创造性在实验过程中得以充分发挥。
5.通过本次实训为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”并胜任工作，打下扎实的基础。
6.通过对企业税务的模拟实训，加强我们对学税收理论和知识的理解与认识，完成从理论到实践的认知。
二、实训的主要内容
（一）税务登记及发票管理实训
在这部分实训中，我们实训的内容涉及了开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、发票领购以及发票缴销等内容。
1、对于开业税务登记的部分，经过老师的讲解，我了解了开业税务登记的有关规及需要准备的开业税务登记的相关资料，掌握了企业成立时到税务部门办理相关业务的操作流程。最重要的是我更清楚的区分了税收征管范围的划分。目前，我国税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理。一般比较常见的增值税、消费税、车辆购置税、所得税、城市维护建设税、资源税等都属于国家税务局系统征收，特别需要注意的是我们较为熟悉的营业税是地方税务局系统在征收，此外还有资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船使用税、印花税、契税等等均属于地方税务局系统征收。对于海关，主要是关税、进口税、代征的进出口环节增值税和消费税。而地方财政部门则对地方教育费附加、契税、耕地占用税进行征收。这部分还比较重要的是税务登记表和税务登记证的填写，填写方面没有遇到什么问题。
2、变更税务登记部分主要是针对纳税人在开业后，常常会遇到纳税人变更名称、法定代表人或者业主姓名、经济类型、经济性质、住所或经营地点、生产经营范围、经营方式、开户银行及账号等内容时的业务操作。这部分需要认真的区分，除了变更税务登记的基本资料以外，还要区分不同的变更内容，需要提供相应的资料，接下来就是填写变更税务登记表，并不太难
3、注销税务登记部分主要是针对纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形等原因进行注销的程序。办理注销登记一般情况有三种：
（1） 纳税人发生解散破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记前，向原税务机关申请办理注销税务登记；
（2） 纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或其他机关办理变更或注销登机前或住所、经营地点变动前、向原税务机关申报办理注销税务登记。
（3） 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应向原税务机关申报办理注销税务登记。
这部分除了要了解申报资料，还要会填写注销税务登记申请审批表，说明注销税务登记事项内容及原因。
发票领购及发票缴销部分，最重要的是申请领购发票，需要填写税务行政许可申请表、发票领购申请审批表。对于发票缴销，只要注意将剩余空白发票的种类、名称、数量等内容如实填入发票缴销登记表即可
（二）流转税纳税申报 1、增值税纳税申报
这部分实训包括一般纳税人和小规模纳税人的增值税纳税申报，我们首先根据实训资料填写记账凭证，然后是增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料（表一）（本期销售情况明细）、增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细）、城市维护建设税、教育费附加纳税申报表、税收缴款书等材料的填写，其中最难的是增值税纳税申报表，需要将增值税的征税项目进行分类。
2、消费税
消费税是以消费品的流转额作为课税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。销售税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。
3、营业税
营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。营业税的计税依据为营业额全额，税额不受成本、费用高低的影响，对于保证财政收入的稳定增长具有十分重要的意义。在计算营业税时要注意营业额所属的税目，因为，不同税目的税率是不一样的。
4、所得税
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他 所得征收的所得税。所得税的计税依据是应纳税所得，它以利润为主要依据，但不是
直接意义上的会计利润，更不是收入总额。因此，在计算所得税时，计税依据的计算
涉及纳税人的成本、费用的各个方面，使得所得税的计税依据的计算较为复杂。在填
写企业所得税年度纳税申报表总表之前，要根据相关资料填写一系列的附表，然后， 根据附表填写总表
5、小税种纳税申报，在这部分，我们主要进行印花税和土地增值税的纳税申报实训，其中，印花税应用非常广泛，它包括
三、遇到的难点与问题的解决途径
遇到问题的时候，我会及时向老师询问，在老师的细心讲解下，我都很快找到自己出问题的地方并快速的解决，这种真实的实训方式，让我更直接的接触纳税的各种知识，对申报材料的准备、申报表的填写理解的更透彻、更完整。
四、本次实训总结与体会
在纳税实训的学习中，让我对其有了更深的认识和见解。 在这次纳税申报实训中，对于在课堂上老师讲授的通过这一次实训让我们系统地进行了一番实践。通过这次的实训使我加强了对税务各方面知识的记忆也让我发现了自己在哪些方面的不足，发现问题及时补救是这一次实训一大收获。在实训中我学习到了许多在书本上不能学到的知识。在实训的过程中遇到问题除了问老师自己也意识到只有把书本上学到的税法理论知识应用于实际的税收操作中去，才能够真正掌握这门知识，我想这也是这次实训的真正目的吧。
作为一名未来的税务人员,我们现在刚刚起步,往后会学到更多的东西,并且有很多东西需要我们自己去挖掘.况且税法是一门实践操作性很强的学科。还有就是作为一名未来的税务人员,我们应该具有较高的职业道德和专业素养.因此我们学校本着理论结合实际的思想,让我们学习培训课使我们不仅在理论上是强的,在动手能力更是强者.这样我们在毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去.在这一次的实训中我除了对税收工作有了进一步的认识，在取得实效的同时在实习过程中发现了自身的一些不足。比如自己不够细心，经常抄错数字，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；在编制分录方面还不够熟练，今后还得加强练习，熟悉课本知识。总而言之，这次的纳税实训让我学到了许多在课堂上所学不到的经验，在实践中巩固了知识，也为我们以后走向社会奠定了坚实的基础。还有，基础的知识非常的重要，其实这一次实训我清楚的了解到自己还有很多基础知识不牢固特别是一些计算问题，基础的知识模糊不清楚。在实际操作的过程中，在发现有很多问题自己不知如何下手，没有办法解决问题。只有通过学习和实训，在课堂上认真的学习理论知识，在实践的过程中把学到的理论知识应用到实践中，才能够更好更快地解决问题。
在实训中最能体会的是累、烦！不过最终我还是坚持下来了。虽然比较繁重，不过我觉得比较充实。通过实训，我们对税收核算的认识进一步加强。我们这次实训是综合性训练，克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。加深理解了税收核算的基本原则和方法，将税收专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的 。
第5篇：纳税及纳税申报实训报告
实习实训报告专用纸
纳税及纳税申报实训报告
一、实训的目的
通过本实训，使学生能够掌握税制要素、税种计算、申报方法及程序。通过一系列能力训练，搭建起走向社会的桥梁，增强学生融入社会、开展实际工作的能力，着重训练学生将所学理论知识转化为实际工作的能力，使学生掌握中初级会计人才从事会计核算、会计事务管理工作和其他经济管理工作所必需的税收理论、基本知识和基本技能，初步形成解决税收实际问题的能力。
通过纳税申报的实训，能够使学生掌握获取纳税申报资料的方法；掌握我国现行的各主要税种从申报表的填写，直到完税的整个纳税操作流程。
1 通过本次实训培养我们的实际动手能力，缩短课本知识与实际工作的距离，为将理论知识运用到实践工作中作好准备。
2、通过本次实训巩固我们在平时所学的理论知识，加深对书本知识的理解。 3.通过本次实训培养我们分析问题和解决问题的能力，有助于培养我们成为高素质的财务专门人才。
4.通过本次实训充分发挥我们的积极性，调动大家的学习热情，使大家的主观能动性、创造性在实验过程中得以充分发挥。
5.通过本次实训为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”并胜任工作，打下扎实的基础。
6.通过对企业税务的模拟实训，加强我们对学税收理论和知识的理解与认识，完成从理论到实践的认知。
二、实训的主要内容
（一）税务登记及发票管理实训
在这部分实训中，我们实训的内容涉及了开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、发票领购以及发票缴销等内容。
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实习实训报告专用纸
1、对于开业税务登记的部分，经过老师的讲解，我了解了开业税务登记的有关规及需要准备的开业税务登记的相关资料，掌握了企业成立时到税务部门办理相关业务的操作流程。最重要的是我更清楚的区分了税收征管范围的划分。目前，我国税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理。一般比较常见的增值税、消费税、车辆购置税、所得税、城市维护建设税、资源税等都属于国家税务局系统征收，特别需要注意的是我们较为熟悉的营业税是地方税务局系统在征收，此外还有资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船使用税、印花税、契税等等均属于地方税务局系统征收。对于海关，主要是关税、进口税、代征的进出口环节增值税和消费税。而地方财政部门则对地方教育费附加、契税、耕地占用税进行征收。这部分还比较重要的是税务登记表和税务登记证的填写，填写方面没有遇到什么问题。
2、变更税务登记部分主要是针对纳税人在开业后，常常会遇到纳税人变更名称、法定代表人或者业主姓名、经济类型、经济性质、住所或经营地点、生产经营范围、经营方式、开户银行及账号等内容时的业务操作。这部分需要认真的区分，除了变更税务登记的基本资料以外，还要区分不同的变更内容，需要提供相应的资料，接下来就是填写变更税务登记表，并不太难
3、注销税务登记部分主要是针对纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形等原因进行注销的程序。办理注销登记一般情况有三种：
（1） 纳税人发生解散破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记前，向原税务机关申请办理注销税务登记；
（2） 纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或其他机关办理变更或注销登机前或住所、经营地点变动前、向原税务机关申报办理注销税务登记。
（3） 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应向原税务机关申报办理注销税务登记。
这部分除了要了解申报资料，还要会填写注销税务登记申请审批表，说明注销税务登记事项内容及原因。
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发票领购及发票缴销部分，最重要的是申请领购发票，需要填写税务行政许可申请表、发票领购申请审批表。对于发票缴销，只要注意将剩余空白发票的种类、名称、数量等内容如实填入发票缴销登记表即可
（二）流转税纳税申报
1、增值税纳税申报
这部分实训包括一般纳税人和小规模纳税人的增值税纳税申报，我们首先根据实训资料填写记账凭证，然后是增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料（表一）（本期销售情况明细）、增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细）、城市维护建设税、教育费附加纳税申报表、税收缴款书等材料的填写，其中最难的是增值税纳税申报表，需要将增值税的征税项目进行分类。
2、消费税
消费税是以消费品的流转额作为课税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。销售税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。
3、营业税
营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。营业税的计税依据为营业额全额，税额不受成本、费用高低的影响，对于保证财政收入的稳定增长具有十分重要的意义。在计算营业税时要注意营业额所属的税目，因为，不同税目的税率是不一样的。
4、所得税
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他 所得征收的所得税。所得税的计税依据是应纳税所得，它以利润为主要依据，但不是
直接意义上的会计利润，更不是收入总额。因此，在计算所得税时，计税依据的计算
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涉及纳税人的成本、费用的各个方面，使得所得税的计税依据的计算较为复杂。在填
写企业所得税年度纳税申报表总表之前，要根据相关资料填写一系列的附表，然后， 根据附表填写总表
5、小税种纳税申报，在这部分，我们主要进行印花税和土地增值税的纳税申报实训，其中，印花税应用非常广泛，它包括
三、遇到的难点与问题的解决途径
遇到问题的时候，我会及时向老师询问，在老师的细心讲解下，我都很快找到自己出问题的地方并快速的解决，这种真实的实训方式，让我更直接的接触纳税的各种知识，对申报材料的准备、申报表的填写理解的更透彻、更完整。
四、本次实训总结与体会
在纳税实训的学习中，让我对其有了更深的认识和见解。 在这次纳税申报实训中，对于在课堂上老师讲授的通过这一次实训让我们系统地进行了一番实践。通过这次的实训使我加强了对税务各方面知识的记忆也让我发现了自己在哪些方面的不足，发现问题及时补救是这一次实训一大收获。在实训中我学习到了许多在书本上不能学到的知识。在实训的过程中遇到问题除了问老师自己也意识到只有把书本上学到的税法理论知识应用于实际的税收操作中去，才能够真正掌握这门知识，我想这也是这次实训的真正目的吧。
作为一名未来的税务人员,我们现在刚刚起步,往后会学到更多的东西,并且有很多东西需要我们自己去挖掘.况且税法是一门实践操作性很强的学科。还有就是作为一名未来的税务人员,我们应该具有较高的职业道德和专业素养.因此我们学校本着理论结合实际的思想,让我们学习培训课使我们不仅在理论上是强的,在动手能力更是强者.这样我们在毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去.在这一次的实训中我除了对税收工作有了进一步的认识，在取得实效的同时在实习过程中发现了自身的一些不足。比如自己不够细心，经常抄错数字，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；在编制分录方面还不够熟练，今后还得加强练习，熟悉课本知识。总而言之，这次的纳税实训让我学到了许多在课堂上所学不到的经验，在实践中巩固了知识，也为我们以后走向社会奠定了坚实的基础。还有，基础的知识非常
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的重要，其实这一次实训我清楚的了解到自己还有很多基础知识不牢固特别是一些计算问题，基础的知识模糊不清楚。在实际操作的过程中，在发现有很多问题自己不知如何下手，没有办法解决问题。只有通过学习和实训，在课堂上认真的学习理论知识，在实践的过程中把学到的理论知识应用到实践中，才能够更好更快地解决问题。
在实训中最能体会的是累、烦！不过最终我还是坚持下来了。虽然比较繁重，不过我觉得比较充实。通过实训，我们对税收核算的认识进一步加强。我们这次实训是综合性训练，克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。加深理解了税收核算的基本原则和方法，将税收专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的 。
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第6篇：纳税申报实训报告
实习实训报告专用纸
纳税申报实训报告
一、实验目的
1.通过本部分内容的模拟实验，要求我们在学习完税法课程的基础上，掌握纳税申报与解缴的操作规范，掌握纳税申报表的填报方法及其纳税申报的操作规范。了解纳税筹划的程序和方法。
2.通过实验，深化、巩固课本所学的相关专业知识，全面提高专业素养方面的综合分析能力和实务操作能力，使我们具备独立从事申报基本操作能力。
3.培养我们认真细致、一丝不苟、严谨客观的工作作风和理论联系实践的学习态度；
4.缩短我们从学校到单位、从学生角色到会计人员角色的适应期与调整期。
二、实验内容
（1）纳税申报模拟实验
1.税务登记实训；2.变更税务登记实训；3.注销税务登记实训;4.增值税一般纳税人认定登记实训。 （2） 流转税申报实训 1.增值税纳税申报实训；
首先分析各题的具体情况按规定的方法计算（如：是免税或是应税还是非应税项目等）。若是免税（如：亏本或自产自销农产品等）则，不计算。若是非应税项目则它的销项税不用计算，而它的进项税转出计算公式为：进项税转出=不含税的实际成本×税率；若是应税项目，一般情况下根据一般纳税义务人的基本税率为17%，其他低税率（如：粮食、自来水、冷气等）税率为13%计算，其计算公式为：销项税额=不含税销售额×税率；而进项税则根据各题的实际情况决定要不要算。若算，其计算公式为：进项税额=农产品买价×13%，发生运输费收入当价外税计，支出按7%抵扣进项税。而视同销售行为或纳税人销售价格明显偏低、又无正当理由的需要组价的，
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实习实训报告专用纸
其计算公式为：组成计税价格×税率等等。综合各题汇总计算出当月应纳的增值税，并正确填写增值税纳税申报。 2.消费税纳税申报实训；
消费税具体征税范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。分析各题是属于上述哪种应税消费品其应纳税额是属于消费税的一般计算（如：从价定率、从量定额、复合计税等）或特殊计算（如：纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税、用于其他方面的要组成计税价格后计算应纳税额和委托加工等）或出口退（免）税计算（如：出口应税消费品免税并退税、免税但不予退税或不免亦不退税等）；综合各题汇总计算出当月应纳的增值税和消费税并填制消费税纳税申报表。 3.营业税纳税申报实训。
分析各题是属于营业税目中的哪个（如：交通运输业、建筑业、娱乐业、服务业、销售不动产等）根据其具体规定的税率及方法（如：娱乐业以收入全额为营业额计税、文化体育业以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额计税等）计算出营业税或计算出增值税或消费税。
（三）所得税申报实训 1.企业所得税纳税申报实训；
企业所得税的计算，是在会计利润的基础上进行的。这就要求我们对会计方面的专业知识有熟练的掌握。计算过程中，要注意各个费用的税法准予扣除额度的计算标准。（例如：职工福利费：工资薪金总额的14%，教育经费：工资薪金总额的%，工会经费：工资薪金总额的2%，以及对外捐赠等。）还要注意对免税项目和不征税项目进行关注。以据实对会计利润进行调整，得出应纳税所得额。
（四）其他税种申报实训
1.城建税：应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税+营业税税额)×7%。 2.教育费附加：应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税+营业税税额)×3%。 3.印花税：各种证照所记载的金额×相应的税率，或者按件贴花。
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三、实训经验总结
作为会计人员，在填制各种税务登记表，税种登记表和各种审批表时，要注意填写的位置，不可写错，马虎不得。因为一个小小的数字，就有可能会导致账目的错误。在实训当中，各种不同的税种计算对我也是一个不小的考验。这次的实训对我很有用处，它为我以后踏入工作岗位奠定了基础。
作为一名学生，最终能够很好的掌握书本上的知识并且灵活运用，不仅仅只有自己的功劳，还应该感谢不厌其烦为我们解答每一个疑难问题的老师，感谢老师对每一位学生的悉心教导！我想我还会珍惜在学校的每一次的学习，而这样的实训学习更是值得我去珍惜！累积了很多良好的知识和经验。
四、心得体会
通过这次实训，我发现在学习自己中要多看，多观察，多听，少讲，少说与学习无关的内容，多学习别人的优点和办事方法。除努力学习具有责任心外，要善于经常做学习总结。为免以后不犯同样的错误，努力做到更好。坚持学习。不要只学习和会计有关的知识，还要学习与经济相关的知识。因为以后的发展不仅在于内部的运作，还要靠外部的推动。要按经济规律和法律规定办事。这一次的实践虽然时间短暂，虽然接触到的东西有限，但是 依然让我学到了许多知识和经验，这些都是比书本上更容日掌握和理 解的。通过实践，我们能够更好的了解自己的不足，了解会计工作的本质，了解税法的基本知识，了解这个社会的方方面面。这也能够让我更早的为自己做好职业规划，设定人生目标，向成功迈进一大步。
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第7篇：个人所得税纳税申报
个人所得税法律制度
一、单项选择题
12.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的规定，说法正确的是（）。
A.工资、薪金所得，以纳税人居住地为所得来源地 B.动产转让所得，以转让方企业所在地作为所得来源地 C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织所在地作为所得来源地
D.生产、经营所得，以从事生产、经营的个人的居住地为所得来源地
13下列各项中，应列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。 A.独生子女补贴 B.误餐补助 C.差旅费津贴 D.全年一次性奖金
14.下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.退休人员再任职取得的收入
B.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得
C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
D.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励
15.根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。 A.个人取得特许权的经济赔偿收入 B.转让土地使用权
C编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得
16.根据个人所得税法律制度的规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次性劳务报酬收入畸高”是指（）。
A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过元 B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过元 C.一次取得的劳务报酬收入超过元 D.一次取得的劳务报酬收入超过元
17.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（）。
A.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税 B.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次征收个人所得税 C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税
D.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税
18.下列各项中，不属于免征个人所得税的是（）。 A.市人民政府颁发的体育奖金 B.国家发行的金融债券利息收入 C.保险赔款
D.军人的转业费、复员费
19.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。
A.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税
B.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税
C.个人转让自用达4年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税
D.国有企业员工从破产企业取得的一次性安置费收入，暂免征收个人所得税 20.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。
A.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月20日内缴入国库 B.一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款
C.对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15日内申报预缴，年终后3个月汇算清缴，多退少补
D.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税
二、多项选择题
11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国居民纳税人的有（）。 A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所且不在我国境内居住的个人 C.在中国境内无住所而在我国境内居住满1年的个人 D.在中国境内无住所而在我国境内居住不满1年的个人 12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有（）。 A.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，其承包、承租经营所得
C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得
D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租按合同（协议）规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得
13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。
A.个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入
B.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，其取得的董事费和监事费收入 C.演员走穴演出取得的报酬 D.个人兼职取得的收入
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。 A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税
B.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
C.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税
D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。
A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税
C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税
D.对境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税 16.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（）。
A.劳务报酬所得，只有一次性收入的，应以每次提供劳务取得的收入为一次计征个人所得税
B.劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以每天取得的收入为一次计征个人所得税
C.同一作品再版取得的所得，应将再版所得与前次稿酬所得合并计征个人所得税
D.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应视为两次稿酬所得计征个人所得税
17.根据个人所得税法律制度的规定，发生下列（）情形的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。 A.年所得10万元以上的
B.从中国境内两处取得劳务报酬所得的 C.从中国境外取得所得的
D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。
A.离退休人员按规定领取离退休工资以外，另从原任职单位取得的补贴
B.福利费、抚恤金、救济金
C.达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得
D.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分
19.根据个人所得税法律制度的规定，外籍个人取得的下列所得中，暂免征收个人所得税的有（）。
A.以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费 B.按合理标准取得的境内、境外出差补贴
C.取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的语言训练费、子女教育经费
D.从外商投资企业取得的股息、红利所得
20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，关于个人所得税纳税地点的表述，正确的有（）。
A.个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关
B.纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报缴纳 个人所得税
C.从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税
D.扣缴义务人应当向实际纳税人的所在地的主管税务机关申报纳税
三、判断题
11.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税。
12.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不予征收个人所得税。
14.个体工商户对外投资取得的股息所得，应按照“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税。
15.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。
16.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万的，按超出部分计算征收个人所得税。
17.雇员取得的半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，应单独作为一个月的工资、薪金所得计算个人所得税。 18.单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴，属于工资、薪金性质的补贴、津贴，应当征收个人所得税。
四、不定项选择题
2.作家张某任职于国内某软件公司，2014年取得的收入如下： （1）2月将其摄影作品出版获得稿酬5000元，7月份该摄影作品再版获得稿酬3000元。
（2）3月出版短篇小说，取得稿酬7000元， 8月取得因添加印数而追加稿酬4500元。
（3）4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4000元，当年10月连载完成。 （4）取得省级人民政府颁发的文化奖金元。 （5）取得特许权的经济赔偿收入2000元。 根据上述资料，回答下列问题：
（1）张某出版摄影作品，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
（2）张某出版短篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
（3）张某在报刊上连载长篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
（4）下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是（）。
A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税
B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税
C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税 D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税
出纳实习报告
纳税人纳税情况自查报告
国税实习报告
税务实习报告
地税纳税自查报告表