第1篇：信贷业务稽核全套
农村信用社信贷业务的稽核 (一)信贷业务稽核的种类、对象及重点
1．什么是信贷业务稽核?
信贷业务稽核是指以《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》、《贷款通则》、《金融违法处罚暂行办法》等有关法律法规的规定为依据，对信用社提供给客户的各类信用，包括本外币贷款、承兑、贴现、信用证、担保等资产和或有资产业务进行的检查评价和监督。
2．信贷业务稽核的种类有哪些?
一般可分为信贷业务合规性稽核，信贷业务的质量稽核，信贷业务的责任稽核，信贷业务风险性稽核等。
3．信贷业务稽核对象是什么? 一是发生信贷业务的信用社营业网点；
二是信贷业务操作流程各环节经办人、主管部门和有权决策人的行为； 三是贷款、贴现业务、银行承兑汇票、信用证等具体的信贷业务。 4．信贷业务稽核的重点是什么?
一是新增、新发生的不良贷款及不良贷款占比高的机构、网点； 二是新开办的信贷业务； 三是信贷大客户。
四是贷款支持的项目是否符合国家产业政策，是否属于严控的项目。（如小水电、房地产贷款）
(二)信贷程序合规性的稽核
1．信贷业务程序合规性稽核的内容是什么?
第2篇：信贷业务稽核方法探讨
信贷业务稽核方法探讨
信贷业务的稽核目录 ? 信贷简介 ? 发展变化 ? 典型案例 ? 关注风险 ? 方法探讨 ? 几点建议
一、信贷简介
1、信贷的涵义 信贷是银行利用自身实力和信誉为客户提供资金融通 或代客户承担债务，并以客户支付利息、费用和偿还本金或 最终承担债务为条件的一种经营行为。
2、信贷业务的种类 基本分类 按会计核算的归属划分： 表内信贷业务：主要包括贷款、商业汇票贴现等； 表外信贷业务：主要包括商业汇票的承兑、保证、信用 证等。 按期限划分： 短期信贷业务：期限在 1 年以内（含 1 年） 中期信贷业务：期限在 1 年到 5 年之间（含 5 年） 长期信贷业务：期限在 5 年以上。 按担保方式划分： 信用信贷业务 担保信贷业务： 保证； 抵押； 质押。 按币种划分： 本币信贷业务； 外币信贷业务。 按性质和用途划分： 固定资产贷款（包括基本建设贷款、技术改造贷款、房地产开发贷款等） ； 流动资金贷款（一般流动资金贷款、国内贸易融资 类和法人账户透支） ；国内贸易融资类包括国内信用证融资 （备货融资、应收款买断、赎单融资）、国内保理、应收账 款（交易类）质押融资、订单融资、保单融资等。 循环额度贷款； 消费贷款； 保证； 承兑等信贷品种。 按贷款的组织形式划分： 普通贷款； 联合贷款； 银团贷款。 按贷款的资金来源划分： 信贷资金贷款； 委托贷款； 境外筹资转贷款等。 按授信对象划分； 公司类信贷业务； 个人类信贷业务。 建设银行目前开办的信贷业务品种主要包括： 流动资金贷款、固定资产贷款、房地产开发类贷款、循 环额度贷款、进出口贸易融资、境外筹资转贷款、银团贷款、法人帐户透支、商业汇票承兑、贴现、转贴现、保证、个 人住房贷款、个人权利质押贷款、个人消费额度贷款
3、信贷业务的六个基本要素： 对象、金额、期限、利率或费率、用途、担保
4、信贷业务的基本原则 三性原则，即安全性、效益性和流动性。一般而言，安 全性最为重要，其次才是效益性和流动性。安全性是前提， 只有首先保证信贷资金的安全性，才能确保银行得以存在和 发展；效益性是目标，只有通过信贷资金创造更多的收益， 才能满足与银行有关各方面的利益需要；流动性是条件，只 有在对信贷资金不断运用的过程中，才能不断调整信贷结 构，使它更具有安全性和效益性。
5、信贷业务基本操作流程 信贷业务基本操作流程包括受理、调查评价、审批、发 放及贷后管理五大阶段。 按照信贷业务先客户评级、后额度授信、再具体支用的 原则。
二、发展变化
（一）业务发展变化 近年来，民营企业异军突起，已成为我国经济发展中的 一支重要力量，一颗颗耀眼的巨星不断升起，在国家货币政 策日益紧缩和利率市场化的大背景下，中小企业市场资源丰 富、客户信贷需求旺、市场潜力巨大，各家银行都将中小企 业业务作为银行转型的一大突破口，通过大力发展中小企业 融资业务，谋求新的业务增长基础，已成为各商业银行发展 的战略性目标。 新产品介绍 “速贷通”——是为满足小企业客户快捷、便利的融资 需求，对借款人不进行信用评级和一般额度授信，在分析、预测企业第一还款来源的基础上，主要依据提供足额有效的 抵(质)押担保、或由建行认可的担保机构担保而办理的贷款 业务，资金用途主要是满足企业日常生产经营过程的正常周 转需求。 “成长之路”——是对于信息充分、信用记录良好、持 续发展能力较强的成长型小企业，能够提供抵（质）押或满 足条件的第三方担保的情况下，按照不同行业及规模进行评 级后，在信用风险额度内核定授信额度后办理的贷款业务。 “中小企业联贷联保业务”——若干中小企业借款人自 愿组成一个联合体，联合体成员之间协商确定贷款额度，向 建设银行联合申请贷款,每个借款人均对其他所有借款人因 向银行申请借款而产生的全部债务提供连带保证责任，银行 藉此发放一定额度贷款的业务。 “助保金贷款”——助保金即中小企业助保金贷款业 务，是向“重点中小企业池”中企业发放，在企业提供一定 担保的基础上，由企业缴纳一定比例的助保金和政府提供的 风险补偿金共同作为增信手段的信贷业务。助保金池按照 “自愿缴费，有偿使用，共担风险，共同受益”的原则组建。 （安阳分行） “信贷工厂” ——采用流程化、标准化的业务运作模式， 全程为中小企业客户提供从市场调研、客户管理、业务评价、授信审批、贷款发放、贷后管理、贷款回收、售后服务、产 品支持等业务操作的"一站式"服务。此模式将进一步提高小 企业业务办理效率，改进对小企业客户的服务手段和服务方 式，满足中小企业"短、频、快"的融资需求。 （焦作分行） “国内保理”——卖方将其现在或将来的基于其与买方 订立的货物销售合同所产生的应收账款根据契约关系转让 给银行，由银行针对受让的应收账款为卖方提供应收账款管 理、保理预付款和信用风险担保等服务的综合性金融产品。 目前，我行开办的国内保理业务： 1.有追索权保理业务，系指建设银行受让应收账款，如 果买方到期未付款或未足额付款，卖方无条件按双方约定的 价格回购应收账款的保理业务。按照提供的服务内容，又可 分为：①服务保理，仅提供应收账款管理服务的有追索权保 理；②综合保理，提供应收账款管理和保理预付款服务的有 追索权保理。 2.无追索权保理业务，系指建设银行受让应收账款，如 果因买方信用风险不能足额支付到期应收账款，由建设银行 在其为买方核定的信用风险担保额度内，承担全额付款责任 的保理业务。按照提供的服务内容，又可分为：①到期保理， 提供应收账款管理和信用风险担保服务的无追索权保理；② 封闭保理，提供保理预付款和信用风险担保服务的无追索权 保理；③全保理，提供应收账款管理、保理预付款和信用风 险担保服务的无追索权保理。此外，依据信用风险担保服务 是由卖方保理经办行单独提供，还是由买方保理经办行提 供，又可划分为单保理和行内双保理。 3.信用保险保理业务，系指建设银行受让由本行认可的 保险公司向卖方提供买方信用保险的应收账款，三方签订 “赔款转让协议”，约定如果买方到期因信用风险未付款或 未足额付款，保险公司向银行支付赔款，银行将相应应收账 款债权转让给保险公司；如果保险公司拒绝受理卖方索赔请 求或者拒赔，则由卖方无条件回购应收账款。 4.第三方担保保理业务，系指建设银行受让应收账款， 由卖方之外的法人或自然人（第三方）对买方付款向银行作 连带责任担保，三方签订“担保协议”，约定如果买方到期 未付款或未足额付款，第三方向建设银行履行担保义务；如 果发生争议或第三方拒绝履行担保义务，则由卖方无条件回 购应收账款。 产品特点 1.国内保理业务以应收账款转让为基础，银行成为保理 项下应收账款新的债权人，从本质上说，其更接近于作为一 种资产买卖业务。 2.国内保理业务可以提供应收账款管理、保理预付款和 信用风险担保等综合性服务方案，从功能上说，其并非单一 的融资产品，而是一种金融产品序列组合。 3.国内保理业务以受让企业合格应收账款为核心，保理 预付款额度控制在合格应收账款的 80%-100%， 保理预付款的 回收通过买方支付对应的到期应收账款来完成。较之传统流 动资金贷款因无法精确匹配企业生产经营周期，贷款资金和 还款资金易被企业挪用，这种自偿性的特点以及资产买卖业 务的实质，一定程度上避免或减少了资金被挪用的风险，而 将我行工作重心转向应收账款管理。 4.国内保理业务纳入一般授信额度管理，额度占用原则 为:有追索权保理业务和第三方担保保理业务只占用卖方的 一般授信额度；无追索权保理业务只占用买方的一般授信额 度；信用保险保理业务只占用保险公司的一般授信额度。区 别于传统流动资金贷款，其融资对象与授信对象可能不一 致。 5.我行国内保理业务以提供保理预付款为主，从保理预 付款发放到应收账款回收，期限一般小于 6 个月，最长不超 过 1 年，与贷款期限通常为 1-3 年的流动资金贷款相比，具 有期限短、收益率低的特点。 国内保理业务基本流程图 (二)、信贷政策变化 2009-2010 年初，银监会陆续发布了一系列新的商业银 行贷款管理办法，这些办法统称“三个办法一个指引” ，初 步构建了我国银行业金融机构贷款业务的新法规框架，其中 贷款资金支付方式由“实贷实存”改为“实贷实付” ，是我 国信贷管理制度的一次重大转变。 “实贷实付”的核心内容 为“受益人支付原则” ，即要求银行将贷款资金直接划入最 终收款人账户，严格治理信贷资金违规挪用。并要求通过贷 款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付 进行管理与控制，监督贷款资金按约定用途使用。 贷款人受托支付是指建设银行根据借款人的提款申请 和支付委托，将贷款通过借款人账户支付给符合合同约定用 途的借款人交易对象。 借款人自主支付是指建设银行根据借款人的提款申请 将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合 合同约定用途的借款人交易对象。 河南银监局在合规执行年检查中发现的问题： 违反贷款新规问题：大额资金应受托支付而未受托支 付、信贷资金同户名划转、贷款发放后回流借款人账户、支 付审核不严、实际支付对象与合同约定对象不符、未严格执 行“实贷实付”等等。其他问题如自主支付情况下未对借款 人通过账户分析、凭证查验、现场检查等方式监控信贷资金 流向；个别贷款资金被挪用等。 总行： 《转发中国银监会关于 2011 年第四季度重点风险 防范和改革发展工作的通知》 （建总函〔2011〕887 号文） ， 要求重点做好以下工作： 一是各分行应严格落实“三个办法一个指引”中关于支 付方式的管理要求。确保贷款支付方式符合贷款新规要求， 禁止化整为零规避受托支付；采用贷款人受托支付方式的， 应事先审核借款人合同、发票等相关交易资料，在贷款发放 后即通过借款人账户支付给借款人交易对手；采用借款人自 主支付方式的，应要求借款人在提出提款申请时提供贷款资 金使用计划，并遵循“实贷实付”原则根据借款人合理资金 使用进度发放贷款资金。 二是加强资金流向的持续监控。对客户实际支付情况通 过账户分析、凭证查验、实地调查等多种渠道核实信贷资金 真实用途，尤其对于自主支付的贷款要从严审查确认。一旦 发现信贷资金挪用迹象的，信贷经理、客户经理应及时进行 深入核查。坚决制止个别企业以“委托贷款”之名行高息借 贷之实的行为，防止信贷资金直接或间接流向民间借贷市 场。信贷资金流向违规行为一经核实，要及时采取追回被挪 用资金或回收贷款等风险防范措施，并追究相关人员责任。 三是各分行应将落实贷款新规要求、提高贷款受托支付 比例作为重要工作来抓，确保落实“2011 年按照贷款新规走 款比重达到 80%以上”的监管要求。2012 年，银行信贷规模 与客户融资需求之间的缺口矛盾依然突出，各分行应充分利 用银行谈判能力提升的有利时机，进一步提高贷款新规的执 行力，确保贷款用途合规，有效防范信贷风险。
三、典型案例
（一）挪用贷款资金缴存土地保证金 2011 年 10 月 21 日， 某支行发放一笔 130 万元短期个人 质押贷款，贷款合同约定用途为临时周转金（进货款） ，当 日贷款资金受托支付给收款人“某建材公司” 。24 日某建材 公司转回原借款人账户， 日借款人即以缴存 25 “土地保证金” 用途划转到某财政局账户。 思路：
1、根据模型提出信息判断是否应关注，确定进一步查 找相关影像（个贷支付凭证、个人贷款开立账户通知书、受 托支付审批单等） ；
2、查找贷款受托支付收款人交易明细与借款人账户交 易明细；
3、账户明细交易比对，进一步追踪资金流向。 风险点：部分贷款资金用于土地保证金，改变了约定的贷 款用途，我行可能面临信贷资金风险、外部监管风险。
（二）挪用贷款资金用于购买理财产品 2011 年 7 月 28 日某支行向“某工贸有限公司”先后发 放一笔 300 万元的工业流动资金贷款，贷款资金受托支付后 全额回流借款人或借款人控制账户，并有部分贷款资金用于 购买理财产品，贷款资金购买理财产品于 8 月 1 日赎回。 思路：
1、模型
1、
2、
3、 等预警信息 涉及单位之间大额资金划转、单位转个人账户摘要为“贷 款” “发放贷款”、或一日内分笔转同一个人账户、单位账 户进出累计金额近似的，进一步追踪账户交易明细。
2、根据账户交易明细显示的贷款信息，在会计档案系 统中查找贷款发放当日影像资料；
3、通过影像查看贷款种类、额度信息、贷款支付方式 等贷款相关资料，关注额度信息表、审批等资料中贷款用途 是否与支付凭证填写的用途一致、用途是否合规，并与相关 账户明细交易比对，发现可疑线索进一步追踪贷款资金流 向。 风险点：贷款资金用于购买理财产品，不仅改变单位用 于购买原材料的用途且加大了贷款资金损失风险。
（三）挪用贷款资金用于归还旧贷款 2011 年 5 月 23 日，某分行向“某药业有限公司” 发放 1200 万元工业流动资金贷款，贷款用途为购原材料。贷款资 金以受托支付方式支付给 “某包装材料有限公司”后，全 额回流原借款人“某药业有限公司”账户，并有部分贷款资 金 495 万元用于归还旧贷款。 风险点：贷款资金未按照原用途使用，以贷还贷，掩盖 了借款人真实资金需求，加大了信贷资金的风险。
（四）挪用贷款资金用于购买房产 2011 年 3 月 4 日， 某分行发放一笔 260 万元个人助业贷 款，贷款用途是“投标保证金” 。贷款资金以受托支付方式 转入 “某房地产开发公司”后，当日即转回原借款人账户 并用于购买房产。 思路： 1.核查该房地产公司账户资金往来情况：该单位开户以 来交易量很少，大额资金交易仅此一笔，存在疑点； 2.调阅账户交易凭证影像：该笔贷款资金在贷款发放当 日即以“货款”名义转给在外行开户的某家具厂，不符合贷 款用途； 3.进一步比对借款人、实际收款人等相关账户交易明 细，深入跟踪贷款资金流向，发现当日贷款资金分四笔转回 原借款人账户，并分别刷卡消费用于购买房产； 4.最后调取贷款合同等相关资料，又发现借款合同签订 不合规：借款额度有效期超限，贷款用途为“投标保证金” ， 与真实交易背景无关等违规问题。 风险点：个人助业贷款未用于生产经营，而是改变用途 流入房地产消费市场，会加大影响我行贷款安全性的因素。
（五）、国内保理预付款业务未按规定认真进行贷前审 查，导致客户以虚假贸易发票骗取贷款、挪用贷款资金 2012 年 4 月 13 日，某分行为单位客户办理国内保理 预付款业务发放，发放后转入外行本单位账户，几日内即转 回用于回购前期应收账款。 思路：经分析单位交易明细发现存在以下疑点：
1、2011 年以来共发放保理预付余款 亿，而发放的 保理预付款资金大多转入外行本单位账户，几日内即转回用 于回购前期应收账款；
2、该客户以前转让银行的应收账款，没有一笔是到期 由买方归还，全部是该客户在应收账款过期后自行回购；
3、应收账款回购成功后，马上又申请新的保理业务；
4、发放的一笔贸易融资类贷款资金在发放后转入国内 保理预付款账户用于应收账款回购。 然后，下发问题核查通知单调阅贷款资料后发现，客户 提供应收账款的“增值税专用发票”在纳税服务系统中及 服务电话查询中发票信息均不存在，经反复核查、沟 通，确认该行存在客户利用虚假贸易发票骗取贷款、挪用贷 款资金、应收账款回款资金失控、部分预付款偿付资金来源 于信贷资金的问题。
（六）贷款资金回流后部分转入员工个人账户，部分转 入借款单位控制个人账户 2011 年 12 月 14 日， 某县支行办理一笔 200 万元的流动 资金贷款发放业务，当日贷款资金转入受托支付的收款单位 账户后直接转回原借款人财务人员个人账户，随后分 9 笔转 入到 9 个不同的个人账户，其中一笔转入我行员工个人账户 15 万元。 思路：
1、通过借款单位交易明细、受托支付收款单位交易明 细发现贷款资金全额转入个人账户；
2、经调阅该个人账户明细发现，与借款单位资金来往 频繁，调取一笔交易凭证影像发现，与单位预留印鉴中个人 印章为同一人，询问开户机构证实为该单位财务人员。
3、进一步追踪该财务人员划转贷款资金的去向，发现 其中一笔 15 万元转入该行员工账户。 （个人账户明细有本行 批量代工） 。 风险点：信贷资金回流到借款人控制个人账户或回流到 员工个人账户会存在利用 POS 机非法套现、流入股市等资本 市场、民间非法融资机构、内外勾结虚假骗贷、截留资金、收受好处、替客户过渡资金或套现等违规交易行为的嫌疑， 严重违反了《贷款通则》《信贷管理办法》等相关制度要求，、不仅影响了我行信贷资产的安全，还会受到内外部审计、外 部监管部门的处罚，还可诱发道德风险和法律风险。
三、关注风险
（一）、贷款受托支付管理方面存在的主要风险
1、贷款资金流向监管不严，可能面临监管风险 近年来，国家审计署和金融监管部门，对于商业银行未 执行国家宏观调控政策措施，粗放经营和冲动放贷导致贷款 未注入实体经济中的查处较严；2009 年 7 月、2010 年 2 月， 银监会先后发布 “三个办法一个指引”变传统的“实贷实 存”为“实贷实付” ，要求商业银行对借款人真实融资需求 进行测算，不得超额授信放贷，并加大贷款人对借款人全流 程监管的责任，减少信贷资金被挪用的风险。贷款资金受托 支付环节存在瑕疵，对信贷资金流向监管不力，除影响信贷 资产安全外，内外部监管风险也不容忽视。
2、未有效监管信贷资金的合理使用，可能导致借款人 挪用信贷资金的风险，影响信贷资金安全 信贷资金不按合同约定用途，违规支付和使用信贷资金 会造成信贷资产风险加大，扩大风险敞口将影响贷款项目效 益发挥，可能导致借款单位还款周期错配，进而危及银行贷 款本息安全回收。若借款人还款意愿减弱，违约风险必将加 剧。而集团客户出于整体利益的考虑，选择有利于资金运作 的主体向银行申请贷款，再通过内部银行或者资金结算中 心， 以多种方式调剂资金， 引起承贷主体和用款主体不一致， 也加大了信贷资金挪用风险。
3、未按规定使用信贷资金或贷款支付结算凭证存在瑕 疵，可能使我行面临法律风险 如借款人改变原贷款资金用途，或贷款资金在受托支付 给收款单位的支票上填写用途与合同约定的贷款用途明显 不符，一旦借款人经营状况不佳，不能偿还贷款，而贷款用 途改变不被担保方知晓，极易引起相关法律风险。
4、误导决策，削弱考核机制的效力 基层行激励机制较易诱导信贷人员在客户选择方面更 多关注眼前利益，信贷人员由于营销任务和完成指标等压 力，有时会更多地关注贷款如何获得审批通过，而不是全面 关注信贷风险；或出于营销客户办理理财业务，在客户资金 实力不够的情况下，允许客户动用信贷资金，采取一些变通 的手法为客户办理系列银行业务，达到虚增经营业绩的目 的。贷款资金被用于购买理财产品将使相关考核信息失真， 影响综合经营计划相关指标的确定，误导相关层面的决策， 同时也使考核机制的公平和效力被削弱。
（二）房地产开发贷款风险 从 2011 年下半年以来我国大多数城市的住宅商品房的 销售量和销售价格出现量价齐跌局面，房地产价格上涨的势 头已得到遏制，国家房地产调控政策已初见成效。房地产市 场风险显现，银行经营和信贷资产质量将受到深远的影响， 加强对存量贷款的管理，尤其是防范房地产开发贷款风险。 个人住房贷款和房地产开发贷款在各家商业银行信贷资产 中均占很大比重既要做好坚持不懈做好房地产开发项目封 闭管理工作，坚持按销售进度还款的信贷制度，房地产开发 贷款重点审计客户和项目准入、授信审批、授信条件落实、项目封闭管理、分期还款计划落实等环节是否合规；个人住 房贷款重点审计借款人是否符合申请条件、还款能力测算是 否合理、他项权证办理是否及时、贷前调查和贷后催收是否 到位、限购限贷政策执行是否到位等，严防假首付、假证明、假权证等信贷欺诈行为。
（三）保理业务的风险 （1）卖方通过虚假交易向银行融资。 由于保理业务应收账款易于提供，相比流动资金贷款办 理相对简洁，许多企业将此作为融资手段之一。应收账款真 实性审核是保理业务风险防范的第一道关卡，若客户利用伪 造、变造发票、旧票新用、一票多用、虚假合同等方式套取 银行信用，我行未能认真核查相关合同、发票等交易背景资 料，直接会导致第一还款来源的落空。 （2）应收账款回笼未划入我行保理收款专户。 部分经办机构保理业务中存在买方未按合同约定将应 收账款资金划入我行保理收款专户，而是由卖方通过他行账 户将款项转入我行保理收款专户，或在保理到期时由卖方直 接回购的情况。经办机构不能及时掌握卖方销售资金的回笼 情况，也难以对应收账款进行有效监控。 （3）对保理预付款的资金流向未严密监控。 保理预付款仅限于客户购买生产资料、缴纳税金、电费 等企业生产经营活动，不得以任何形式流入证券市场、期货 市场和用于股本权益性投资。部分经办人员片面认为预付款 资金系客户自有资金，对用途不作监管，导致一些企业将保 理融资作为银行承兑汇票保证金，或转入买方账户用于归还 银行上期保理，或流入房地产、股市等。 （4）服务保理业务管理职责履行不到位。 部分机构在为客户提供服务保理时，未能严格遵循服务 保理的有关规定，没有要求企业提供应收账款相关证明材料 （如合同、发票、货运及质检单据等） ，对企业应收账款管 理提供实质性服务，而直接以贷款利率上浮部分向企业收取 应收账款管理费 （5）保理预付款合同期限与买方应收账款回款期限不 匹配。 买卖双方签订的购销协议对应收账款的付款期限约定 不明确，保理预付款仅匹配保理合同期限。应收账款周转次 数相对较少，造成了保理资金被企业用作短期信用借款在额 度内循环使用，影响了我行应收账款管理费收入。 （6）应收账款转让在人民银行征信系统登记内容过于 简单。 部分机构在人民银行征信系统进行应收账款登记时，应 收账款转让的登记内容过于简单，仅描述为卖方对买方所有 应收账款转让，没有清楚界定转让应收账款的范围和期限， 未登记购销合同及发票项下应收账款明细等。
（四）银行承兑汇票业务的主要风险 （1）、企业在办理承兑汇票业务中存在欺诈行为 由于票据业务的迅速发展，利用票据诈骗资金是当前金 融业务中的一个突出的风险源，票据诈骗手段越来越隐蔽， 方法也越来越多，若银行审查不严或操作不当，就会落入陷 阱形成风险。一是伪造变造银行承兑汇票，二是票据调包， 以“做生意”的幌子，用事先伪造好的假票据替换掉真票据。 三是伪造商品交易合同、增值税发票复印件，或关联企业签 订没有真实贸易背景的商品交易合同，骗取银行承兑汇票， 进行贴现，套取银行资金。 （2）、银行承兑汇票作为融资工具，其操作风险越来越 突出 由于银行间竞争日益激烈，各行为争揽业务而满足单个 大型企业的资金需求，使某些企业过量办理承兑汇票，造成 票据集中到期，导致银行垫付资金。具体表现为：一是银行 在签发承兑汇票时放松了对申请人的资格审查，大量签发、承兑无真实贸易背景或不能确认贸易背景的银行承兑汇票， 违规办理承兑业务；二是银行为了多办贴现业务，放松了贴 现审查条件，疏于贴现资金流向监控，造成贴现资用于不当 用途，使银行信贷资金遭受一定的风险和损失；三是当天承 兑、当天贴现，融资目的越来越明显，银行方面承担的风险 也越来越大。 （3）、银行对银行承兑汇票业务的管理存在薄弱环节， 加大了银行承兑汇票的经营风险 个别行受利益机制驱动，迫于市场竞争和内部考核的压 力，放松了内控管理，淡化了风险意识，在票据业务经营过 程中，为企业滚动签发银行承兑汇票，放松了对贸易背景真 实性的审核，为无效商品交易合同的企业签发银行承兑汇 票，为超商品交易金额的企业签发银行承兑汇票，承兑汇票 出票人和贴现申请人为非贸易合同的签订人，为贸易合同不 真实或无贸易合同和增值税发票办理贴现，为同一号码增值 税发票办理多笔贴现，存在较大的风险；由于“三查制度” 执行不力，企业通过贷款方式，利用信贷资金偿还到期的银 行承兑汇票，使票据风险转移到信贷风险上。 （4）、关联企业利用银行承兑汇票贴现，套取银行资金 关联企业之间以虚拟交易合同和增值税发票申请签发 和贴现银行承兑汇票套取银行资金形成的风险。一是出票人 签发银行承兑汇票当日或近几日，关联企业作为持票人向银 行申请承兑汇票，贴现后，将资金转回出票人；二是企业集 团向下属企业签发银行承兑汇票，下属企业将银行承兑汇票 贴现后，将资金转回企业集团；三是同一法人代表的企业之 间签发银行承兑汇票，持票人在银行承兑汇票签发后马上办 理贴现，将资金转给出票人。
五、方法探讨
（一）熟练掌握稽核模型，做到心中有数、有的放失 结合日常工作中提取的交易信息来深入了解模型的设 置方法、判断条件、核查方法及内容、所防范的风险点等等。 熟练掌握之后，才能做到心中有数、有的放失，才能在稽核 业务时，充分发挥出模型的最大效用，提高工作效率。
（二）时刻保持高度敏感性，做到快速反应、准备充分 不仅关注现有稽核模型提取的贷款业务预警信息，而且 对单位频繁大额转个人可疑交易、频繁大额转理财及证券账 户、大额资金异常划转等交易信息都要时刻保持高度敏感 性，一旦涉及贷款资金，都要做好深度追踪的准备。
（三）关注细节，拓宽问题发现渠道，做到任何疑点都 不放弃 对于稽核发现的任何蛛丝马迹和疑问都不要放过，利用 CCBS 系统、会计档案管理系统以及综合数据管理平台 （ODSB） 等多个系统查询功能，追踪可疑资金的来源和流向，通过对 账户交易的深入分析、广泛调阅前后关联的交易凭证、调取 合同材料等方式，拓宽问题发现渠道，对贷款发放业务操作 的合规性、贷款资金的异常划转等进行深度稽核。
（四）注重沟通和交流，做到确认问题有理有据 通过下发网点核查或电话沟通等方式向经办行了解可 疑业务办理的操作流程等，对制度不明确的可与业务管理部 门交流，最终问题的确认要做到有理有据，揭示的问题以及 风险的分析要清晰、透彻，下发稽核联系单和预警信息后要 持续关注后续的整改落实。
（五）适时提出模型、系统优化及管理建议，做到稽核 成效最大化 对于工作中发现的问题勤思考、勤总结，通过对模型 的分析、系统和制度的深入研究，提出合理化建议，从而进 一步提高稽核结果的运用。
六、几点建议：
1、多查找相关制度、熟悉业务产品操作流程；
2、多关注国家信贷政策、关心金融同业信息；
3、多了解信贷业务发展变化，学习新产品知识；
4、多与业务部门、网点交流，注意沟通方式、方法；
5、多查找分析案例，借鉴思路和经验。
第3篇：信贷业务部岗位职责
信贷业务部门岗位职责及实施细则
为了建立公司良好的治理架构、提高效率、加强团结协作，特制定信贷业务部岗位职责及实施细则。
1、执行金融法律法规，遵守公司各项规章制度；及时、认真学习国家金融法律法规和公司相关规章制度，严格按照公司《信贷人员“三查”制度工作细则》办理信贷业务；
2、每日做好工作日志记录，每周向部门负责人进行一次汇报；每周宣传一个客户以月为单位向部门负责人汇报；
3、接到客户申请，半天内准备做好调查准备，严格把控贷款准入条件和筛选标准，对客户资料进行初审，回绝不合理的申请，并做好回绝贷款户登记表；
4、对借款申请人进行实地调查，2天内完成现场尽调并出尽调报告，尽调内容依照《信贷人员贷款“三查”制度工作细则》为准，对采集资料的完整性、真实性，报告的客观性、准确性负责，并承担贷款第一责任人和调查人的责任；
5、根据调查内容撰写好调查报告，并在一个工作日内将借款人的主要情况发送至每位审贷会成员及信贷业务部负责人；
6、尽调报告在半个工作日内交信贷业务部门经理审查，并将尽职调查报告及相关资料一并移交风险部合规岗；
7、对于审查中的业务，风险部门或审贷会提出的问题和要求，及时和客户对接，在一个工作日内与借款人落实好放款条件；
8、根据审贷会最终出具的审贷会意见，如通过审贷会审查，通知借款人办理相关手续；如未通过审查，及时向借款人说明，并做好未放款登记，以备有关部门检查；
9、与借款人签订合同之前，至少提前半天与借款人约定好签订时间，落实好签约地点及打款账号，提醒借款人带好关联物品；
10、做好放款准备，与客户签订各类合同并办理抵押登记或保证等手续，跟随风险抵押岗办理抵、质押登记、公证手续，在落实好一切条件后上报部门经理；
11、自放款之日开始，一周内客户经理双人对借款人进行贷款首检；贷后检查过程中要严格按照贷后管理的要求认真做好贷后检查工作，确保信贷业务操作的时效性、程序性和合规性；
12、针对不同的贷款，根据《信贷人员贷款“三查”制度工作细则》，从风险防范角度压缩，至少每季进行一次现场检查，并根据实际情况填写贷后检查管理表交风险部；
13、负责贷款当期利息清收工作，每笔贷款至少在清息日提前7天采用固定的手机号码以短信形式通知借款人，利息清收率达到100%，在收到利息后，和财务部沟通核实利息收回情况；
14、做好不良贷款的预警和清降工作，对于每笔贷款在到期前一个月，提出按期归还方案，尤其对有风险的本金提出至少三种以上处理方案，切实防范和化解信贷风险；
15、负责到期贷款的收回工作，每笔贷款本金到期需提前1月通知借款人,贷款到期收回率达到100%，确保各项贷款的到期收回。
16、收回本息后，和财务部对接，负责解冻客户抵质押品，对客户抵质押品进行解冻归还；
17、建立贷款台账，业务主管每月底对每名客户经理的台账进行检查督促；
（二） 市场营销
1、每月初结合信贷业务部门经理及业务主管对市场风险的分析情况，注重市场营销的计划性，加强学习，提高对市场的了解，结合公司产品特点，制定符合市场的营销计划；
2、每月初根据市场定位，准备存量客户，及时了解客户的需求，拒绝不合适的申请，提高效率；
3、做好市场摸底工作，调查客户需求，建立目标客户档案资料、熟练掌握公司的业务产品，了解贷款发放、管理、收回的全过程；
4、每月初对现有客户进行维护，建立良好的合作关系；
5、对于本岗位工作中存在的问题及时建议，每月5号前向部门负责人报告一次，特殊情况实时报告；
6、每季度对负责的工作用书面形式向部门报告建议的意见一次，完善相关制度办法；
7、每季度向部门负责人汇报一次思想和工作，对工作和生活中遇到的问题可请求帮助；
第4篇：信贷业务的岗位职责
钱道坊信贷业务的岗位职责
一、信贷业务部经理
1、组织部门学习有关信贷业务政策与规定，了解并熟悉本公司信贷业务的操作流程与规定。
2、做好部门的管理工作，拟定完善本部门的岗位职责与考核办法。
3、根据公司制定的发展规划，拟定出工作计划与实施方案，做好贷款发放与回收工作。
4、负责信贷业务的指导、检查、督导工作，做到规范放贷安全放贷。
5、及时了解国家相关政策变化，定期或不定期撰写行业发展分析报告，为贷款审批和发展提供建议。
6、对贷款客户所涉及的资料与手续进行审核并撰写调查报告。
7、负责贷后工作的管理与实施，做好贷后检查、收息收本、以及发放贷款（逾期、展期、重新发放）工作。
8、负责检查业务人员签订的统一制式合同与担保合同。负责签订借款合同的合法、合规性，督促客户办理抵押登记。
9、开发客户资源，拓展渠道，并协调有关部门的关系，完成公司领导下达的指令与任务指标。
二、信贷客户经理
1、负责接受客户的贷款申请资料，审查贷款人的资信、贷款条件、借款用途、还款来源等情况。按照贷款准入条件进行初审，审查合格了交由信贷调查岗位的人进行调查，对不符合贷款条件的告知客户不予受理，并说明原因。
2、定期走访工商税务房产土地等部门，收集客户信息，为贷款初审提供依据。
3、负责及时把符合贷款条件的资料交调查人员调查，对不符合贷款条件的人员要及时把资料返还给客户。
4、完成贷款合同与抵押合同的签订，根据签订的担保合同，负责办理公证、保险、抵押手续。
5、负责客户的贷后检查，撰写贷后检查报告检查工作的周期应短于或等同于客户利息、费用的支付周期
6、积极完成信贷业务经理分配的各项工作。
三、信贷（风险）管理风控总监
1、贯彻执行国家信贷政策和小额贷款公司的各项信贷管理规章制度，结合实际拟定实施细则，并组织实施;
2、研究拟定信贷工作规划，调查分析信贷业务投向，预测发展趋势，组织客户信用等级评估工作;
3、检查、考核信贷业务部门、信贷风险资产管理部门执行信贷规章制度的情况;
4、负责对信贷业务部门贷后检查工作情况的监督检查，撰写检查报告报领导审阅;
5、负责信贷管理信息系统的管理，汇总上报各种信贷业务报表;
6、负责信贷人员的业务培训、考核及评价工作。
7、负责审议贷款的合法、合规性
8、制定贷款风险的防范措施。
9、负责记录审贷委员会的会议记录，根据审贷委员会的表决结果形成会议纪要。
四、风控专员
1、对信贷业务部门提交调查材料的可行性和完整性进行分析、评定，复测风险度;
2、审查保证人的资信、抵押登记的合法性及信贷业务部门意见的合理性;
3、审查信贷业务投向的正确性;
4、提出信贷业务审查意见，报有权审批人批准。
五、信贷风险资产管理职责
1、对信贷业务部门提出的呆滞、呆账贷款和拟进入诉讼程序贷款的认定申请进行初审，提出意见，送交本公司稽核部门最终认定“两呆”贷款;对需要移交信贷风险资产管理部门的风险贷款，提出意见后，报主管经理审定。
2、对风险贷款进行逐笔检查，分析原因，与信贷业务部门共同研究，提出转化风险的具体措施，报主管部门审定。
3、管理诉讼事宜，督导风险贷款的清收。
4、负责清收已移交的风险贷款(有条件的也可统一组织呆滞、呆账贷款的清收)。
5、负责呆账贷款的核销申报工作及核销后的贷款追索工作。
6、负责提出对用于风险贷款转化的新增贷款的建议，由信贷业务部门按正常业务操作程序办理有关事宜。
7、负责对正常贷款情况的检查，提出预警措施，帮助信贷业务部门做好风险防范工作。
8、积极处理不良资产
9、及时掌握风险贷款的基本状况，定期撰写分析报告;总结经验教训，提出信贷工作改进意见。
六、审贷委员会是虚设部门，人员不固定，对100万含100万元以下贷款具有审批权。
七、风控委员会对100万元以上贷款进行审核，风控委员会下设法务与会计事物，对专业东西进行审核。
八、附则
1、本制度解释权归总经理。
2、本制度自董事长签发之日起实施。
业务稽核岗位职责
税收业务稽核岗位职责
财务部稽核岗位职责
信贷业务人员岗位职责
银行信贷业务岗位职责