第1篇：医院财务制度及岗位职责
武山县中医医院财务制度
第一部分 财务管理制度
总会计师制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 5 财务科工作制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 8 预算管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 10 收入管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„13 票据管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„15 医疗服务价格管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„16 严禁设置“小金库”的管理制度„„„„„„„„„„„„„18 财务支出管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„19 经费审批及报销制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„20 重大经济事项集体决策管理制度„„„„„„„„„„„„„21 决策责任追究管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„23 全成本核算原则及成本核算制度„„„„„„„„„„„„„24 绩效分配综合目标考核机制„„„„„„„„„„„„„„„30 现金管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„36 货币资金票据及银行存款管理制度„„„„„„„„„„„„38 货币资金盘点核查管理制度„„„„„„„„„„„„„„„41 固定资产管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„42 财产清查管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„47 药品及库存物资管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„49 工程项目价款支付管理制度„„„„„„„„„„„„„„„51 债权管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„53 医疗欠费管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„55 备用金管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„56 债务管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„57 预收医疗款管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„58 对外投资管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„59 财务电子信息系统操作管理制度„„„„„„„„„„„„„61 财务电子信息系统信息档案管理制度„„„„„„„„„„„65 原始凭证管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„67 财务内部牵制管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„69
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财务内部稽核管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„72 财务报告及分析管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„73 会计档案管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„74 会计人员工作交接管理制度„„„„„„„„„„„„„„„76 会计人员继续教育管理制度„„„„„„„„„„„„„„„78 收费处管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„79 退费管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„81 医疗服务价格公示查询制度„„„„„„„„„„„„„„„83 药品价格管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„84 费用核查制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„85 费用查询制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„86 一日清单管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„87
第二部分 会计岗位职责
医院负责人会计工作的责任„„„„„„„„„„„„„„„88 总会计师岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„89 财务科长岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„90 会计主管岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„92 预算管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„93 收费处主任岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„94 门诊收费员岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„95 住院收费员岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„96 价格管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„97 票据管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„98 成本及奖金核算岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„99 现金出纳岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 100 银行出纳岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 101 药品会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 102 财产物资会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 103 固定资产管理会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„ 104 基建会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 105 对外投资会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 106 2
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债权会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 107 债务会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 108 财务电子信息核算系统各个管理岗位职责„„„„„„„„ 109 内部监督检查岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 113 稽核会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 114 会计报表管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 116 会计档案管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 118 医疗保险结算岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 119 依法申报纳税岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 120 营养科食堂会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„ 121 医院工会会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 122
第三部分 财务内部控制制度
总则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 123 预算控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 124 收入控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 125 支出控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 126 货币资金控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 127 药品及库存物资控制„„„„„„„„„„„„„„„„„ 129 固定资产控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 131 工程项目控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 132 对外投资控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 134 债权和债务控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 135 财务电子信息化控制„„„„„„„„„„„„„„„„„ 136 监督检查„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 138
第四部分 财务相关措施
控制患者费用措施„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 139 控制资产负债率措施„„„„„„„„„„„„„„„„„ 141
第五部分 内部经济分配制度的实施方案
内部经济分配制度的实施方案„„„„„„„„„„„„„ 142
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第一部分 财务管理制度
财务科工作制度
一、按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。
二、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。
三、合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。对于临时必须的开支，应按规定的审批手续办理。
四、根据计划，正确及时编制年度的财务预算，办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。
五、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好成本核算的管理工作。
六、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。
七、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。
八、财务部门应与有关科配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。
九、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。
十、原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。
十一、按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。
十二、奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。
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十三、加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。
预算管理制度
一、预算管理组织机构
成立以院长为组长，各主管副院长、各职能科室主任为成员的预算编制工作领导小组。由财务科负责组织相关职能科室，共同参与，分工协作，密切配合，确保预算编制工作落到实处。
二、预算编制应遵循如下原则
1.完整性原则。医院的各项收支必须全部纳入统一预算管理。
2.量入为出的原则。编制预算应依据上年度的预算执行情况，结合预算年度发展规划和收支增减因素，合理预测预算年度的收支，坚持以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，不得编制赤字预算。收入预算要实事求是，支出预算要打紧，坚持勤俭办院的方针。
3.保证重点的原则。支出中必须优先保证人员经费等刚性支出，及医院业务正常运转的经常性公用经费支出，然后视财力情况，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则，妥善安排其他支出项目。
4.归口管理的原则。医院内部各个职能科室为预算执行部门，其直接费用由财务科在预算批准范围内实施控制。
三、预算编制的基本要求
1.全面分析上年度预算执行情况，通过分析、研究上年度及以前年度的预算执行情况，掌握医院财务收支和业务规律的变化情况，总结经验，吸取教训，预测预算年度的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。
2.准确掌握相关基础数据。通过核实人员、资产、业务量等基础数据，如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数，计算年度政策性增支因素的标准或定额等，提高预算编制质量。
3.正确测算各种因素对收支的影响。一是分析测算预算年度内国家有关政策对医院收支的影响，如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准等对收入的影响，增加工资补贴对支出的影响等。二是分析医院发展计划对收支的要求，如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮、锅炉改造等对资金的需求和对收入的影响等。
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4.准确掌握财政局和卫生局对医院收支预算的编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要求。做好充分准备，确保预算编制切合实际，具有可操作性。
四、预算编制的内容
1.收入预算的编制要符合国家政策。要充分考虑预算期内医院投入、新业务开展、价格调整等方面的情况，合理估计。
2.支出预算的编制要量入为出，不得编制赤字预算。根据医院发展计划、工作任务、人员编制，有关开支范围和开支定额(或标准)，物价因素等为预算年度基本编制依据。没有支出定额的，要根据实际情况测算编列。
3.专用基金收支预算的编制。医院专用基金包括修购基金、职工福利基金等，根据有关规定按提取比例编制。
4.事业发展项目预算编制。单位购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目，根据业务发展需要，进行可行性论证，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制预算。
五、预算编制的程序
1.由财务科根据市财政局和卫生局下达的部门预算编制通知提出医院下年度预算编制要求。
2.由各职能科室根据医院工作目标，结合自身特点以及对预算期内业务开展情况进行预测，提出本科具体预算方案并申报。
3.由财务科对各科上报的预算方案进行审查、汇总，并提出综合平衡建议。 4.对重大支出项目需经过可行性分析论证程序后申报预算。
5.财务科与各职能科室对科室申报预算进行初步审核后，将初步预算方案报财务主管院长审查，形成单位预算草案。
6.单位预算草案经领导集体决策后，上报上级预算部门审批。 7.预算经审批后，由财务科分别向各职能科室下达批准的预算。
六、年度预算指标批复下达后，要严格遵守，不准突破预算指标，特殊情况需调整的，需遵照相应的预算调整程序后方可进行调整，调整预算未经批准，不得执行。
七、在预算执行过程中，由于政策的变动、临时事项的发生和预算差异分析等原因，需要对后期的预算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提高预算的可操作性，合理配置资源。
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预算调整需经过申请、审议、批准三个主要程序。
医院内部预算的调整，应由相关领导在审批权限内逐级审批，大额预算资金调整应经过领导集体决策，财政性支出须报财政局审批才能调整。
八、财务科要定期分析预算执行情况，找出产生差额的原因，确保年度预算的完成。对于增收现象，要从患者负担水平、物价上涨因素和收费标准执行情况查找原因，并将分析报告上报院领导。对于超支现象，要区分正常超支和浪费超支，正常超支建议院领导批准追加支出，浪费超支要采取措施严格控制。
收入管理制度
一、收入确认
医院收入是指医院开展医疗业务活动及其他活动依法取得的非偿还性资金，以及从财政和主管部门取得的补助经费，应符合国家有关的法律法规和政策规定，依法组织并及时确认。
1.财政补助收入，即医院从财政和卫生主管部门或主办单位取得的财政性事业经费和专项经费，应根据上级主管部门批复的年度预算和追加预算确认，实行国库集中支付制度的医院，财政补助收入均来源于本单位零余额账户和财政零余额账户；上级补助收入是年度内从上级管理部门取得的非财政性收入。以上收入均应根据相关部门的要求，纳入单位预算体系，及时确认收入，专款专用。
2.医疗收人，即医院在开展医疗业务活动中取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。上述各项收入按照物价管理部门制定的医疗服务收费项目和价格，依法取得。
3.药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入，要严格执行以实际购进价为基础，按有关规定加成，依法取得。
4.除上述以外符合国家相关规定的收入均纳入其他收入管理。
二、收入管理
1.医院的全部收入要纳入财务部门统一核算和管理。其他部门和个人都不得私自收取任何费用。严禁私设“小金库”和账外账。
2.医院的各项收入要认真执行国家的物价政策，严格执行国家制定的收费标准，依法组织收入。
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3.医院取得各项收入必须开具按规定统一印制的票据，不得使用规定以外的不合规票据。
4.各项收入按财务规定及时入账。
（1）按照《会计法》的要求，采取每月自然天数作为收入确认时间，以权责发生制为基础，保证医院收入核算及时准确。
（2）门诊收费处和挂号处的收费人每日编制收入日报表，住院收费处每日编制在院病员预交金及出院结算日报表，财务科每月每日审核收入日报表及结算日报表，按月编制收入明细报表。
5.定期对收入实现情况进行分析，主要针对收入结构状况和增减变动情况，评价收入差异变动原因，找出存在的问题和不足，提出改进的建议和意见。
6.合理设置与收入相关的岗位，明确收入岗位的职责、权限，收入业务发生与收款业务职能，收入票据使用与审核保管职能，收入票据保管与出纳职能，收入退款与审批等不相容职能岗位相分离。
票据管理制度
一、票据指由财务科向外收款所使用的一切有价票证和有关单据。包括行政事业单位收费票据、门诊及住院收费票据、挂号收费票据。
二、各种收费票据的印刷及购买必须持有唐山市财政票据购买证由财务科统一到收费管理局办理。
三、医院所有票据的保管、发放和回收管理实行专人负责，建立登记簿，严格登记管理制度。领用部门需实行专人领用，专人保管，领用时需有责任人签字，保证票据的安全使用。
四、票据只限于本院财务核算隶属单位使用，如财务出纳、住院收费处、门诊收费处、挂号室等。非隶属单位如需要存款收据，也应经领导批准，由财务科统一发放、核销。
五、各种票据在使用时必须按票据号码顺序使用，各联复写，项目填写完整清楚，收款人签名处均需完整签名，并在票据上加盖本单位财务专用章。填写错误的票据需加盖作废章，与存根联一并保存。
六、对票据的购买、保管、发放、领用和稽核等环节岗位，要按照内部控制制度，做到互相分离。
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七、专管人员在回收票据时，检查号码顺序，检查开出内容的合法性，发现问题应及时汇报，并制定改正措施。
八、定期对回收的票据进行核销，及时办理票据归档、交接、到期报批销毁等手续。发现问题及时查找原因，并及时处理。
九、定期对票据进行清查，做到账实相符。
十、对违反规定有下列行为的，医院将根据情节轻重进行处理： 1.转借、转让和代开票据； 2.私售和盗卖票据； 3.未经批准拆本使用票据； 4.丢失票据； 5.损(撕)毁票据； 6.未按规定开具票据； 7.未按规定缴销票据。
医疗服务价格管理制度
一、医院必须执行国家物价政策和《天水市医疗服务价格手册》的相关规定，进行医疗服务收费。各部门不得自行定价，不得随意提高收费标准、扩大收费范围和分解收费标准等进行收费。
二、加强收费管理工作，做到收费公开透明，统一使用符合国家规定的收费票据；每日向住院患者发放一日清单，在显要位置公开药品、检查及耗材价目表。
三、不得擅自设立收费项目，各项新增医疗项目(包括科研所需医疗项目)，都应经院领导研究批准立项后，填写《各级医疗机构新增医疗项目收费标准审批表》，经物价专管员核价后报市物价局和卫生局审批，待市物价局和卫生局批准后方可收费，在未被批准以前不得擅自收费。
四、加强收费价格管理。
1.加强药品的收费管理。药品零售价、自制药品的销售均按国家的规定执行，不得自定收费价格。
2.加强大型医用设备检查的收费管理。购置大型设备仪器前，要向市物价局报送《设备购置论证报告》、收费标准预测和设备进货价格等资料，未经市物价局预审的资料，不予报批收费标准。
3.加强一次性医用材料的收费管理。不超范围收费。符合收费范围的一次性
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医用材料价格，严格按照进价顺加5%的规定执行。
4.单位收费系统软件中的收费价格数据库应分别由专人维护：医疗服务收费价格数据库应由专职物价管理员维护；药品收费价格数据库应由药剂科设专人维护。其他任何部门和个人不得自行修改物价数据。
五、明码标价，建立患者监督制度。凡对患者可能造成较大经济负担的特殊检查、特殊治疗和特殊药品在实施或用药前，各科室必须征得患者或家属的同意。
六、财务科设立专职物价管理员，对各医疗项目的收费情况进行复核检查，并给予具体指导，并深入临床进行收费信息反馈。
1.专职物价管理员应加强对患者医药费用的审核检查，发现漏收费和少收费的情况，应及时与相关科室联系，努力追回。如发现滥用职权(如因人情关系)少收费或不收费的情况，应及时向领导汇报，给予责任人严厉处罚。
2.专职物价管理员有权将在检查过程中发现的多收费和乱收费的项目从患者医药费用中扣除，并及时查明原因，追究相关人员责任。
3.专职物价管理员有权对各科室的医疗服务收费监督检查，对擅自制定和提高医疗服务收费价格、分解收费、重复收费、降低服务质量变相涨价、巧立名目乱收费以及不按规定明码标价等行为，应按医院制度从严查处。
七、各科室在记账时，应以患者实际发生的治疗、检查情况以及病史记录为依据．正确计算收费次数，正确记录收费等级，不得少收费、不收费、多收费和乱收费。
严禁设置“小金库”的管理制度
《中华人民共和国会计法》释义：即所谓“小金库”，是指单位将法律、行政法规和国家统一会计制度规定应当纳入统一会计核算的经济业务事项，不按照规定统一进行登记、核算，而是将私自转移的资金或者私下筹集的资金，在法定会计账簿之外另设会计账簿登记、核算或者不登记入账而私自存放的行为。这些行为是法律所禁止的。
一、凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入医院财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。
二、各部门不得以任何理由将属于医院的各类收入采取侵占、截留等手段留在本部门内。如：
1.各项收入。包括未经批准收取的收入、出租收入、处理报废固定资产变价 10
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收入和逾期押金收入等。
2.各项服务和劳务收入。包括加工、维修、运输和代理业务收入、广告费收入、医疗手册及病历印刷工本费收入、病历复印费收入、技术转让费收入、技术咨询收入、技术服务收入和技术培训收入等。
3.各项价外收入。包括投资收益、手续费、违约金、包装费、储备费和运输装卸费等。
4.各种赞助、捐赠等收入。 5.各种形式的回扣和佣金。 6.各类协会、学会的会费收入等。
7.其他应列入医院财务部门账内或应交存财政专户的各项收入。 发生上述收入的一律交单位财务部门列入单位收入统一管理。
三、各部门主要负责人是禁止设立“小金库”的第一责任人。部门若存在设立“小金库”问题的，要追究主要负责人的责任，并依据党纪政纪有关规定严肃处理。构成违法的要移交司法机关处理。
四、医院要定期或不定期检查各项收入的收缴情况，对“小金库”进行自查，各部门负责人对自查结果负责并上报，审计监察部门和财务部门要对自查、整改情况和相应的制度建设进行督查。
财务支出管理制度
支出是指医院在经营活动过程中所发生的各项费用，是经济利益的流出，一切支出按照事前提出申请、逐级审批、财务审核、付款结算流程进行管理。
医院的各项支出要严格执行国家有关财经法规制度，不得扩大开支范围和擅自扩大开支标准。
医院的各项支出要严格按照权责发生制和配比原则，正确确认和核算。
一、医院有关科室发生支出，应当提前向主管领导提交申请报告，注明支出的项目、用途、金额、支付方式等内容，如需附有效经济合同提供相关资料，然后实行逐级申请。
二、审批人员根据其职责、权限和相应程序对申请报告，在授权范围内进行审批，对不符合规定申请报告，审批人应当拒绝批准。
三、建立医院的重大支出领导集体决策制度。
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四、各项支出要符合医院财务计划、预算或合同规定；内容和数据要真实、准确；并体现符合经济效益性原则。
五、支出审批程序；
1.由经办人在取得或填制的原始凭证上签字； 2.由本科室负责人审核签字； 3.由总会计师、财务科长审核签字； 4.由主管院长审批签字； 5.由院长审核批准。
六、按照权利与责任对等原则，审批人员各自负有各自的权利和责任。按照审批权限和要求履行审批职责，在审批过程中出现失职应承担相应的责任。
七、财务人员要按照医院的支出管理规定，严格审核相关原始单据，确定相应签字手续完备后，方可付款。以支票方式付款时要填写收款单位名称（与发票一致）、日期、金额及用途，并由领款人在发票登记簿上签字；以现金方式付款时，应严格遵循国家现金管理条例。
经费审批及报销制度
为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，特制定本规定。
一、医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。
二、医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”的规定，坚持财务开支由授权审批、层层负责的原则。
三、医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范围和内容应在授权书中明确，实行先下级，后上级逐级上报审批的制度。
四、院长办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算；预算内开支金额在限额以上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他重大经济事项。
五、报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的、适用的正式收据；字迹清楚，数字准确，不得涂改、挖补；出票单位的公章；对不符合规范的原始单据不予报销。
六、所有的借款必须在经济活动结束后1 个月内报销，
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七、严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应使用银行转账支票结算，如因特殊原因使用现金时，应由财务部门负责人审核签字。
坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。
八、
九、如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人和第一审批人承担主要责任，并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。
重大经济事项集体决策管理制度
一、在全面掌控医院经济运行的基础上，以下经济活动应作为医院重大经济事项重点管理：
1.医院各项发展目标的确定或调整。
2.医院年度各项工作计划和方案的确定或调整。
3.医院年度财务收支预算的确定或调整，以及大额资金的安排。重大经济事项涉及的资金应根据单位实际情况确定。
4.医院重大建设项目的确定或调整。 5.医院重大投资项目的确定或调整。
6.与医院多数职工切身利益密切相关的经济事项。
二、医院重大经济事项必须实行集体研究和决策。
1.医院决定重大经济事项，实行负责人负责制，集体议事，并以“院领导班子会议”决定，领导班子全体成员都到会的情况下举行，分管该项工作的领导和事项提出部门的负责人必须到会。
2.重大突发事件和紧急情况下，难以召开会议的，可由院长或主管院长审查决定，但事后应及时召开院领导班子会议予以确认。
三、重大经济事项的集体决策要严格按照规定程序执行。
1.重大经济事项由主管部门提出并初步拟定供“院领导班子会议”参考的方案和说明，附有关材料，报送院办。
2.由院办(协同财务部门)进行初步审查，提出意见，对符合单位重大经济事项范畴的，必须提交“院领导班子会议”集体研究，并报主管院长审定。
3.列入重大经济事项的，由事项提出部门视事项大小和重要程度，采用公示、座谈会、征求意见会等形式，对所提事项的必要性、合法性、合理性和可行性进行研究论证，广泛听取有关方面的意见，事项提出部门根据有关方面的意见对方
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案进一步完善后再次报送院办审查。经院办审查汇总后，将该方案再次提交“院领导班子会议”讨论。
4.在“院领导班子会议”中，先由事项提出部门负责人介绍所拟订的方案并作说明，由参会人员对议题进行充分讨论，集体研究，全体参与，占大多数人员意见一致为最终决策结果。决策结果经院长签署后生效。
四、建立重大经济事项议事记录制度，准确、完整记录决策全过程。 医院重大经济事项集体决策的会议记录，由院办指派专人负责。会议记录要准确完整记录会议全程，须载明：会议名称、会议主持人、参会人员、会议记录人员、事项提出部门负责人对方案的介绍和说明、主管领导的意见、全部参会人员发表的所有意见、院长的决定等内容，最终形成《重大经济事项议事纪要》。
五、严格遵循国家法律、法规和规章对重大经济事项决策的相关规定。
决策责任追究管理制度
一、“决策责任”，是指医院职能管理部门工作人员在实施决策过程中，因决策错误而应当承担的责任。决策责任追究坚持实事求是、有错必纠、过责相当、教育与惩戒相结合的原则。
二、决策人如有下列行为之一，应当追究其决策过错责任： 1.决策人未按决策程序进行决策； 2.决策人超越法定职权实施决策；
3.决策人违反法律、法规以及有关政策进行决策； 4.对应由本人做出的决策进行推诿或拖延决策。
三、根据情节严重、损害后果和影响大小，决策过错分为一般过错、严重过错和特别严重过错。
1.对于情节轻微，造成损害后果较小的一般过错的责任者，责令改正或者给予通报批评。
2.对于情节严重，造成损害后果严重和影响较大的严重过错的责任者，给予行政警告甚至降级处分，并给予调离工作岗位或者停职处理。
3.对于情节特别严重，造成损害后果特别严重和影响重大的特别严重过错的责任者，给予行政撤职或者开除处分，涉嫌犯罪的移送司法机关处理。
四、决策责任追究按照干部管理权限决定。
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五、决策过错责任追究部门经调查，对过错事实清楚、证据充分的应当做出决策过错责任追究决定；对事实不清或者无过错的不予追究。决策过错责任追究决定应当以书面形式提出
全成本核算原则及成本核算制度
一、推行全成本核算的必要性
由于市场经济体制的建立，城镇职工医疗保险制的全面推行，药品价格的改革，区域卫生规划的实施，社区卫生服务网络的建立，"医药分开核算分别管理"办法的出台，以及医疗需求的新变化，客观上要求拓展与深化、规范与严格医院的经济管理，而医院内部的经济状况表现在收支有限、补偿不足、周转资金不足等方面。现实经济状况也迫切需要加强医院经济管理， 医院必须提高经济管理水平，扩大服务项目，降低成本，增强竞争力。从而不断提高其应变能力与竞争力，在提高社会效益的前提下，努力提高医院的经济收益。从注重外延的扩大转变到内涵挖潜为主的发展模式上来；从偏重收入管理，转向注重支出管理，要着力控制与压缩不合理的开支，减少资源的消耗与浪费，降低医院个别成本；医院要实行成本核算，医院内部的核算单位需要划小，这也是势在必行。
在医院现行科室奖金核算模式中过去没有充分重视医疗成本管理这个问题。所以引入科室全成本核算（控制）的最终目的是减少浪费，降低医疗成本，提高效率。医院成本核算（控制）是一个系统工程，开展成本核算（控制）工作，涉及医院工作的方方面面，因此，需要全院各部门的相互配合和积极参与。医院只有真正发挥了成本管理的作用，医院的激励分配机制才能建立在更加稳固的基础上。医院才能步入快速、可持续发展的快车道。
二、全成本核算的基本内容
核算成本支出项目分为固定成本和变动成本 1.固定成本：
（1）科室人员应发工资总额（含人事代理及聘用人员工资） （2）医院负担的各项保险费用和基金
（3）房屋折旧费每平米10元（不区分层次、位置、内部装修质量）。 （4）取暖费每平米8元
（5）大型设备折旧费按科室实际占用设备计提（按6年期、8年期、10年期分别进行折旧，月折旧率约为—%。并根据设备运行实际情况，进行
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微观调整）。
（6）大修理基金提取：科室价值万元以上的在用设备按其原值1%、百万元以上按1‟（不考虑年限）提取，全院统筹使用。实际发生时不计算科室成本。设备折旧期满后每月加提5‟大修理基金。下列情况不计提大修理基金：外单位无偿赠送、纯教学科研设备。
变动成本：分为直接和间接变动成本 2.直接成本
（1）低值易耗品、办公用品、布类品、其他消耗品。 （2）一次性卫生用材料、小型器械等。
采用以赊销物品随货通行单据时间为出入库时间，特殊情况由所用科室提供相关情况的证明作为暂时入账的依据列支处理。
（3）消毒用药、消毒敷料、棉球、棉签和医疗用制剂。
（4）洗涤费用：以中单为标准区分洗涤物品的规格，大件1元/件；小件元/件，加工制作布类品价格另行规定。
（5）广告宣传费用：对各科针对性的宣传广告费用医院与科室按比例承担，原则上按5：5计算。
（6）电话费用。
（7）管工、电工、木工、钳工所发生的维修费用，以内部结算价格为准（为提高维修质量继续使用维修卡，成本材料按进货价计算，维修费用按市场价1/2计算）。
（8）本科室人员差旅费、冬季取暖费、交通费、夜班费、托费、专家会诊费、医疗杂支费（财务科提供报表）
（9）进修费：按医院培养计划进修半年以上的由医院负责，短期进修科室担负50%；培训费：属上级指令性的或医院规定必须参加的培训由医院承担费用，业务培训会议科主任正职每年两次、副职每年一次医院承担费用，超出部分经院长批准的科室承担50%，此外均由科室100%承担；科研经费：科研新技术项目的开展不能收费的医院负责；论文发表费是国家核心期刊的医院承担费用，省级以上的科室承担60%；
（10）损毁用品赔偿成本（5倍列支）
如：用血不当导致血液毁损；高级一次性医疗物品的成本与收入不符。 （11）市医保违规以实际结算数据扣罚科室成本。
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（12）医疗事故（差错）赔款以实际损失数据列入成本。为提高防范医疗事故的意识，明确事故责任。处罚部分按医院有关处罚规定执行。
3.间接变动成本：进入公用性摊销部分 （1）离退休、病休、长休人员工资。
（2）物业保洁费：原则上采用谁使用谁负担的办法，涉及到的管理费用按临床科室房屋使用面积计算。
（3）医院所发生的管理费用以财务科每月报表为依据按人数平均摊入核算科室。医院现行管理费用列支范围为：招待费、电费（临床医技负担部分，比例为70%）、零星报销列支。
（4）十三月工资和年终奖等各项福利基金的预留费用，原则上按科室人数列支。
成本支出报表程序及时限要求：所有成本支出核算报表应按经营办规定格式在每月5日前报送经营办，临床科室在支领物品时采用内部支票形式予以支领。杜绝科室为降低成本而降低工作服务质量（该维修不维修）。
特殊情况成本支出，科室在报表同时必须提供院长批示意见。
此外，医院为了杜绝办公用品的浪费，合理节约医院开支，还要加大对行政后勤科室支领办公用品控制力度，采取确定标准基数、超标自负、节约提奖的办法（标准附件）。
三、实行全成本核算的基本要求和方法
1.实行全成本核算时，必须彻底清查设备固定资产和总务固定资产，摸清家底，为开展全成本核算打下坚实的基础。同时可根据具体情况制定相应经济核算政策，确保国有固定资产的保值、增值。
2.财务科应提供每月全部的财务报销项目、金额，并以科室为单位生成报表。 3.各库房支出报表科室应以明细支出项目为单位提供每月支出报表。
四、关于各系统成本核算（控制）原则
医院是一个较完整的系统，它分为医疗业务部门、药品销售部门、制剂加工部门、辅助业务部门、医院管理部门（行政和后勤）。由于各部门的业务性质不同，管理要求不一样，因而就出现成本核算的多样性和复杂性。由于上述原因和部分现有医疗收费价格明显低于医疗成本，我们要求先实行成本核算（控制）机制，下一步在个别带有代表性的科室选择试行科室全成本核算，待时机成熟时推广至全院。
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1.医疗业务部门（含辅助业务部门）成本核算（控制）机制：
（1）由于医院结账返款时间、器械库采购特殊器械物品的时间不能及时满足临床需求，可采用以赊销物品随货通行单据时间为出入库时间；或采用按医疗项目收入定耗材标准（例如：同位素），特殊情况由所用科室提供相关情况的证明作为暂时入账、列支处理，解决本期支出不能及时列支问题。
（2）器械设备材料的支领或维修，由经营办将其收入、成本消耗核算及定位结果核查论证后反馈主管院长。再由主管院长做直接列公用性支出的批示，
（3）过期器械物品及时履行报废手续，按照器械毁损、报废、变更规定，规范器械领用消耗流程，对于大型一次性物品凡是由临床科室自行购置的必须凭收费记账单据到器械库入账，否则不予入库。大型一次性物品原则上不予退费，特殊情况发生退费的需经经营办、物价审计科、综合库联合核查后，予以签字退费。
（4）器械支领仍沿用凭支票领用制度，特别是在微机暂时无法连网期间，采用支票领用制度予以控制。
（5）将器械库库存物品台账报经营办备案，建立科室成本核算（控制）及对器械库的考核工作。
（6）器械库制定自然损耗物品年定额标准，明确责任，提高管理水平。 （7）对布类品的管理控制，建立临床、医技科室和总务库房、洗衣房布类品登记账，制定合理的布类品领用流程和消耗标准及报废程序，例如：手术室布类品消耗量较大，可根据手术量制定布类品消耗标准，同时制定奖罚标准加以控制。建议布类品的支领、更换、报废、更新由洗衣房统一管理起来。
（8）大型办公用品医院应制定年消耗标准每月分解，由主管院长统筹安排，合理使用。购买科室提出申请，综合库实地调查后报主管院长签批后执行。
（9）综合库（总务）材料的支领或维修，由经营办将其收入、成本消耗核算及定位结果核查论证后反馈主管院长，再由主管院长做直接列公用性支出的批示
（10）医院将制定办公用品毁损、报废、变更规定，规范办公用品领用消耗流程。
（11）关于办公用品的支领仍沿用凭支票领用制度。 （12）综合库（总务）库存物品台账报经营办备案。
（13）同时为调动临床一线节约积极性，探讨摸索临床、医技科室办公用品 18
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消耗规律，在核定成本基础上定额支领办公用品，节约直接奖励，对超额部分直接扣罚奖金。
其他库房（含制剂加工部门）支出虽然支出额度所占变动成本比例较小，同时执行相应领用流程。
2.医院管理部门（行政、后勤）成本核算（控制）机制：
（1）医院管理（行政、后勤）部门不是直接创收部门其办公用品的支领无法进行核算控制，只能通过制定科室年或月消耗定额标准加以控制。这是调动临床一线人员工作积极性的措施之一。行政后勤支领办公用品（范围需合理界定）凭医院发放的内部支领票据与综合库（总务库房）进行结算，当月节约金额直接按80%计提科室奖金。
对因大型活动需要的特殊物品或大型办公用品支出（范围尽量至最小），医院应按照统筹基金合理安排使用，由院长审定批准列公用性支出摊销核算科室，每月向核算科室公布明细账（明白卡）。同时应建立健全奖惩制度。
（2）在总务维修支出方面，制定维维修费标准定额，明确总务维修人员的职责，强化他们进行日常巡检、维护的意识，继续完善现行执行的总务维修下修卡制度，对核算科室发生的维修凭维修卡列科室支出，对发生的公共性维修凭主管院长批示复印件及维修器材报销凭证复印件列科室公用性支出，同时建立健全物品损毁、自然消耗标准的赔偿责任和总务维修班组考核标准，适时兑现奖惩。
3.药品业务部门成本核算（控制）机制：
以药剂科月销售利润（含药品扣率）、月销售量、月库存量三个指标综合考核药剂科，制定相互关联核算标准和比例。由于药剂科的特殊性，在利润相对减少的情况下，也存在销售量增大的现象（如经济、便宜的药卖的多），这样在一定程度上也相对降低了药品使用率，产生良好的社会效益和经济效益。而关于药品库存，部分药品采用先赊销后付款方式，所以目前药剂科实行药品“零库存”意义不大，但也应合理控制库存，盘活更多的现金。
四、特大型医疗设备的引进、合理使用开发原则。
大型医疗设备的引进属于医院内部的长期投资，其特点是耗资多，变现能力差。如果事先不经过严格测算而盲目引进大型医疗设备，会造成极大的浪费。所以，成本管理应从测算水平提高到成本预测、成本控制和成本评价水平。同时还应将投资回收期、净现值、折旧率等大型医疗设备的成本评价指标与成本预测值进行对比分析，考查投资效益。成本管理必须要经过测算-决策-计划-控制-评价
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一系列控制反馈活动，才能发挥其管理职能，提高设备利用率，缩短设备回收期。
五、建立上述成本核算与控制的三个阶段，即有定额标准（成本事前控制）、有标准核算（成本事中控制）、有分析奖惩（成本事后控制），真正使医院实现优质、高效、低耗的管理目标。
绩效分配综合目标考核机制
考核机构领导小组组长：胡万宁、赵刚
副组长：王希柱、张景华、韩瑞清、董桂兰、李金丰
考核部门：人事科、医务科、护理部、门诊办、院感科、党办室。
考核内容及分值标准：按照医院总体要求，各部门根据专业侧重制定考核标准，各考核以百分制为标准。
一、医务科对临床科室医疗质量检查
以出院病历为重点进行考核，考核内容分14项：
1.眉栏（2分）：姓名、性别、年龄、入院时间、部别、职别、民族、籍贯、婚否等，缺一项扣分。
2.主诉（8分）：症状、部位、时间、表达正确，一项不符扣3分。 3.现病史（10分）：起病情况、发病经过、主要症状、伴随症状、重要阴性症状、诊治经过、一般状况，缺一项扣3分。
4.过去史（5分）：一般健康状况、传染病史、预防接种史、外伤手术室、中毒过敏史，缺一项扣1分。
5.个人史（5分）：出生地、生活饮食习惯、烟酒嗜好、工作情况、传染病接触史、婚姻史、月经史、生产史，缺一项扣1分。
6.家族史（5分）：父母、兄弟、姐妹、子女健康情况、家族类似患者，一处不符扣1分。
7.体检（10分）：一般状况、皮肤、淋巴结、头部、五官、颈部、胸部、心、肺、脾、肾、外阴、肛门、脊柱、四肢、神经系统重要阳性体征和重要阴性体征、专科检验与其他检查，与诊断有关的重要体征缺一项扣3分、其它项目缺一项扣2分、描述不完整扣1分。
8.诊断（10分）：诊断正确有据，诊断错误扣10分、证据不足扣5分。 9.病程记录（10分）：按时记录、如实反映病情变化和诊疗情况，不按时记录一次扣3分、不如实反映病情、缺乏分析判断一次扣3分。
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10.治疗检查（10分）：治疗和各种检查及时、正确、合理，治疗错误扣5分、遗漏重要检查扣5分、治疗检查不合理扣3分。
11.各种记录（10分）：科主任查房、阶段小结、术前讨论、术前小结、手术记录、转入、转出记录、出院小结、抢救记录、死亡记录、死亡讨论，缺一次扣3分、记录不符合要求一次扣2分。
12.病历整洁（5分）：各种记录格式符合要求、无错别字、医学术语正确，一项格式不符合扣2分、一个错别字扣分、医学术语不准扣1分。
13.签改病历（5分）：上级医师按规定签改病历，一处不签扣1分。 14.病案首页（5分）：填写完全、准确，漏一项扣1分、涂改扣2分。
二、护理部对整体护理质量控制标准及考核评分标准
1.入院宣教：符合病人家属需求有针对性采取适当的宣教方式2分，自我介绍2分，患选医介绍2分，环境介绍2分，床边介绍2分、安全教育2分、制度介绍2分。
2.健康教育宣教：内容具体有科学性2分，疾病基本常识卫生知识预防保健2分，患者所用药的作用、用法不良反应2分，心理护理积极配合治疗2分，饮食指导、养成良好的生活饮食习惯2分，让病人了解功能检查目的意义检查前准备注意事项2分，标本的留取、方法、回报时间2分，对手术患者介绍术前准备手术方式消除恐惧2分，对术后患者配合治疗护理宣教2分，对做放化疗前的宣教2分，对做放化疗后的宣教2分，产科护士应向产妇家属传授母乳喂养的好处、方式方法3分，新生儿常见生理现象及护理方法3分，健康教育全面目的明确效果显著4分。
3.九知道：床号、姓名、诊断、治疗、饮食、心理、状况、护理、问题、措施及阳性检查结果3分。
4.病人基础质量：三短六洁五包到床头3分，导管通畅清洁固定定期更换2分，按基础护理标准做，满足病人的一切需求无并发症3分，床单位清洁平整无污迹2分，床上床下无杂物1分。
5.出院指导：出院带药的指导3分，功能锻炼的指导3分，生活习惯饮食指导3分，定期复查随访指导3分。
整体护理管理质量考核标准：
1.制定包括护理程序为框架的护理业务品质保证与评价系统3分。 2.编制标准护理计划和标准教育计划3分。
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3.制定以护理程序为框架的各种表格3分。
4.制定执行护理人员行为规范和素质培养计划查文字材料3分。5.医技后勤等支持系统完善管理措施到位急诊标本由病房护士送2分。 6.护理人员职责明确有各级人员职责3分。
7.病床与人员编制1：人员结构分工合理，辅助人员配到位查排班本2分。
8.病房环境、管理制度体现以病人为中心，舒适、安静、安全整洁，工作人员做到说话、走路、操作、关门四轻3分。
9.护理人员掌握并熟练运用护理程序为病人提供个体状况不同阶段护理3分。
10.健康教育覆盖率》95%实地查看资料3分。
三、临床医技各项量化考核标准
1.床位使用率：以85%为基础，93%封顶，每超一个百分点计15分（以信息科每月统计报表为标准）。
2.入院人次：每人次计1分。
3.病床周转率：以医院制定的各科室周转率为标准，每超一个百分点计6分。 4.平均住院日：每降一床日计1分。
5.手术例数：每分值计1分（按手术级别计算分值）。 6.抢救例数：每分值1分（按抢救级别计算分值）。 7.日间工作量：
（1）门诊：每例计分。
（2）临床科室：放化科放疗每野计2分、中医科每例计1分、儿科每人次计1分、急诊科每人次计3分。
（3）医技科室：药剂科按处方量每张分，放射每人次计分，造影每人次分，同位素每人次计分，介入导管每例计5分，ECT每例计1分，CT、超声、心电图、脑电图、病理每人次计分，检验科每份报告计分。
8.岗位出勤：临床每出勤一天计3分，医技、行政后勤每出勤一天计2分。 9.加班：临床每加班1小时计5分，医技2分。
四、门急诊主要质量管理考核
1.门诊环璋秩序：诊室、水池、桌面、设备用具整洁卫生，每次扣分。一医一患按序就诊，无围观、无插号，每次扣分。
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2.医疗文件书写：门诊登记清楚，项目齐全，无漏凳，每次扣分。门诊病历书写一般项目齐全，达到“六有”，书写符合规范，合格率》95%。门诊处方书写符合规范，合格率》95%。申请单按医院要求规范书写，合格率》95%。
3.服务：着装整齐，配带胸牌上岗，每次扣分。按时开收诊，坚守岗位，每次扣分。实行人性化服务，病人满意度》98%，若有投诉按医院相关规定进行处罚和扣分。
4.管理质量：值诊医师资格是否符合要求，每次扣分。各专科分管门诊工作的科主任，认真做好本科质量检控工作，分析不足，提出整改措施，酌情扣分。
五、病房医院感染管理考核
1.院感管理组织：科室院感制度分、科室院感职责分、科室院感管理小组及兼职人员分、参加院感知识培训分。
2.医院感染监测：医院感染漏报率低于15%分、科室院感发病率及前三位感染分、病原学送检率》50%分、院感发生及暴发流行及时报告分。
3.医院消毒效果监测：空气监测合格率2分、物表监测合格率2分、工作人员手监测率2分、紫外线灯管定期监测2分、使用中的消毒剂监测2分。
4.消毒隔离失败为成功制度：按规定洗手2分、各种操作前带口罩、帽子2分、医疗废物分类放置2分、无菌、清洁物品贮存柜有标识、规范使用2分、诊察病人前后洗手或快速手消毒2分。
5.合格使用抗生素：有抗生素使用指征2分、根据药敏试验结果选药2分、联合用药有指征、合理1分、注意配伍禁忌1分、预防用药有针对性2分、围手术期给药得当2分。
6.病房感染管理：科室卫生无死角2分、湿扫床，一床一套，用后消毒2分、床头桌，一桌一巾，用后消毒2分、拖布分开，标记明确，分开清洗2分、治疗室换药室处置室分区明确标志清楚2分、无菌性用品在有效期内使用2分、有流动水洗手设施2分、无菌物品一人一用一灭菌2分、抗生素现用现配2分、正确使用各种皮试液2分。
7.产房：设有隔离分娩室5分、备隔离衣5分、操作台专用5分、婴儿洗澡用具不共用5分、产房分区明确，标志醒目，有消毒隔离灭菌原则5分、胎盘入黄色塑料袋内，密闭运送，无害化处理5分。
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8.新生儿病房：每张床位占地面积不少于3平米7分、病房入口处设洗手设施和更衣室7分、有人员流动状态下空气消毒设施7分、布局合理，严格管理9分。
9.针灸科：一次性针具用后按医疗废物处理6分、火罐一人一用一罐用后清洗消毒6分、梅花针三棱针等必须做到一人一针一用一灭菌6分、针灸用具用后必须清洗灭菌6分、操作前后必须洗手或消毒6分。
10.感染性疾病科：病人分泌物及病房污水必须消毒处理后方可排泄6分、不同传染病人分开放置6分、陪住者应穿隔离衣及一次性鞋套坐垫6分、病人用过的物品均先消毒后清洗，根据要求在消毒灭菌6分、教育病人食品、物品不混用，不互串病房，不记录6分。
：医院应配备空气净化设备，每天进行空气消毒并记录5分、设隔离病床，感染与非感染病人分开安置5分、穿专用工作服，患感染性疾病者不得入内5分、外周插管时间不超过72小时5分、各种监测仪器设备每日擦试，病人出院后做好终末消毒并记录5分、限制探视人数，与病人接触前要洗手5分、呼吸机外部湿纱布轻轻擦净，紫外线照射消毒5分、对特殊感染或高度耐药菌感染的病人严格消毒隔离措施5分。
六、临床对功能检查科室工作质量诚信度考核
1.服务：着装整齐，佩带胸牌上岗，每次扣分；按时开收诊，坚守岗位，每次扣分；实行人性化服务，对病人热情，病人满意度≥98%，若有投诉视情节按医院相关规定进行惩罚并扣分。
2.环境秩序：诊室、水池、桌面、设备用具整洁卫生，每次扣分；按序就诊，无围观、无熟人插号，每次扣分，若有投诉扣15分。
3.管理质量：检查报告单书写规范，开展项目结果正确，无明显误差和漏检；按时提供检查结果，出结果时间按医院现行标准执行；报告及时、准确，项目完整，描述规范、逻辑性强、内涵清晰、报告全面、正确、质量优良率≥85%。
七、医德医风考核标准
1.严格执行卫生部《关于建立医务人员医德考评制度实施意见（试行）》、《河北省医务人员医德考评实施细则（试行）》及唐山市卫生党委卫生局有关医德考评规定。
2.将卫生部医务人员医德规范的七项内容进行分解，结合医院实际，制定《唐山市人民医院医德考评量化评分表》，确定相应的加分、减分项目，作为对医务 24
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人员医德医风考核标准。
3.考核标准满分800分。分为优秀、良好、一般、较差四个等级。800分以上为良好，600分至799分为一般，599分以下为较差。优秀等级在800分以上，且无扣分项，分值由高向低排列，人数比例为参评人数10%左右，最多不超15%。考核成绩以日常检查、问卷调查、患者表扬、投诉等为主要依据。
4.对临床医技科室的医德医风考核，根据“医疗窗口亮起来”活动要求及医务人员和窗口服务人员行为规范，制定《唐山市人民医院对临床医技科室医德医风考核标准》，满分100分，由各党支部书记根据周三查房和平时检查的情况，每月底将科室医德医风考核表报党工部，落实奖惩。
以上科室考核于每月月初报经营办，由经营办统计，结果计入科室
现金管理制度
一、严格执行《现金管理暂行条例》
1.医院设置专人管理现金，专职从事现金出纳工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。
2.医院当日收入现金要及时存入银行，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条抵库，不准超过银行规定的库存现金限额。
3.对外单位和个人的一切交易往来货币支付，金额超过千元必须通过银行转账结算，特殊情况须经财务科长、总会计师、院长审批。
4.采购人员因公借用现金，在市内采购必须当日结清，办理入库报销手续；到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。
5.本单位职工因公借用现金，由财务科长、总会计师、主管院长、院长审批，未经批准，出纳员不得对个人借款。
6.预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，匡算出所须金额，由出差人员填制借据，经财务科长、总会计师、主管院长及院长审签后借支。
7.现金支付要填写现金支出凭单并由出纳进行审核，经手人签字，所在科室主任、财务科长、总会计师、主管院长、院长批准后由出纳支付现金。
8.对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，做到日清月结。若有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。
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9.出纳负责保管库存现金及现金支票、收款收据，必须确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。
10.各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。
11.固定资产、库存物资、工程款、车辆保险维修、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式（在结算起点以上的业务），不得使用现金。
12.财务科要不定期对库存现金和各部门备用金进行抽查，进行清理核对，并建立检查记录表。
13.出纳在办理现金支付业务时，必须严格遵守支出管理制度。
14.根据挂号室和收费处对零款的需求情况，及时调配，保障窗口零款供给。
二、现金支出范围：
1.支付职工个人工资、奖金、津贴、补贴、夜班费； 2.支付个人劳务报酬、备用金；
3.支付职工各种抚恤金、退职、离退休金、丧葬补助费、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
4.出差人员必须携带的差旅费； 5.退还病人医药费；
6.结算起点1000元以下的零星支出。
货币资金票据及银行存款管理制度
一、货币资金票据管理
1.遵守《中华人民共和国票据法》规定，管理货币资金票据。
2.财务部门派专人负责现金支票、银行转账支票及各种银行单据的购买，并设立购买登记本，分类进行详细登记。
3.购买后的票据交由票管员进行保管，并在登记薄进行登记。出纳人员领用后，应妥善做好空白票据的保管工作，因保管不善发生支票丢失所造成的经济损失由出纳人员负责。空白支票和财务印章要分别存放保管。
4.支票如有遗失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告。医 26
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院预留银行的印签、印章不得由一人保管，如有遗失，应立即向开户银行办理挂失手续，并书面详细说明遗失情况，以及遗失前最后签发的支票号码，经开户银行同意后，再填据新印签卡片，办理更新印签的手续，在银行受理挂失前发生的损失，应由过失人负责。
5.任何人不准携带空白货币资金票据外出，同时任何人都不准保存外单位的没有填写金额的票据。如确实需要携带没有填写金额的转账支票外支出时，必须经财务科长、总会计师、院长批准，并应先在支票上填写收款单位名称、具体用途、签发日期及限额，由专人负责，及时报账。
6.支票签发一律记名，签发支票必须填写清晰、项目完整，不得涂改。填写必须用碳素墨水填写，填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。
7.签发货币资金票据必须依照《票据法》和中国人民银行《支付结算办法》的规定，在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期票据，不准出租或转让货币资金票据，不准将货币资金票据交收款单位代签。
8.使用部门在领用票据时必须填写“请购审批单”，经所在科室主任、财务科长、总会计师及院长批准签字，由出纳人员在支票上写明限额、填写日期、加盖印章并在支票领用簿上登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
9.支票职能由收款单位（或个人）在有效期内向银行办理转账手续或提取现金，使用时不能超出限额。不准弄脏或撕毁货币资金票据，支票一律不准出借、转让或流通。
10.货币资金票据领用后必须在规定时间内报账，报账时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票十日内没支付的，应及时退回财务部门。对原领支票在规定期限内未报账，一般不允许再领用。
11.支票支付后凭支付存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品有保管员签字）、财务科科长、总会计师、主管院长、院长审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在登记薄上注销。
12.转账支票领用后，经办人应在五日内将支票送回财务部，办清算手续，经办人不得将领用的转账支票挪用。
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13.办理异地汇款，须事先与对方签定合同，经院长审批后，经办人员必须填写汇款申请单，财务科长、总会计师签字批准后由出纳员凭此办理汇款，业务终了后经办人员要及时催讨结算票据。所有汇出款项，本着谁经办谁负责的原则不得推诿。
14.出纳人员随时将库存的实有票据与登记本进行核对，防止空白票据遗失和被盗用。
15.货币资金票据的背书转让。背书转让时印章要清晰完整、合法合规。 16.货币资金票据的核销。财务部门负责人应定期对出纳人员发放的票据进行核查，保证购买登记簿内容、实存票据、发生票据领用的真实准确。货币资金票据的注销必须符合有关制度要求，以确保货币资金的安全可靠。
17.收取外单位支票时，出纳人员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳人员要尽快通知经办人员向出票单位索换。
18.建立支票退回登记制度。退回的支票有专人按单位负责登记，待收回时再核销，并及时入账，避免形成未达账项。
二、银行存款管理
1.认真惯彻执行国家的政策法规，严格遵守银行的各项结算制度和现金管理制度，接受银行监督。
2.医院只开立一个基本账户，只供本单位使用，不准出租、出借、套用或转让给其他单位或个人使用。
3.出纳人员在办理银行存款支付业务时，必须严格遵守支出审批管理制度。 4.货币资金印鉴管理
（1）印鉴须经开户银行备案后方可启用，支票、印鉴必须要由不同人员在不同地点妥善保管，不得非法刻制印鉴，一经发现，对其主管负责人或直接责任人追究法律责任；更换印鉴时，须提出申请，经核准后刻制新印鉴。新印鉴启用后，应将原印鉴交回主管部门按规定进行销毁。印鉴丢失，经声明作废后，可按程序申请重新刻制。
（2）财务专用章主要用于财务部门的收款发票、与银行相关的各种票据(如：现金及转账支票、汇票、汇款单据等)；法人名章主要用于与银行相关的各种票据(如：现金及转账支票、汇票、汇款单据等)。未使用的空白支票上不得加盖银行支票印鉴，加盖财务印鉴须经财务主管批准，不得擅自使用，印鉴离开单位财 28
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务部门要经过财务部门负责人批准，印章使用者取得印章后要办理签字手续，印章保管人员要备查登记，及时收回。
5.各种收支款凭证必须如实填明款项的来源或用途，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金、套取物资、严禁利用账户搞非法活动。
6.定期获取银行对账单，查实存款余额，编制银行余额调节表。指定专人定期核对银行账户，编制银行余额调节表，确定账面记录与银行存款是否一致。
货币资金盘点核查管理制度
一、每日要由出纳人员进行盘点，编制现金日报表，与现金日记账余额核对相符。财务部门负责人要组织专门人员不定期对现金进行盘查。
二、建立库存现金和备用金检查记录表。将库存现金与现金日记账余额及总账相核对。每日收支凭证要及时入账。严禁白条抵库。盘查发现差额，及时查清原因，按相关规定处理。
三、建立银行存款检查记录表。按月对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，调节未达账项。核对与编表工作应由第三者承担。检查大额未达账项和长期未达账项，并审查未达原因。不定期派财务人员到开户银行核对银行存款余额
固定资产管理制度
医院的固定资产，是开展医疗、科研、教学服务等各项工作的物质基础，是保障人民健康和发展卫生事业的重要条件，是反映医院经济实力、规模大小和医疗水平高低的重要指标之一。因此，加强医院固定资产管理，明确各级管理者责任权利关系，使医院固定资产管理不断规范化。
一、健全管理机构，明确管理职能 1.建立固定资产管理机构
医院固定资产实行“统一领导、归口管理”的管理原则，设立固定资产管理领导小组。组长胡万宁，副组长张景华、王希柱、韩瑞清，成员有各相关科室负责人组成。在此基础上成立固定资产清查小组，成员由财务科、审计科、综合库、器械科、采购办、基建办、总务科、信息科、各科主任、护士长组成。
2.明确管理职能
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资产管理的关键是各管理部门明确管理职能，履行自己的职责。固定资产领导小组负责拟定资产管理制度、审定资产采购计划，组织和领导清产核资，审核大宗资产报废时向上级管理部门呈送的报批手续等。综合库、器械科、总务科负责资产的验收、领用、调剂、维修、维护、报废、清理的核算与管理。采购办、综合库根据采购计划组织采购。财务科负责固定资产总账的管理，筹集采购资金、监督控制资金使用情况，参与固定资产清理工作。器械科做好闲置资产的检测、维护工作，办理报废鉴定，做好大型设备购置的可行性分析报告的审核工作。基建办负责房屋、建筑物的管理工作等。信息科负责计算机设备的维护、保养及图书的管理。
二、固定资产的确认标准、分类和计价 1.确认标准
（1）一般设备单位价值在500元以上，专业设备单位价值在800元以上，使用时间在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物资形态。
（2）单价价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资设备，也属于固定资产范围，应作为固定资产管理。
2.范围和分类
(1）房屋及建筑物：凡产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施； （2）专业设备：指用于业务的各种医疗仪器、设备等；
（3）一般设备：指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等； （4）图书：指各种专业图书、技术图书和重要杂志等； （5）其他固定资产：指不属于以上各类范围的固定资产。 3.计价
（1）购入的固定资产，按购入价格，包括运输装卸、包装费用、安装调试费用和进口税金及代理手续费等计价；
（2）新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价； （3）在原有固定资产基础上进行改扩建发生的，按其原值加上改扩建发生的实际支出，减去改扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价；
（4）自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价；
（5）借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值；融资租入的固定资产，按租赁协议或合同确定的价款加运杂费、30
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保险费、安装费等计价。
（6）接受捐赠的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价，或根据所提供的有关凭证记账。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值；
（7）无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位账面原值计价； （8）盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。
三、固定资产管理原则
医院固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理原则。贵重仪器、设备要制定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接及使用情况记录。
1.建立健全三账一卡制度
财务科负责固定资产总账和一级明细分类账，进行金额核算；财产管理部门负责二级明细分类账，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核算；使用科室负责建卡（台账），进行数量管理。做到财会部门有账，财产管理部门有账有卡，使用科室有卡，便于清查核对，互相制约。
2.财产管理部门职责
器械科、总务科、信息科主要负责固定资产的计划、验收、建账、安装调试、科学论证、内部调剂、维修保养、清查盘点及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，按档案管理要求建立设备仪器技术档案和运转日志，对大型贵重设备、仪器实行责任制，指定专人管理。综合库主要负责固定资产的保管、办理出入库手续、健全账目、清查盘点、对报废资产核实后提出申请，定期与财务科核对，做到账账、账实、账卡相符。
3.使用部门的职责
负责本科室固定资产的管理保养、登记账卡、清理盘点工作，做好设备使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、损坏、报废或因故障需修理的情况及时向财产管理部门反映。按照“谁使用、谁负责”的原则，科室财产要指定专人管理，做到定期清点实物，账（卡）实相符。
四、固定资产购置、领用的管理 1.购置的管理
(1）应本着勤俭节约的精神，在充分考虑工作需要与实际可能的基础上，按批准的计划和预算办理。
（2）购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报中要
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详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织专家咨询等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。
（3）对于购入、调入设备，必须按发票、调拨单、合同等组织验收，根据订货合同和发票内容及时认真地验质验量。如发现型号规格不符、性能不良、数量短少、质量不符要求或残缺损坏、缺附件资料等情况，应立即与供货单位联系，尽快解决。
（4）及时办理财产建账、入库、分配等有关手续。对验收合格的固定资产，要按财产类别填写“验收入库单”，财务和财产管理部门根据发票（或调拨单）、入库验收单，登记固定资产总账、明细账和台账。
2.领用的管理
（1）领用固定资产必须严格手续，由使用部门填写“财产物资出库单”一式三份，一联仓库保管留底，一联财产管理部门会计登账，一联领用部门存查。
（2)及时建立台账，仓库保管和使用部门各一份，做到责任明确，手续完备。 (3)固定资产变动使用部门或存放地点，应按审批程序逐级审批并到有关管理部门办理变动手续。
五、固定资产的对外投资、出租、出借必须按照国有资产的有关规定进行可行性论证，按照管理权限逐级审批后执行。经审批用于对外投资、出租、出借的固定资产实行专项管理，并在单位会计报告中对相关信息进行充分批露。固定资产对外投资收益和利用固定资产出租、出借和担保取得的收入应当纳入单位预算，统一核算，统一管理。
六、固定资产处置的管理
医院对房屋建筑物、土地、车辆及单件（台）账面价值800元以上的仪器设备的处置，须提出书面申请，填报《行政事业单位国有资产处置申报表》，经主管部门审核同意后，报市国有资产管理局会同市财政局审批；医院对规定标准以下的资产处置，由财务科、财产物资管理部门组织论证后，报主管部门审批，并抄报市国有资产管理局、市财政局备案。
七、固定资产的清查盘点
医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘点工作，由财产管理部门统一组织并实施，使用科室共同清理，财会部门负责指导和监督。清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点 32
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核对，发现余缺及时记录，查明原因后按规定程序办理报批手续，待批准后调整账卡，保证账账、账物、账卡三相符。盘盈的固定资产，查明原因后，按重置完全价值入账，并及时调整账卡。
八、修购基金的提取
根据固定资产账面价值的一定比率提取修购基金。提取比率按《河北省》中规定的标准执行。制度如有更动，则执行新制度规定。
九、固定资产管理工作考核
固定资产的管理应纳入年终考核内容之一，目的是管好设备、用好设备、充分发挥设备应有的效能。对管理制度健全、使用合理、注意保养、保证安全、延长使用年限、提高使用效益、取得较好社会效益和经济效益的科室和个人，应给予表扬、奖励；对管理不善、玩忽职守或违反操作规程，造成损失的，应追究当事人的责任，并按有关赔偿规定处理。
财产清查管理制度
为了正确掌握各项财产的真实情况，保证固定资产实存数额和账面数额相符，每年必须对财产状况进行清查。
一、财产清查的组织形式
1.全面清查一般在年终进行，由固定资产管理机构的组长负责组织，清查小组有财务科、设备科、总务科、信息科综合库等科人员组成，对医院所有的财产物资进行全面盘点和核实。
2.局部清查由各财产管理科室根据管理的需要定期或不定期地进行。对于各种贵重物品，每月应清查盘点一次。
二、财产清查的办法 1.清查前准备工作
（1）会计人员在财产清查前，须将有关账簿登记齐全，结出余额，核对清楚，做到账簿记录正确、完整、及时。
（2）财产管理部门和保管人员，须将截至清查日止的所有经济业务，办理好凭证手续，全部登记入账，并结出余额，对所保管的各种财产物资，应整理、排列清楚，挂上标签，标明编号、品种、规格和结存数量，以便盘点核对。
（3）清查人员根据需要，准备好各种必要的计量器和有关清查用的登记表
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册。
2.对固定资产的清查，采用实地盘点法。须做到： （1）盘点时实物保管人员须在场；
（2）要注意逐一盘点，不要遗漏或重复盘点；
（3）要注意实物质量是否完好，有无短缺、霉烂、变质等情况； （4）对盘点的结果，如实记录，并由盘点人员和实物保管人员签章； （5）查明盘点结果与账面余额是否一致，确定盘盈或盘亏情况，填制“实存账存对比表”。
三、财产清查结果的处理
对财产清查中发现的盘盈、盘亏、毁坏或其他各种损失，应核实情况，调查分析产生的原因，明确经济责任，依据会计制度规定，按照审批权限和程序予以处理。个人造成的损失应由个人赔偿，因自然灾害等原因造成的损失则列为其他支出。
四、财产管理人员的奖惩
财产管理人员对自己所保管的财产在数量和质量上负有重要责任。因财产管理人员的责任而引起的财产短缺或损坏，年终考核时作出相应处理，按其性质承担一定的经济赔偿责任，而对财产管理人员工作成绩突出的，应在年终给予精神上和物质上的奖励。
药品及库存物资管理制度
药品是指医院为开展医疗活动而储存的西药、中药、中成药、针剂、麻醉药品、精神药品、医疗用毒性药品和放射性药品等。
库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的各种材料、燃料、包装物和低值易耗品等，包括卫生材料、其他材料、五金材料、日用杂品等。
一、医院对药品及库存物资实行归口管理，明确归口管理部门的职责权限．授予药剂科、综合库相应的请购权。所有药品及库存物资必须由医院统一采购，只有药剂科、综合库才能进行药品及库存物资的采购，其他任何部门不得私自采购。
二、药剂科、综合库应设立专职管理人员进行实物管理。出、入库管理人员与采购人员岗位相互分离，落实岗位责任。
三、药品及库存物资的采购应纳入年度预算管理，对于预算内采购项目，应 34
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严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，应按规定程序追加预算后再办理请购手续。
四、建立药品及库存物资请购与审批制度。归口管理部门应以使用部门的申购单为基础，并根据库存情况及实际使用量编制请购单。各级管理人员在审批药品和库存物资请购之前应论证库存量和需求情况，当低于或接近库存限额时，方可签发审批书。
五、明确药品和库存物资采购审批权限，结合业务性质、范围和采购量，分别规定归口管理部门和管理人员不同的审批权限，慎重授权批准。审批人不得超越权限审批，重大或重要采购业务应由集体研究决定，不能由一人审批。
六、制定药品及库存物资采购管理流程。明确采购计划编制、审批、购入、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应药品及库存物资台账，认真核对采购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、货物发票等凭证，确保采购过程得到有效控制。
七、医院根据具体药品及库存物资的性质及其供应情况确定采购方式。政府采购和药品集中招标采购范围以外的批量药品及库存物资应通过招标统一采购或合同订货等方式，小额零星的库存物资的采购可以采用直接购买等方式，确保采购过程的透明化。
八、医院制定突发事件、紧急需求情况下，特殊采购的工作流程。
九、医院采购部门应当严格审核供应商的资质，充分了解和掌握供应商的信誉、合法证件以及供货能力等有关情况。
十、药品及库存物资的验收入库，应由验收人员根据合法有效的采购合同和购货发票，对所购药品和库存物资进行验收，并对采购验收情况作详细记录。
十一、验收人员应认真核对药品及库存物资的品种、型号、规格、数量、质量、单价、金额以及供应商(厂家)等，对验收合格的，办理验收入库手续，库存保管人员填制入库单并加盖经办人员的戳记。对验收不合格的，应及时反馈采购人员或供应商(厂家)予以处理，不得办理入库手续。其中发现质量不合格的，应作退货处理。严格控制购进药品及库存物资的质量。
十二、库存保管人员应准确记录验收入库的货物品名、规格、型号、数量、单价、金额以及供应商(厂家)，发票与采购订单(合同)要一致。
十三、库存保管人员对验收过程中发现的异常情况，应及时向有关领导报告；并及时查明原因，并作相应处理。
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十四、药剂科、综合库应定期进行盘点，填写盘点盈亏汇总表，并填写差异原因及处理办法，报送主管院长审批、财务科和审计科存档。
十五、财务科依据审批后的盘点报告进行账务处理，以确保账账相符、账实相符。，
十六、药品及库存物资的缺损、报废和失效应及时分析原因，使用部门填写报损、报废单，经过技术部门鉴定，归口管理部门签署意见，经审计科和财务科审核．主管院领导批准，办理销账(卡)手续。专职库房管理人员对医院的药品及库存物资的保管负全责。
工程项目价款支付管理制度
为规范工程项目款的支付，严格支付手续，避免损失，对工程项目价款的支付规定如下：
一、工程价款支付原则。
1.工程项目价款支付必须严格按照工程进度和合同的约定支付款项，保障工程的开展。
2.重点把握价款支付的审批权限、支付条件、支付方式和会计核算程序。 3.对工程变更等原因造成的价款支付方式和金额发生变动时，相关部门必须提供完整的书面文件和资料，经财务、审计部门审核，并按审批程序报批后支付款项。
二、工程价款支付程序和审批权限。
1.由业务经办人员审核支付凭证，保证原始单据的合法性和真实性、金额的正确性、手续的完备性，报业务负责人和审计部门审批。
2.经业务部门负责人、审计部门负责人进行审核，再按审批权限及程序进行报批。
3.由财务科对工程预算、施工合同、监理报告、支付凭证、审计意见和权限内审批意见进行复核无误后支付价款。
三、工程价款支付方式。
1.工程备料款支付。按合同规定的时间与额度，取得有效付款票据经批准后 36
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支付。一般备料款不宜超过当年工作量所需资金25％，预付备料款在完成工作量60％后，逐渐冲抵工程进度款。
2.工程进度款支付。工程进度按经监理审核的工程工作量计算表、经审批后支付。工程进度款按工程进度预付，为防止资金过度预付，其最高预付额不得超过工程总造价的85％，余款待竣工决算审计后支付(不超过95％)。
3.材料、构件、配件及设备款的支付。这部分款项支付首先控制在预算内，其次应执行政府采购法规定，最后要办理验收手续。同时应该控制这些物资采购与工程进度同步。
4.及时办理工程价款的结算工作。在结算时注意各种费率计算、违约处罚计算，以及结算方式。结算时应预留不低于总造价5％作为工程质量的保证金，待竣工验收一年后结清。工程项目结算经审批后支付结算款项，并必须取得税务监制的发票。
5.工程项目超预算。因工程需要或者不可预见原因造成超预算，要办理追加预算手续，否则，不得支付和结算。
6.工程项目变更款项的支付。工程项目变更(规模或标准)必须报项目决策部门审批并办理追加预算后，才能办理工程价款的支付。
7.以下款项不得支付：违反国家法律、法规和财经纪律的；不符合建设项目内容的；不符合合同条款规定的；结算手续不完善，支付审批程序不规范的；不合理的负担和摊派的；超规定额度的管理费用；未经审批的设计变更和现场签证发生的。
四、结算的全部过程由财务科根据预算计划严格执行，不得超预算列支，同时有权对质疑的款项暂不付款，待查清原因后付款。
五、基建办应给财务科提供完整的资信证明、银行账号、收款单位名称、经办人等资料，经归口管理部门确认后留存财务部门备案，并作为付款依据之一。
债权管理制度
债权是指医院在提供医疗服务或开展有偿服务等业务活动过程中，与其他单位和个人发生经济往来时所形成的应收和预付款项。涉及的债权主要有：应收在院病人医药费、应收医疗款、其他应收款。
一、应收在院病人医药费以及应收医疗款管理
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1.财务科根据住院收费处每日上报的缴费日报表，编制记账凭证，登记应收在院病人医药费以及应收医疗款。
2.财务科每月核对应收在院病人医药费与已收病人医药费之和是否与系统中核算发生的医药费总和一致。
3.医院应收医疗款中涉及各种医疗保险的应收医疗款，应进行每月核对，医疗保险应收医疗款必须核对当期医保中心实际付款、拒付之和与应收医疗款一致，并按各种医疗保险类型设置应收医疗款明细账和拒付医疗款明细账。
4.应收住院病人医药费要及时结算。对期限超过3年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失经过清查，报经主管部门批准后在坏账准备中冲销。年度终了，应按年末应收医疗款和应收在院病人医药费科目余额的3％一5％计提坏账准备。当年坏账准备不足冲销的，应分清原因，分别处理。
二、其他应收款管理
其他应收款是指除应收医疗款和应收在院病人医药费以外的其他各种应收和暂付款项。其主要包括预付工程款和设备款等大额款项、备用金、差旅费借款和其他零星借款等。财务科派专人负责清理和检查其他应收款。大额款项需依据相关合同，并由收款单位提供相应的预付款保证函。定期核对保证金和抵押金，确保在正常期限内收回。
三、财务控制
1.要设置债权管理岗位，负责建立债权明细账，监督债权审批，不得由一人办理债权业务的全过程。
2.对收回的应收医疗款、其他应收款和列入坏账后重新收回的款项要及时入账，杜绝账外款。
3.对有长期业务往来关系的单位应建立完整的信息资料，并对其信息实行动态管理，及时更新。
4.对可能成为坏账的应收款项应及时报告主管领导以及上级主管部门，由其进行审查，确定是否确认为坏账。
5.发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并经相关部门经办人、负责人和财务部门负责人签字，按照规定进行报批后完成会计账务处理，同时做好备查登记。
医疗欠费管理制度
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一、住院患者在办理住院手续时，住院收费处每日将在院患者所交押金进行核对并做缴款。
二、住院收费处定期向临床科室发放各种医疗保险类患者欠费汇总名单，及单个患者欠费《催款通知单》，由相关临床科室主任或护士长签收，并由临床科室负责将欠费患者《催款通知单》下发到患者或家属手中。
三、自费患者如欠费，需补足医疗预收款后方可办理药品、检查、治疗、手术等费用记账结算手续。
四、住院收费处应定期对在院以及出院患者的欠费情况进行统计汇总。应将该信息反馈临床相关科室，各相关科室应及时清理欠费。年底住院收费处将各种不结款患者的出院手续一并结转到财务科，并将欠费情况及科室意见上报院领导。
五、对于因责任心不强而造成逾期应收医疗款和坏账损失的财务人员和其他相关人员，应在内部予以警告，造成重大损失的应予以经济处罚。
备用金管理制度
备用金是指由财务科拨出一笔固定数额现金，委托出纳或其他专人保管，用于办理部门日常零星支出，定期将有关业务凭证交给财务部门进行报销，并补齐备用金定额。医院的备用金主要有：财务出纳备用金、门诊收费备用金、住院结算备用金、挂号备用金、采购备用金等。
一、应根据自身业务活动需要确定备用金定额。备用金使用部门应设专人对备用金进行管理。
二、备用金的领用必须经使用部门负责人权限内审批，申请主管院长，院长批准方能办理领用手续。
三、备用金的报销必须依据合法的现金收付原始凭证，同时备用金使用部门的负责人应对原始凭证进行审核。
四、必须每年年底办理一次备用金审查和清理手续。
债务管理制度
医院的债务是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务，它代表的是医院对其债权人应承担的经济责任。
武山县中医医院财务制度
一、医院的债务主要分为流动负债和长期负债。流动负债包括：偿还期在一年以内的短期借款、应付账款、医疗预收款、预提费用、应交超收款、应付工资和应付社会保障费等。长期负债是指偿还期在一年以上的长期借款和长期应付款等。
二、严格控制债务规模。
1.医院树立效益意识和风险意识，防止因盲目扩大债务规模而影响医院正常业务的开展。
2.大额债务属于医院重大的经济事项，需通过院领导班子集体决策，决策前要做好充分的论证工作。
3.控制应付账款规模，严格执行支出申请、审批、审核及支付的管理制度。
三、及时清理和结算债务。医院要及时组织相关人员清理各种应付款项和预收款项等，对有关借款和应交款要保证在规定的期限内偿还和交纳。
1.财务科设置债务管理岗位，定期核对并及时清理债务。不得由一人办理债务业务的全过程。
2.建立债务明细账，对应付款项进行核算。
3.对不同性质的债务分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
4.因债权人原因确实无法偿还的债务，经上级主管部门批准可计入其他收入。
预收医疗款管理制度
一、按照相关规定制定预交金额度和收取预交金。
二、收取预收医疗款必须开具《预交金收据》，并做好相关信息的记录与核对。
三、严格执行预交金的收、退、作废的操作规程。
四、严禁挪用预收医疗款，当日预交金当日入账，不得坐支。
五、预收医疗款实现系统内双重核对，即收费系统内部至少提供两种以不同方式提取的数据，实现收款人员与审核人员之间的核对，数据一致后审核人员及时确认预收医疗款收入。
六、预收医疗款实行收款员、收费处审核责任人和财务科审核责任人三级审核控制。
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1.收款人员负责准确收取预交金，并开具《预交金收据》。
2.收费处审核责任人负责审核当天预交金总额，送存银行报送财务部门审核责任人审核。
3.财务科审核责任人每日核对预收医疗款报表与进账单是否一致。 4.收费处和财务科均应设置预收医疗款账目，每月双方进行核对。
七、财务和审计部门要对预收医疗款进行不定期检查，发现挪用的，依法追究当事人责任。
对外投资管理制度
一、医院开展对外投资业务必须符合国家政策，不得以国拨资金和科研经费等从事投资活动。
二、严禁从事股票投资和非国有债券投资业务。
三、医院对外投资的资产，必须产权清晰，经过具有评估资质的机构评价评估，并按规定程序办理非经营性资产转经营性资产的报批手续。
四、医院严格遵守《中华人民共和国担保法》的有关规定，不得为任何单位或个人的经济活动提供担保。
五、结合本院实际情况，保证正常业务的开展，对投资项目必须进行可行性分析论证，由财务、审计、监察、归口管理部门和有关专家对投资项目进行分析论证，必要时要由有资质的中介机构进行论证，经院领导班子讨论审议决策，并按规定程序逐级上报批准后立项。
六、医院的无形资产必须按照国有资产管理规定进行评估，确认其价值。
七、设置对外投资总账和明细账，建立完整的明细记录，对投资增减变动及投资收益进行明细核算，对外投资的账务处理要求及时、准确。
八、财务科应定期或不定期地与相关管理部门和人员清点核对对外投资的相关凭证和有关权益证书，定期或不定期地进行总账与明细账核对，与被投资单位核对有关投资账目，保证对外投资的安全、完整。
九、对外投资获取的收益均应纳入医院统一管理，严禁设置账外账。
十、根据投资权益或投资额的大小，及时掌握或关注被投资单位的财务状况和经营情况，定期组织对外投资质量分析，对出现的问题和风险及时采取应对措施。发现异常隋况，应及时向有关部门和领导报告，保证资产的安全与完整。
十一、加强对审批文件、投资合同或协议、投资方案书和对外投资处置决议
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等文件资料的管理，设置相应的记录或凭证。
十二、医院可根据需求和有关规定向被投资单位派出财务人员，对派出财务人员建立适时报告、业绩考评。
十三、一切对外投资的收回须履行评估、报批手续，经授权批准机构批准后方可办理。防范对外投资收回过程中资产的流失，保证对外投资资产的安全与完整。对应收回的对外投资资产，要及时足额收取。
十四、转让对外投资应合理确定转让价格，并报授权批准部门批准；必要时，可委托具有相应资质的专门机构进行评估。
十五、核销对外投资，应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。
财务电子信息系统操作管理制度
一、财务电子信息系统管理
财务电子计算机信息系统投入正式运行前，由信息主管和会计主管共同对计算机信息系统进行模拟运行测试，验证合格后投入正式运行。
1.信息主管负责计算机管理人员的权限分配；会计主管负责对财务应用系统使用人员的使用权限分配。
2.建立设立个人用户密码使用制，任何人均须使用个人用户密码登录操作，个人用户密码需不定期修改并不得外泄，因个人用户密码泄漏而造成不良后果的需追究责任人责任。
3.禁止计算机管理人员直接打开数据库文件进行操作，需要对已保存的财务信息数据进行正确性修改更正的，通过财务应用系统的对应功能进行。
（1）因财务应用软件完善性缺陷，必要时必须直接对财务信息系统数据库数据进行修改的，遵循的流程为：计算机信息系统操作使用人员书单、财务领导审批、会计及信息主管确认、计算机数据管理员实施、会计及信息主管监督并对修改后的数据复核确认后保存。在计算机系统数据管理员实施时，必须有计算机管理人员两人以上在场时进行，且必须在数据库中留下数据修改痕迹。
（2）用直接方法对财务信息系统数据库数据进行修改的，将计算机信息系统操作使用人员的书单，视为被修改数据库备份的附件一起交财务档案管理员归档保存。
（3）计算机财务软件系统的数据库结构修改，必须在计算机财务软件系统 42
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升级时进行。
（4）计算机信息系统的数据交换应遵循的流程为：使用人申请(书单)、财务领导审批、计算机数据管理员实施、财务主管监督、信息主管检查数据交换口的使用情况。
4.计算机财务应用系统使用人员，不得对计算机信息系统进行维护管理性操作。
5.每天对财务应用系统的数据进行临时双备份，以防发生意外事故时维护使用，备份数据的介质在异地存放保管，下次做临时备份时留下前一次备份的一套后循环使用。
6.所有归档保存的计算机信息系统文件备份，均应采用只读类型介质作载体，交财务档案管理员保存。
二、财务电子信息系统使用管理
1.操作使用人员不得泄露自己使用的用户名及密码，对自己使用的登陆密码要做不定期的修改。
2.操作使用人员短暂离开时(不超过15分钟)，使用专用机的必须设置屏幕保护，使用公用机的必须退出登陆。
3.操作使用人员暂时离开时必须退出系统登陆后才能离开。
4.操作人员必须严格按操作权限设定的范围操作，不得越权操作。操作使用人员登机后，不得进行与财务信息系统无关的操作使用。
5.会计核算系统操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据。如发现差错，应在输入前及时退回给凭证编制人员进行更正。已输入计算机的数据，在数据保存前发现差错，可按凭证进行修改，如在数据保存后发现差错，必须另作凭证，以红字冲销纠正。输入机内保存的数据，任何人不能随意修改账目。
6.任何人如有伪造，非法涂改变更，故意破坏财务信息系统正常运行、数据文件、账册、备份文件等行为，依照《会计法》、《计算机信息系统安全保护条例》，将受到行政处分，情节严重的要追究法律责任。
三、会计核算信息系统处理程序 1.账务系统初始化。
在初次建立计算机财务信息系统时，需要进行财务应用系统初始化工作，在财务负责人授权下进行设置计算机管理及使用人员、计算机管理及使用权限、会
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计科目、账本格式、凭证类型和期初余额等项内容的设定。
2.账务系统更改。
系统正常运行期间，任何对账务系统的修改变动，必须得到财务负责人的批准。
3.日常账务处理。
（1）凭证处理。财务应用系统输入的记账凭证分两种：机制记账凭证和手工编制的记账凭证。记账凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不真实、不合法和不合理的原始数据和凭证不予受理，对记载不确切和不完整的原始数据和凭证应予以退还，并要求更改和补充。为适应财务应用系统的正常运行，编制记账凭证还必须做到：
1）机制记账凭证的编制。机制记账凭证是指各子系统输入原始凭证由计算机按有关规定编制并打印的记账凭证。机制记账凭证直接通过机内程序转到账务处理系统进行记账、编报表等业务处理。机制记账凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性和正确性，输入计算机及打印出的记账凭证必须做到科目使用正确、摘要清晰、数字准确无误。打印出的机制记账凭证需加盖制单人、审核人、记账员和财务处负责人章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管。
2）手工记账凭证的编制。手工编制记账凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法编制的记账凭证。手编记账凭证需通过账务处理系统用键盘输入。手工编制记账凭证包括：现金收付款凭证、部分银行收付款凭证和部分转账凭证。手工编制的记账凭证必须做到：①原始凭证必须是合法凭证。经济业务内容、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要按规范填写正确。②账户使用正确。③借贷方金额相等。④原始凭证同记账凭证金额一致。⑤转账凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码。⑥对应会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容，只能对应一个最细的明细科目，据此确定其隶属于那一个一级、二级、三级科目。要求摘要内容简洁、扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的内容。凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量地使用标准摘要。对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要，并注明所对应的科目名称及科目代码。
3）记账凭证编号必须连续。编号间断时应在断号后第一张凭证上说明断号原因并签字盖章。
4）现金日记账和银行日记账由出纳人员手工输入。计算机系统内要设置备查辅助账。
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（2）记账凭证的审核与保管。
1）记账凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登账处理。 2）操作人员每输入一张凭证，保存前要自审一次，与原始凭证核对无误后再按保存键。
3）输入计算机的凭证和单据应由制单人、审核员、记账员和财务部门负责人签字后方为有效凭证。
4）已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管。
5）同一张凭证，制单和复核不能是同一个人。 (3）账表打印和结账。
1）现金、银行存款日记账需要每天打印(与手工账并行)，并应与出纳库存现金核对无误。
2）银行余额调节表每月打印一次。
3）科目汇总表、总分类账和各种明细分类账每月打印一次。 4）在结账前按有关规定做好当月各类账务数据和报表的备份工作。 5）月底，以上工作正确完成后，由主管会计进行结账，系统自动生成下月期初余额。
6）每年年末必须将全部账簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。 （4）会计报表。
1）单位根据账簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表。账表之间的数据必须衔接一致。
2）会计报表和计算表按各核算子系统及管理要求和时间打印输出，经财务科审核无误后签字盖章方可生效。
3）单位上报上级主管部门的会计报表的格式与要求，按上级主管部门的统一设计和布置。
4）以软盘和书面形式上报的报表，软盘和书面报表的数据必须一致，书面报表必须由机器打印并按规定由有关责任人签字盖章。
财务电子信息系统信息档案管理制度
财务电子信息系统信息档案包括以书面形式或不同介质载体(磁盘、光盘等)
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贮存的财务文件和会计凭证、会计账簿、财务报表等的财务档案资料。
一、财务电子信息系统数据资料管理与保密
计算机内的财务数据文件及其备份文件和作为财务档案资料打印输出的各种凭证、账册、报表，应按有关财务制度规定使用、保管。
二、财务电子信息系统数据备份管理
1.由于财务信息的特殊性和重要性，必须经常对财务信息进行数据备份工作，正式备份文件应使用不同介质载体定期制作只读备份。
2.在日常工作中，应准备多套临时备份盘循环专用，每日进行临时备份，以避免意外发生和人为错误造成对工作的干扰。
3.备份的内容包括计算机系统的日志文件、计算机系统运行的财务应用软件、财务软件的使用日志文件、财务信息系统使用的数据库文件、各种凭证、账务、账册、报表文件及其他财务系统的数据信息文件。
4.财务信息系统使用的数据库文件、计算机系统的日志文件、财务软件的使用日志文件等，以及财务信息系统信息的正式备份文件，应视同会计资料按年做两套备份。
5.计算机打印输出的各类凭证、账务、账册、报表纸上不得进行手工书写，保证各类打印输出的财务信息清晰、明确、真实、有效。
三、财务电子信息系统会计档案管理
1.会计档案存档手续包括打印输出的凭证、账册、报表，必须经过财务信息主管确认后并有财务部门负责人的签章才能存档保管。
2.为保证备份数据的安全、真实，备份必须贮存于只读类型载体，并应由指定的备份人员标明备份的来源、名称、时间、备份人，交由档案管理员归档。档案管理员应将备份规范地存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的异地场所妥善保管。
3.由打印输出的凭证、账册、报表等书面形式的会计档案按《会计档案管理办法》规定的保管期限和管理办法进行管理。
4.计算机使用的操作系统、各类系统管理软件以及财务系统应用软件和各类日志文件的备份，均作为会计档案保管。
5.各类财务电子信息系统档案的出借，均必须经过财务部门负责人审批同意并签章。对于备份文件的使用，应采用复制使用的方法，使用复制文件进行操作。
6.必须加强会计档案的保密工作，任何人如有伪造、非法涂改变更、故意毁 46
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坏财务电子信息系统数据文件、账册、备份等的行为，将受到行政处分，情节严重者，将追究其法律责任。
原始凭证管理制度
一、原始凭证是指医院开展经济活动过程中取得的，用来证明经济业务事项已经发生或完成。以明确经济责任，并用作记账依据的一种凭证。分为自制原始凭证和外来原始凭证。
二、外来原始凭证必须内容要齐全。户头、日期、名称、单价、数量、金额及规格等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改或挖补无效。盖有财务专用章，经办人员签名或盖章。外来原始凭证必须是税务部门统一印制或财政监制。材料、药品及固定资产购入的发票必须与入库单相符，如发票摘要为“药品一批”，必须附购药清单，内容必须真实、完整。
三、一式几联的发票和收据用双面复写纸（发票或收据本身具备复写纸功能的除外）套写，不得用圆珠笔或铅笔填写，并连续编号使用。作废时应当加盖“作废”标记，连同存根一起保存，不得撕毁。
四、自制原始凭证必须有院长、主管院长、科室负责人及报销人签名。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章或收费章。内容要填写齐全。
五、财务科对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确。手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款。对于弄虚作假、营私舞蔽，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要及时向有关领导报告。
六、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，实事求是地记录各项经济业务的真实情况。
七、职工出差借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或用相关原始票据抵账，不得退还原借款凭据。
八、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件；如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关的名称、日期和文件字号。
九、原始凭证不得外借，其它单位如因特殊情况需要使用原始凭证时，要经财务科长批准，由保管人复制，并在专设的登记簿上进行登记。
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十、从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须由原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由各级领导批准后，才能代作原始凭证。
十一、对于数量过多且超宽超大的原始凭证（如工资册），可以单独装订保管。
财务内部牵制管理制度
内部牵制制度，是指凡是涉及款项和财务收付、结算登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度，是内部控制制度的重要组成部分。
一、不得由一人办理收入业务的全过程
1.提供服务与收取费用应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 2.价格管理与价格执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 3.收入票据保管与使用应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 4.办理退费与退费审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 5.收人稽核与收入经办应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。
二、不得由同一部门或一人办理支出业务的全过程
1.支出的申请与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 2.支出的审批与执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 3.支出的执行与审核应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 4.支出的审核与付款结算应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。
三、不得由一人办理货币资金业务的全过程
1.现金和银行存款的支付，由财务部门负责人或其授权的代理人审核，不能由同一个人办理付款业务；
2.出纳不得兼任稽核、票据管理和会计档案保管工作；
3.出纳不得兼任收入、支出、债权和债务账目的账务登记工作； 4.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
四、不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程
1.固定资产购建计划的编制与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
2.固定资产购建的验收取得与款项支付应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
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3.固定资产购建的审批与执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
4.固定资产处置的申请与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
5.固定资产业务的执行与相关会计记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。
五、不得由同一部门或一人办理工程项目业务的全过程
1.工程项目建议、可行性研究与项目决策应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
2.工程项目概预算编制与审核应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
3.工程项目实施与价款支付应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 4.工程项目竣工决算与竣工审计应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。
六、不得由一人办理债权或债务业务的全过程
1.债权或债务业务经办与会计记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
2.债权或债务业务会计记录与出纳应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
3.债权或债务业务经办与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
4.债权或债务业务总账与明细账核算应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
5.债权或债务业务审查与记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。
七、不得由同一部门或一人办理财务电子信息软件开发、系统操作、系统维护和档案保管等业务的全过程
1.财务电子信息软件开发与系统操作应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
2.财务电子信息系统操作与维护应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；
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3.财务电子信息系统操作和档案保管应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。
财务内部稽核管理制度
财务内部稽核是指由专职或兼职的会计人员，对会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料进行审核，以保证凭证、账簿、报告和其他资料的真实、完整。
一、复核财务收支预算、成本和各项计划指标的依据是否科学和真实，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核后应提出建议或意见，以便修改和完善预算计划。
二、复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。
三、复核会计科目使用的正确性。
四、复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整和计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规和规章制度的规定。
五、复核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符。不符时，应查明原因，并提出改进的措施。
财务报告及分析管理制度
一、财务报告及分析的主要内容
1.主要会计报表：资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动情况表和基本数字表以及报表附注说明；
2.资产负债表变动情况分析； 3.业务收支情况分析；
4.医疗服务数量与质量变动情况分析； 5.医药费用控制情况分析；
6.劳动生产率分析和财产物资利用分析等。
二、财务报告及分析的资料来源
1.由财务部门提供分析期间发生的会计资料； 2.由统计部门提供分析期间统计数据；
3.由财务部门提供分析期间科室收支、成本核算和资产使用情况等资料。
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第2篇：民营医院财务管理制度
民营医院财务管理制度
第一章 总则
第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要
加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效 益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。
第二条 本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算
的公立医院(以下简称医院)，包括综合医院、中医院、专科医院、门 诊部(所)、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心(站、乡镇卫 生院等基层医疗卫生机构。
第三条 医院是公益性事业单位，不以营利为目的
第四条 医院财务管理的基本原则是
执行国家有关法律、法规 和财务规章制度;坚持厉行节约、勤俭办事业的方针;正确处理社会 效益和经济效益的关系， 正确处理国家、单位和个人之间的利益关系， 保持医院的公益性。
第五条 医院财务管理的主要任务是
科学合理编制预算，真实反映财务状况;依法组织收入，努力节约支出;健全财务管理制度，完善内部控制机制;加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益;加强国有资产管理，合理配置和 有效利用国有资产，维护国有资产权益;加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
第六条 医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。
三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。
第七条 医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。
第二章 单位预算管理
第八条 预算是指医院按照国家有关规定
根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。
第九条 国家对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。
地方可结合本地实际，对有条件的医院开展“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明” 等多种管理办法的试点。 定项补助的具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门(或 举办单位)，根据政府卫生投入政策的有关规定确定。
第十条 医院要实行全面预算管理
建立健全预算管理制度，包 括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。
第十一条 医院应按照国家有关预算编制的规定
对以前年度预算执行情况进行全面分析， 根据年度事业发展计划以及预算年度收入 的增减因素，测算编制收入预算;根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预 算。
第十二条 医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部
主管部门(或举办单位)根据行业发展规划，对医院预算的合 性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等进行认真审核，汇总并综合 平衡。 财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求， 对主管部门 (或举办单位)申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。
第十三条 医院要严格执行批复的预算
经批复的医院预算是控 制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐级分解，落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体目标的顺利完成。
第十四条 医院应按照规定调整预算
财政部门核定的财政补助 等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。 当事业发展计划有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、对预算执行 影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整预算建议，经主管部门 (或举办单位)审核后报财政部门按规定程序调整预算。收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。
第十五条 年度终了，医院应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算。
医院年度决算由主管部门(或举办单位)汇总报财政部门审核批复。对财政部门批复调整的事项，医院应及时调整相关数据。
第十六条 医院要加强预算执行结果的分析和考核
并将预算执 行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等一并作为内部业务 综合考核的重要内容。 逐步建立与年终评比、内部收入分配挂钩机制。主管部门(或举办单位)应会同财政部门制定绩效考核办法，对医院预算执行、成本控制以及业务工作等情况进行综合考核评价，并将结果作为对医院决策和管理层进行综合考核、实行奖惩的重要依 据。
第三章 收入管理
第十七条 非偿还性资金。
第十八条 收入包括
医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。
(一)医疗收入，即医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门 诊收入和住院收入。
1.门诊收入是指为门诊病人提供医疗服务所取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生收入是指医院开展医疗服务及其他活动依法取得的
生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等。
2.住院收入是指为住院病人提供医疗服务所取得的收入，包括床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入 等。
(二)财政补助收入，即医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本支出补助收入和项目支出补助 收入。 基本支出补助收入是指由财政部门拨入的符合国家规定的离退休人员经费、政策性亏损补贴等经常性补助收入，项目支出补助收入 是指由财政部门拨入的主要用于基本建设和设备购置、重点学科发展、承担政府指定公共卫生任务等的专项补助收入。
(三)科教项目收入，即医院取得的除财政补助收入外专门用于 科研、教学项目的补助收入。
(四)其他收入，即医院开展医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入，包括培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、确实无法支付的应付款项等。
第十九条 医疗收入在医疗服务发生时依据政府确定的付费方式和付费标准确认
第二十条 医院要严格执行国家物价政策， 建立健全各项收费管 理制度
医院门诊、住院收费必须按照有关规定使用国务院或省(自治区、直辖市)财政部门统一监制的收费票据，并切实加强管理，严禁使用虚假票据。医疗收入原则上当日发生当日入账，并及时结算。严禁隐瞒、截 留、挤占和挪用。现金收入不得坐支。
第四章 支出管理
第二十一条 支出是指医院在开展医疗服务及其他活动过程中
发生的资产、资金耗费和损失。
第二十二条 支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。
(一)医疗支出，即医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发 生的支出，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料支出、计提的固定资产折旧、无形资产摊销、提取医疗风险基金和其他费用，不包括财 政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销。其中，人员经费包括基本工资、绩效工资(津贴补贴、奖金)、社会保障缴费、住房公积金等。 其他费用包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。
(二)财政项目补助支出，即医院利用财政补助收入安排的项目支出。实际发生额全部计入当期支出。其中，用于购建固定资产、无 形资产等发生的支出，应同时计入净资产，按规定分期结转。
(三)科教项目支出，即医院利用科教项目收入开展科研、教学活动发生的支出。用于购建固定资产、无形资产等发生的支出，应同时计入净资产，按规定分期结转。
(四)管理费用，即医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用，包括医院行政及后勤管理部门发生的人员经费、耗用的材料成本、计提的固定资产折旧、无形资产费用，以及医院统一管理的离退休经费、坏账损失、印花税、房 产税、车船使用税、利息支出和其他公用经费，不包括计入科教项目、基本建设项目支出的管理费用。
(五)其他支出，即医院上述项目以外的支出，包括出租固定资 产的折旧及维修费、食堂支出、罚没支出、捐赠支出、财产物资盘亏 和毁损损失等。基本建设项目支出按国家有关规定执行。 取得的有指定用途的项目资金应当按照要求定期向财政部门、主管部门(或 举办单位)报送项目资金使用情况;项目完成后应报送项目资金支出决算和使用效果的书面报告， 接受财政部门、主管部门(或举办单位)的检查验收。
第二十四条 医院的支出应当严格执行国家有关财务规章制度
规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定 的，由医院规定。医院的规定违反法律和国家政策的，主管部门(或 举办单位)和财政部门应当责令改正。 医院应严格控制人员经费和管理费用。各省(自治区、直辖市) 要按有关规定并结合管理要求制定具体的工资总额和管理费用支出 比率等控制指标。
第二十五条 的有关规定。
医院应当严格执行政府采购和国家关于药品采购
第五章 成本管理
第二十六条 成本管理是指医院通过成本核算和分析
提出成本 控制措施，降低医疗成本的活动。
第二十七条 成本管理的目的是全面、真实、准确反映医院成本信息
强化成本意识，降低医疗成本，提高医院绩效，增强医院在医疗市场中的竞争力。
第二十八条 成本核算是指医院将其业务活动中所发生的各种
耗费按照核算对象进行归集和分配，计算出总成本和单位成本的过程。 成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生 制、按实际成本计价、收支配比、一致性、重要性等原则。
第二十九条 根据核算对象的不同
成本核算可分为科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算、床日和诊次成本核算。成本核算一般应以科室、诊次和床日为核算对象，三级医院及其他有条件的医院还应以医疗服务项目、病种等为核算对象进行成本核算。在以上述核算对象为基础进行成本核算的同时，开展医疗全成本 核算的地方或医院，应将财政项目补助支出所形成的固定资产折旧、无形资产摊销纳入成本核算范围;开展医院全成本核算的地方或医院，还应在医疗成本核算的基础上，将科教项目支出形成的固定资产折旧、无形资产摊销纳入成本核算范围。
第三十条 科室成本核算
是指将医院业务活动中所发生的各种耗费以科室为核算对象进行归集和分配，计算出科室成本的过程。
(一)科室区分为以下类别：临床服务类、医疗技术类、医疗辅助类和行政后勤类等。临床服务类指直接为病人提供医疗服务，并能 体现最终医疗结果、完整反映医疗成本的科室;医疗技术类指为临床 服务类科室及病人提供医疗技术服务的科室;医疗辅助类科室是服务 于临床服务类和医疗技术类科室，为其提供动力、生产、加工等辅助 服务的科室;行政后勤类指除临床服务、医疗技术和医疗辅助科室之外的从事院内外行政后勤业务工作的科室。
(二)科室成本的归集。通过健全的组织机构，按照规范的统计要求及报送程序，将支出直接或分配归属到耗用科室，形成各类科室的成本。成本按照计入方法分为直接成本和间接成本。 直接成本是指科室为开展医疗服务活动而发生的能够直接计入或采用一定方法计算后直接计入的各种支出。 间接成本是指为开展医 疗服务活动而发生的不能直接计入、需要按照一定原则和标准分配计入的各项支出。
(三)科室成本的分摊。 各类科室成本应本着相关性、成本效益关系及重要性等原则，按照分项逐级分步结转的方法进行分摊，最终将所有成本转移到临床服 务类科室。
先将行政后勤类科室的管理费用向临床服务类、医疗技术类和医 疗辅助类科室分摊，分摊参数可采用人员比例、内部服务量、工作量等。再将医疗辅助类科室成本向临床服务类和医疗技术类科室分摊，分摊参数可采用人员比例、内部服务量、工作量等。最后将医疗技术类科室成本向临床服务类科室分摊， 分摊参数可 采用工作量、业务收入、收入、占用资产、面积等，分摊后形成门诊、住院临床服务类科室的成本。
第三十一条 医疗服务项目成本核算是以各科室开展的医疗服
务项目为对象，归集和分配各项支出，计算出各项目单位成本的过程。核算办法是将临床服务类、医疗技术类和医疗辅助类科室的医疗成本 向其提供的医疗服务项目进行归集和分摊，分摊参数可采用各项目收入比、工作量等。
第三十二条 病种成本核算是以病种为核算对象
按一定流程和 方法归集相关费用计算病种成本的过程。 核算办法是将为治疗某一病 种所耗费的医疗项目成本、药品成本及单独收费材料成本进行叠加。
第三十三条 诊次和床日成本核算是以诊次、床日为核算对象
将科室成本进一步分摊到门急诊人次、住院床日中， 计算出诊次成本、床日成本。
第三十四条 为了正确反映医院正常业务活动的成本和管理水平
在进行医院成本核算时，凡属下列业务所发生的支出，一般不应计入成本范围。
(一) 不属于医院成本核算范围的其它核算主体及其经济活动所 发生的支出。
(二)为购置和建造固定资产、购入无形资产和其它资产的资本 性支出。
(三)对外投资的支出。
(四)各种罚款、赞助和捐赠支出。
(五)有经费来源的科研、教学等项目支出。
(六)在各类基金中列支的费用。
(七)国家规定的不得列入成本的其它支出。
第三十五条 医院应根据成本核算结果
对照目标成本或标准成本，采取趋势分析、结构分析、量本利分析等方法及时分析实际成本 变动情况及原因，把握成本变动规律，提高成本效率。
第三十六条 医院应在保证医疗服务质量的前提下
利用各种管理方法和措施，按照预定的成本定额、成本计划和成本费用开支标准，对成本形成过程中的耗费进行控制。医院应建立健全成本定额管理制度、费用审核制度等，采取有效措施纠正、限制不必要的成本费用支出差异，控制成本费用支出。
第六章 收支结余管理
第三十七条 收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额
包括：业务收支结余、财政项目补助收支结转(余)、科教项目收支结 转(余)。当期各类收支结余计算公式如下：
业务收支结余=医疗收支结余+其他收入-其他支出其中：医疗收支结余=医疗收入+财政基本支出补助收入-医疗支 出-管理费用 财政项目补助收支结转(余)=财政项目支出补助收入-财政项目补助支出 科教项目收支结转(余)=科教项目收入-科教项目支出
第三十八条 业务收支结余应于期末扣除按规定结转下年继续
使用的资金后，结转至结余分配，为正数的，可以按照国家有关规定提取专用基金，转入事业基金;为负数的，应由事业基金弥补，不得 进行其他分配，事业基金不足以弥补的，转入未弥补亏损。实行收入上缴的地区要根据本地实际，制定具体的业务收支结余率、次均费用 等控制指标。超过规定控制指标的部分应上缴财政，由同级财政部门会同主管部门统筹专项用于卫生事业发展和绩效考核奖励。 财政项目补助收支结转(余)、科教项目收支结转(余)结转下 年继续使用。 国家另有规定的，从其规定。
第三十九条 医院应加强结余资金的管理
按照国家规定正确计 算与分配结余。医院结余资金应按规定纳入单位预算，在编制年度预 算和执行中需追加预算时，按照财政部门的规定安排使用。医院动用 财政项目补助收支结转(余) ，应严格执行财政部门有关规定和报批 程序。
第七章 流动资产管理 第四十条 流动资产是指可以在一年内(含一年)变现或者耗用 的资产
医院的流动资产包括货币资金、应收款项、预付款项、存货 等。
第四十一条 货币资金包括现金、银行存款、零余额账户用款额 度等
医院应当严格遵守国家有关规定，建立健全货币资金管理制度。
第四十二条 应收及预付款项是指医院在开展业务活动和其他
活动过程中形成的各项债权，包括应收医疗款、预付账款、财政应返 还资金和其他应收款等。医院对应收及预付款项要加强管理，定期分析、及时清理。年度终了，医院可采用余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等方法计提坏账准备。累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款 和其他应收款科目余额的 2%-4%。计提坏账准备的具体办法由省(自 治区、直辖市)财政、主管部门确定。对账龄超过三年，确认无法收回的应收医疗款和其他应收款可作为坏账损失处理。坏账损失经过清查，按照国有资产管理的有关规定报批后，在坏账准备中冲销。收回已经核销的坏账，增加坏账准备。
第四十三条 存货是指医院为开展医疗服务及其他活动
而储存的低值易耗品、卫生材料、药品、其他材料等物资。购入的物资按实际购入价计价，自制的物资按制造过程中的实际支出计价，盘盈的物资按同类品种价格计价。存货要按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理。合理确定储备定额，定期进行盘点，年终必须进行全面盘点清查，保证账 实相符。对于盘盈、盘亏、变质、毁损等情况，应当及时查明原因， 根据管理权限报经批准后及时进行处理。 低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。 物资管理部门要建立辅助明细账，对各类物资进行数量、金额管理， 反映低值易耗品分布、使用以及消耗情况。低值易耗品领用实行一次 性摊销，个别价值较高或领用报废相对集中的可采用五五摊销法。低 值易耗品报废收回的残余价值，按照国有资产管理有关规定处理。 医院要建立健全自制药品、材料管理制度，按类别、品种进行成 本核算。自制药品、材料按成本价入库。
第八章 固定资产管理
第四十四条 固定资产是指单位价值
在 1000 元以上(其中：专 用设备单位价值在 1500 元以上)，使用期限在一年以上(不含一年) ， 并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。 单位价值虽未达到规 定标准，但耐用时间在一年以上(不含一年)的大批同类物资，应作 为固定资产管理。 医院固定资产分四类：房屋及建筑物、专用设备、一般设备、其 他固定资产。 图书参照固定资产管理办法，加强实物管理，不计提折旧。
第四十五条 固定资产按实际成本计量
(一)外购的固定资产，按照实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等相关支出作为成本。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照同类或类似 资产价格的比例对购置成本进行分配，分别确定各项固定资产的成 本。
(二)自行建造的固定资产，按照国家有关规定计算成本。
(三) 融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、运输保险费、安装调试费等作为成本。
(四)无偿取得(如无偿调入或接受捐赠)的固定资产，其成本 比照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额加上相关税费确定。大型医疗设备等固定资产的购建和租赁，要符合区域卫生规划， 经过科学论证，并按国家有关规定报经主管部门会同有关部门批准。
第四十六条 在建工程是指医院已经发生必要支出
但按规定尚未达到交付使用状态的建设工程。医院除按本制度执行外，还应按国家有关规定单独建账、单独核算，严格控制工程成本，做好工程概、预算管理，工程完工后应尽快 办理工程结算和竣工财务决算，并及时办理资产交付使用手续。
第四十七条 医院原则上应当根据固定资产性质
在预计使用年 限内，采用平均年限法或工作量法计提折旧(固定资产折旧年限见附件 1)。计提固定资产折旧不考虑残值。计提折旧的具体办法由各省(自治区、直辖市)主管部门会同财政部门规定或审批。当月增加的固定资产， 当月不提折旧，从下月起计提折旧; 当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不提折旧;已提足折旧仍继续使用的固定 资产，不再计提折旧。
第四十八条 为增加固定资产的使用效能或延长其使用寿命而发生的改建
扩建或大型修缮等后续支出，应当记入固定资产及其他 相关资产;为维护固定资产的正常使用而发生的修理费等后续支出，应当计入当期支出。大型修缮确认标准由各省(自治区、直辖市)财 政部门会同主管部门(或举办单位)根据当地实际情况确定。
第四十九条 医院应设置专门管理机构或专人
使用单位应指定 人员对固定资产实施管理，并建立健全各项管理制度。 建立健全三账一卡制度，即：财务部门负责总账和一级明细分类 账，固定资产管理部门负责二级明细分类账，使用部门负责建卡(台 账)。大型医疗设备实行责任制，指定专人管理，制定操作规程，建立 设备技术档案和使用情况报告制度。 医院应当提高资产使用效率，建立资产共享、共用制度。
第五十条 医院应当对固定资产定期进行实地盘点。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，并根据规定的管理权限，报经批 准后及时进行处理。固定资产管理部门要对固定资产采取电子信息化管理，定期与财 务部门核对，做到账账相符、账卡相符、账实相符。
第五十一条 医院出售、转让、报废固定资产或者发生固定资产
毁损时，应当按照国有资产管理规定处理。
第九章 无形资产及开办费管理
第五十二条 无形资产是指不具有实物形态而能为医院
提供某种权利的资产。包括专利权、著作权、版权、土地使用权、非专利技 术、商誉、医院购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件 及其他财产权利等。 购入的无形资产，按照实际支付的价款计价;自行开发并依法申 请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等支出 计价;接受捐赠的无形资产，按捐赠方提供的资料或同类无形资产估 价计价;商誉除合作外，不得作价入账。 无形资产从取得当月起， 在法律规定的有效使用期内平均摊入管 理费用， 法律没有规定使用年限的按照合同或单位申请书的受益年限 摊销，法律和合同或单位申请书都没有规定使用年限的，按照不少于 十年的期限摊销。 转让无形资产应当按照国有资产管理规定处理。
第五十三条 开办费是指医院筹建期间发生的费用
包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费以及不计入固定资产 和无形资产购建成本的其他支出。 开办费在医院开业时计入管理费用。
第十章 对外投资管理
第五十四条 对外投资
是指医院以货币资金购买国家债券或以实物、无形资产等开展的投资活动。对外投资按照投资回收期的长短分为长期投资和短期投资。投资 回收期一年以上(不含一年)的为长期投资。
第五十五条 医院应在保证正常运转和事业发展的前提下
严格控制对外投资，投资范围仅限于医疗服务相关领域。医院不得使用财 政拨款、财政拨款结余对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业 债券等投资。 投资必须经过充分的可行性论证，并报主管部门(或举办单位) 和财政部门批准。
第五十六条 医院投资应按照国家有关规定进行资产评估
并按 评估确定的价格作为投资成本。 医院认购的国家债券，按实际支付的金额作价。
第五十七条 医院应遵循投资回报、风险控制和跟踪管理等原则
对投资效益、收益与分配等情况进行监督管理，确保国有资产的 保值增值。
第十一章 负债管理
第五十八条 负债是指医院所承担的能以货币计量
需要以资产 或者劳务偿还的债务。包括流动负债和非流动负债。 流动负债是指偿还期在一年以内(含一年)的短期借款、应付票 据、应付账款、预收医疗款、预提费用、应付职工薪酬和应付社会保 障费等。
非流动负债是指偿还期在一年以上(不含一年)的长期借款、长 期应付款等。
第五十九条 医院应加强病人预交金管理
预交金额度应根据病 人病情和治疗的需要合理确定。 第六十条 医院应对不同性质的负债分别管理， 及时清理并按照 规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。因债权人特殊原因 确实无法偿还的负债，按规定计入其他收入。
第六十一条 医院原则上不得借入非流动负债
确需借入或融资租赁的，应按规定报主管部门(或举办单位)会同有关部门审批，并原则上由政府负责偿还。医院财务风险管理指标和借款具体审批程序由各省(自治区、直 辖市)财政部门会同主管部门(或举办单位) 根据当地实际情况制定。
第十二章 净资产管理
第六十二条 净资产是指医院资产减去负债后的余额
包括事业基金、专用基金、待冲基金、财政补助结转 (余) 科教项目结转、(余)、未弥补亏损。 (一)事业基金，即医院按规定用于事业发展的净资产。包括结 余分配转入资金(不包括财政基本支出补助结转)、非财政专项资金 结余解除限制后转入的资金等。 事业基金按规定用于弥补亏损， 用于弥补亏损的最高限额为事业 基金扣除医院非财政补助资金和科教项目资金形成的固定资产、无形资产等资产净值。 医院应加强对事业基金的管理，统筹安排，合理使用。对于事业 基金滚存较多的医院，在编制年度预算时应安排一定数量的事业基 金。
(二)专用基金，即医院按照规定设置、提取具有专门用途的净 资产。主要包括职工福利基金、医疗风险基金等。职工福利基金是指按业务收支结余(不包括财政基本支出补助结 转)的一定比例提取、专门用于职工集体福利设施、集体福利待遇的 资金 医疗风险基金是指从医疗支出中计提、专门用于支付医院购买医 疗风险保险发生的支出或实际发生的医疗事故赔偿的资金。医院累计 提取的医疗风险基金比例不应超过当年医疗收入的 1‰-3‰。具体比 例可由各省(自治区、直辖市) 财政部门会同主管部门(或举办单位)根据当地实际情况制定。 医院应加强对职工福利基金和医疗风险基金的管理，统筹安排，合理使用。对于职工福利基金和医疗风险基金滚存较多的医院，可以适当降低提取比例或者暂停提取。 其他专用基金是指按照有关规定提取、设置的其他专用资金。 各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一 规定执行;没有统一规定的，由省(自治区、直辖市)主管部门(或 举办单位)会同同级财政部门确定。 专用基金要专款专用，不得擅自改变用途。
(三)待冲基金，即财政补助收入和科教项目收入形成的资本性 支出净值。
(四)财政补助结转(余)，即医院历年滚存的有限定用途的财 政补助结转(余)资金，包括从业务收支结余转入的基本支出结转以 及项目支出结转(余) 。
(五)科教项目结转(余)，即医院尚未结项的科教项目累计取 得科教项目收入减去累计发生支出后， 留待以后按原用途继续使用的 结转资金，以及医院已经结项但尚未解除限制的科研、教学项目结余 资金。 (六)未弥补亏损，即事业基金不足以弥补的亏损。
第十三章 财务清算
第六十三条 医院发生撤销、划转、合并、分立时，应当进行清算
医院清算时，应由各级政府授权主管部门(或举办单位)、财政 部门负责按有关规定组成清算机构，并在相关部门的监督指导下开展工作。清算机构负责按规定制订清算方案，对医院的财产、债权、债 务进行全面清理，对现有资产进行重新估价，编制资产负债表和财产清单、债权清单、债务清单，通知所有债权人在规定期限内向清算机 构申报债权，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。清算 期间，未经清算机构同意，任何组织机构和个人不得处理医院财产。
医院财产包括宣布清算时的全部财产和清算期间取得的财产。 清算期间发生的财产盘盈、盘亏或变卖，无力归还的债务，无法 收回的应收账款等按国有资产管理有关规定处理。
第六十四条 在宣布医院终止前六个月至宣布终止之日， 下列行 为无效
(一)无偿转让财产;
(二)非正常压价处理财产;
(三)对原来没有财产担保的债务提供财产担保; (四)对未到期的债务提前清偿;
(五)放弃应属于医院的债权。
第六十五条 医院撤销时清偿的顺序为：
(一)清算期间发生的费用;
(二)应付未付的医院职工的工资、社会保障费等; (三)债权人的各项债务; (四) 剩余资产经主管部门和财政部门核准后并入接收单位或上 交主管部门。 医院被清算财产不足以清偿的， 应先按照规定支付清算期间发生 的费用，再按照比例进行清偿。 第六十六条 医院清算完毕，清算机构应当提出清算报告，编制 清算期间的收支报表，验证后，报送主管部门(或举办单位)和财政 部门审查备案。
第六十七条 经国家有关部门批准宣布医院划转、合并、分立时，其资产按照国有资产管理规定处理。
第十四章 财务报告与分析
第六十八条 财务报告是指反映医院一定时期的财务状况和业务开展成果
总括性书面文件，包括资产负债表、收入支出总表、业 务收入支出明细表、
财政补助收支明细情况表、基本建设收入支出表、现金流量表、净资产变动表、有关附表、会计报表附注以及财务情况 说明书。 财务情况说明书主要说明医院的业务开展情况、预算执行情况、财务收支状况、成本控制情况、负债管理情况、资产变动及利用情况、基本建设情况、绩效考评情况、对本期或下期财务状况发生重大影响 的事项、专项资金的使用情况以及其他需要说明的事项。
第六十九条 医院应通过相关指标对医院财务状况进行分析 具 体分析参考指标详见附件2。
第七十条 医院应当按月度、季度、年度向主管部门(或举办单 位)和财政部门报送财务报告。 医院年度财务报告应按规定经过注册会计师审计， 具体办法另行 规定。
第七十一条 医院在办理年度决算前
应对财产物资、债权、债 务进行全面清查盘点，并编制盘存表，对盘盈、盘亏、报废、毁损等 按本制度规定及时处理。
第十五章 财务监督 第
七十二条 财务监督是根据国家有关法律、法规和财务规章制 度，对医院的财务活动及相关经济活动所进行的监察和督促。 第七十三条 财务监督的主要内容包括：预算管理的监督、收入 管理的监督、支出管理的监督、资产管理的监督和负债管理的监督等。 第七十四条 医院的财务机构履行财务监督职责。 医院应当建立 健全内部监督制度和经济责任制。 第七十五条 医院财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后 监督相结合，日常监督与专项检查相结合，接受财政、审计和主管部 门(或举办单位)的监督。
第十六章 附 第七十六条
则医院举办非独立法人分支机构的收支是医院财务收支的一部分，必须纳入医院财务统一管理。
第七十七条 医院必须在取得行医资格之日起 30 日内
持批准文件向主管部门(或举办单位)进行财务登记，并由主管部门(或举 办单位)向财政部门备案。
第七十八条 医院基本建设投资财务管理
除按照本制度执行外， 还应执行国家基本建设投资方面的财务管理制度。
第七十九条 各省(自治区、直辖市)
财政部门和主管部门可依照本制度，结合本地实际情况，制定具体实施办法，并报财政部、卫生部备案。
第八十条 本制度由财政部、卫生部负责解释
第八十一条 企业事业组织
社会团体及其他社会组织举办的非 营利性医院可参照本制度执行。
第3篇：医院财务工作制度及人员岗位职责
昭通市第二人民医院财务部门工作制度
1、执行《会计法》、《医院会计制度》和《医院财务制度》等相关法律法规，全院财务工作实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，建立健全财务人员岗位职责。
2、严格贯彻执行各项财经政策，严格财经纪律,加强财务监督，实行事前、事中、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合，并接受上级有关部门监督。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情，与一切违法行为作斗争。
3、根据事业计划，正确编制年度财务预算，办理会计业务，按照规定的格式和期限，及时报送会计月报和年报（决算）。
4、合理组织收入，严格控制支出。该收的要抓紧收回，对各项开支实行预算管理，对临时必须的开支要按照审批手续办理。严格实行成本核算，加强成本控制，降低医院运行成本，努力增收节支，实现良好的经济效益。
5、当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。
6、医院对外所有开支均应取得合法的原始凭证（如发票、帐单、收据等）。原始凭证由经办人、验收人和主管负责人及院领导签名后方能以据报销。一切空白字条，不能作为正式凭证。出差及因公借款，须经主管部门和院领导审批，任务完成后一周之内办理结帐报销手续。
7、会计人员要及时清理债权、债务，防止拖欠，避免呆帐。
8、财务部门应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国有资产进行经常的监督，及时清理库存，防止浪费和积压。
9、银行帐号和支票不得出借给任何单位及个人。签发空白支票时必须严格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理相关手续，支票领出不得转让他人，并在5日内交回注销。支票填错不得涂改，要加盖作废章进行消号，丢失支票要立即向银行挂失。
10、每月核对银行存款并填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账账相符。
11、每日收入的现金当日存入银行，库存现金不得超过壹万元（元），不得以“白条”顶现金库存。严禁挪用公款和以长补短。出现差错如实反映，报经院领导研究处理。
12、做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理及装订工作。
13、加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。
负责对收费医嘱的审核，防止多收、少收和漏收。 负责对结算单据的审核，防止结算错误。
负责对病人费用医保报销比例、自费比例等的审核； 负责病人退费合理性的审核。
根据日报表，对收费人员收取的现金数、支票等进行审核；对收费人员领取的预交金收据和各种报销单据进行审核。 32
第4篇：医院财务工作制度及人员岗位职责
昭通市第二人民医院财务部门工作制度
1、执行《会计法》、《医院会计制度》和《医院财务制度》等相关法律法规，全院财务工作实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，建立健全财务人员岗位职责。
2、严格贯彻执行各项财经政策，严格财经纪律,加强财务监督，实行事前、事中、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合，并接受上级有关部门监督。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情，与一切违法行为作斗争。
3、根据事业计划，正确编制年度财务预算，办理会计业务，按照规定的格式和期限，及时报送会计月报和年报（决算）。
4、合理组织收入，严格控制支出。该收的要抓紧收回，对各项开支实行预算管理，对临时必须的开支要按照审批手续办理。严格实行成本核算，加强成本控制，降低医院运行成本，努力增收节支，实现良好的经济效益。
5、当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。
6、医院对外所有开支均应取得合法的原始凭证（如发票、帐单、收据等）。原始凭证由经办人、验收人和主管负责人及院领导签名后方能以据报销。一切空白字条，不能作为正式凭证。出差及因公借款，须经主管部门和院领导审批，任务完成后一周之内办理结帐报销手续。
7、会计人员要及时清理债权、债务，防止拖欠，避免呆帐。
8、财务部门应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国有资产进行经常的监督，及时清理库存，防止浪费和积压。
9、银行帐号和支票不得出借给任何单位及个人。签发空白支票时必须严格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理相关手续，支票领出不得转让他人，并在5日内交回注销。支票填错不得涂改，要加盖作废章进行消号，丢失支票要立即向银行挂失。
10、每月核对银行存款并填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账账相符。
11、每日收入的现金当日存入银行，库存现金不得超过壹万元（元），不得以“白条”顶现金库存。严禁挪用公款和以长补短。出现差错如实反映，报经院领导研究处理。
12、做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理及装订工作。
13、加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。
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1 昭通市第二人民医院会计监督制度
1、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。要经常教育引导财务人员提高认识、端正思想、秉公办事，按照《会计法》和《会计人员职权条例》以及有关规定做好会计监督工作。
2、会计监督是每个会计人员的责任。要严格制定各级会计人员职责并定期检查落实。
3、各级会计人员在经办每一项经济业务时，要取得合法的原始凭证和必须的审批手续。对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不完备的原始凭证不予受理，要求其更正、补充、补办手续。
4、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入帐等手续。对不合格的设备、临近到期的药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品、或数量、规格、含量、金额不符的，保管人员不予验收，财务不予报销。
5、经批准外购材料、设备，严格按合同办事。对外地的一切托收要严加管理和控制，货没到或货未到齐以及品种、规格、质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或部分拒付。
6、财务负责人应对基层单位如职工食堂、总务科等单位的会计及药品会计、器械科会计、门诊收费、住院收费、新农合报帐等处加强财务监督，定期或不定期检查其财务工作，发现问题及时纠正。
7、对于大型设备的购置、基本建设项目要严格计划管理。超计划、无计划、无审批手续自行购置的物品，财务不予付款。
8、对违反财经纪律、财务制度的现象及时向领导汇报处理。
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2 昭通市第二人民医院经费审批及报销制度
为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，特制定本规定。
1、医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。
2、医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”的规定，坚持财务开支由授权审批、层层负责的原则。
3、医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范围和内容应在授权书中明确，实行先下级，后上级逐级上报审批的制度。
4、院长办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算；预算内开支金额在限额以上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他重大经济事项。
5、报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的、适用的正式收据；字迹清楚，数字准确，不得涂改、挖补；出票单位的公章；对不符合规范的原始单据不予报销。
6、所有的借款必须在经济活动结束后1 个月内报销，
7、严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应使用银行转账支票结算，如因特殊原因使用现金时，应由主管院领导批示。
8、坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。
9、如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人和第一审批人承担主要责任，并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。
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3 昭通市第二人民医院医疗收费制度
1、收费员工作必须细心负责，态度要热情和蔼，准确掌握药价和各种医疗项目的收费标准，简化手续，减少排长队现象。
2、交付现金要唱收唱付，当面清点，开出收据，留有存根复核和备查。对医疗保险、公费医疗、记帐合同、新农合医疗，要严格执行国家的有关规定。
3、病员出院，住院处根据科室的出院通知单结算、收费或记帐。
4、病员住院期间，住院处应定期进行结算，随时与科室联系及时催收病员欠费。
5、收费处要建立交接班制度。现金必须当面清点，汇总打印报表，清点钱、账、表相符后向出纳缴结。如有不符，需立即查找原因，及时解决。
6、收费员收取的现金，每日下班前向财务部门完成缴结，不得超限存放现金。
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4 昭通市第二人民医院财产物资管理制度
1、凡医院所需的各种财产物资（除药品和图书外），均由物资部门统一负责采购、调入、供应、管理、维修。要尽可能修旧利废，做到物尽其用，节约使用。
2、物资部门负责管理的财产、物资，应建立健全帐目，指定专人采购、领发、保管，加强管理，定期或不定期清点实物，核对帐目。要求帐物相符，保证物资安全，防止积压损坏、变质、被盗。有关人员要经常深入科室，了解需要，指导、协助有关人员管好、用好物资。
3、各科室所需物资，按月、季、年编制计划送物资采购部门，经院领导审批后列入采购计划进行购买，按计划供应。属于交回物资要交旧领新。
4、各种物品、被服的报废，要办理报废手续。物资部门对报废物资要妥善管理。医院的财产物资，任何人不得私自取回。重大财产物资的报损、报废，及财产物资变价、转让或无价调拨，须根据具体情况，经科室评议，由物资部门审核转院领导报主管部门批准处理，不得擅自处理。报损、报废复价残值应上缴医院财务部门。
5、各科室应指定专人负责物品请领、保管及注销工作。
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5 昭通市第二人民医院票据管理制度
1、医院使用的各种票据，须由财务部门派专人向财政行政管理部门购买，由财务部门根据业务需要，经院领导批准印制医院内部财务运行的各类表格。
2、财务部门指定专人保管票据，出纳不得兼任票据管理及票据核销。
3、票据管理人员负责登记收费票据的购买、发放、核销的日期、名称、起止号码、规格及数量等。票据领取人应对相关内容确定后签名。
4、各种票据只限于规定的业务范围中使用，不得超范围使用，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造票据。
5、作废票据要求联式齐全，作废后应在票据上简单注明作废原因。
6、票据的核销。各种收据以结账单的收据区间号码、存根及日报表为依据进行审核后核销。票据遗失、短少应及时向财务部门报告登记备案，登报声明遗失票据的号码，并追究当事人的责任。
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6 昭通市第二人民医院固定资产管理制度
1、凡产权属于本单位的一切建筑物及各种附属设施、各种医疗仪器和专业设备、办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等均属于固定
资产的范围，均应按规定计价原则计价，列入固定资产范围管理。
2、医院固定资产实行统一领导、分级核算的管理原则，单位设置固定资产管理部门，负责计划、采购、验收、编号、调配、维修、清查盘点、报废、明细账核算、资料档案管理以及办理调拨、变价、报损、报废等工作。
3、购置大型设备要对设备的价格、性能、适用范围、预测的社会效益和经济效益等进行可行性论证。
4、固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有报告制度和审批手续。凡报损、报废的，单位应组织有关人员检查鉴定，按审批权限批准后方可销账，报废和转让的审批权限按国有资产管理有关规定办理。
5、医院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，由管理部门、使用科室、财务部门统一组织并实施。发现余缺应及时记录，查明原因，按规定程序办理报批手续。
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7 昭通市第二人民医院门诊收费处工作制度
1、收费处负责办理门诊病员的交费工作。
2、收费员必须奉公守法，遵守财经纪律，不得利用职权牟取私利，文明服务，礼貌待患，对病员要态度和蔼，坚持文明用语，解释问题要耐心，对病员不顶、不气、不刁难，杜绝和患者吵架。
3、工作尽职尽责，熟练掌握各项检查、治疗的收费标准，准确计价，如发现少收、漏收按丢款处理。工作认真、仔细，努力提高工作效率，减少病员排长队等候时间。
4、收据要项目齐全，字迹清晰，准确无误，接收现金要唱收唱付，当面清点。
5、周转金不得超过规定限额，不准挪用公款，做到日清日结，填制日报表，核对无误后，将款、表、存根向出纳人员缴结。
6、妥善处理病员退款，凡退款者须持有关凭证，符合退款手续的方可退款。
7、工作时间严禁擅自离岗，不准由外来人员代替收费人员开据收费，否则追究当班人员责任。
8、提高警惕，加强防范，妥善保管好各种单据、现金和印章，做到人离加锁，出入带锁，注意安全。非本室人员，未经允许不得入内，严禁室内会客。
9、收费室实行三班制，按时上下班，严禁迟到早退，严格交接班制度，及时交待需要办理的有关事项。
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8 昭通市第二人民医院住院收费处工作制度
1、住院收费处负责办理入院、出院手续。
2、病员持本院门诊或急诊医师开具的住院证到住院收费处办理入院手续，按照规定收取病员住院预交金方可住院。
3、收费员必须按照规章制度对住院患者的费用进行核算和结算。对住院患者费用进行记账、算账、报账做到手续完备、内容真实、收费准确。
4、加强住院收费管理工作，防止漏收、欠收、合理组织收入，提高经济效益，收费员每天将患者所发生的费用记入患者账户，有漏费情况要及时查找原因，并和科室取得联系，堵塞漏洞。随时掌握病员住院费用情况，并及时向科室通报，催促欠费病员补交预交金。
5、退费手续要完备，必须经有关科室医生签名后方可办理。
6、办理出院手续时，以科室出院通知单为准。严格遵守国家有关财政规定，对住院收费进行监督，严格按标准收费，结算时要认真仔细逐项结算，防止多收或漏收。
7、每天要对所收款项进行日清日结，除必要的备用金外所收现金必须当日向出纳人员缴结。
8、妥善保管好各种单据、现金和印章。由于使用不当或保管不善出现问题，追究有关人员责任。
严格执行三班制，按时上下班，严禁迟到早退，严格交接班制，及时交待需要办理的有关事项。
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9 昭通市第二人民医院
新农合、职工医保、居民医保报账处工作制度
1、新农合报账处负责新农合住院病人医药费用减免报销工作。
2、严格执行昭阳区新农合医疗实施方案规定的补偿比例、补偿范围，为参合农民审核、减免报销住院医药费用。
3、严格执行昭阳区新农合医疗运行要求的有关规定，如实做好相关资料的整理、归档及保管工作，并及时做好各种报表的编制、上报工作。
4、严格执行昭阳区新农合就诊、减免补偿报销程序，严格执行昭阳区新农合医疗诊疗项目及用药目录和价格，严格对新农合参合人员身份及住院补偿范围的审核，加强新农合资金的监管，严格杜绝套取合作医疗基金。
5、严格按照昭阳区新农合医疗滚动筹资工作要求，积极配合相关部门认真做好住院参合农民筹资工作。
6、严格执行国家财经制度、财经纪律，按时做好新农合减免报销资金工作，加强资金管理，保障资金安全。
7、认真做好新农合相关政策的宣传及公示工作。
8、严格执行职工医保、居民医保、孕产妇住院分娩救助相关政策规定，认真做好医保病人出院结算统筹金支付及孕产妇住院分娩出院结算救助减免报销工作，严格执行审核报销程序，如实做好相关资料的整理、归档及保管工作，及时做好相关报表的编制、上报工作。
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10 昭通市第二人民医院住院病人退费管理制度
住院病人办理出院结算手续后，需要退费，应按下列规定及程序办理：
1、严格执行财务管理制度，票证齐全；
2、严格执行多岗位权责制，不得一人独立负责全程退费工作；
3、费用的减少，必须能在收费系统上操作后才能在收费窗口退费；
4、根据所退费用类别的不同应履行相应的审批程序：
（1）涉及病房医嘱收费的退费，由主管病房的大夫和护士长（或主管护士）共同签署退费说明、退费项目及退费金额，千元以上退费需由科室负责人签字；
（2）涉及检查、化验的退费：原始记账凭据上应有科室负责人签署退费意见及签名；
（3） 金额大于千元以上的退费，同时还需由住院处主任及财务管理部门负责人签字同意；
（4） 由审核人员对退费单据、原始收据进行审核后，在收费系统上进行退费操作后，将原始收据及账袋转交到窗口出纳，由窗口出纳进行款项退出并出具新的收费凭证。
5、未实行计算机收费系统的退费同样应按上述规定的程序执行。
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11 昭通市第二人民医院财务会计档案管理制度
1、医院会计档案管理，必须严格按照财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》的规定，进行科学管理，妥善保存，存放有序，查询方便。
2、医院每月、每年形成的会计核算资料必须经过严格的审核、整理，按程序编号装订成册，归档管理。
3、各种财务会计档案保管期限届满需要销毁时，要按照国家有关规定执行。销毁时由本单位档案部门会同财务部门共同鉴定，编制造册，并报请上级主管部门批准方可进行。
4、财务人员调离和离职必须办理移交手续。
5、借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续。
6、对会计业务的重要核算资料要设专柜严密保管。其他会计档案管理事项按会计制度规定执行。
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12 昭通市第二人民医院仪器设备、耗材采购制度
1、凡属医疗、教学、科研所需用的仪器、设备、卫生材料、劳保用品、办公用品等，均由相关部门统一负责采购，供应、调配和维修。采购工作应严格遵守相关法规，依据招标后中标结果定点采购。招标范围
以外的商品，须经院领导批准通过政府招标采购后，方可进行采购。
2、根据院年度工作要点和规划，编制采购预算。
3、应成立专门的组织负责大型仪器设备的论证、报批、招标、商务洽谈等工作。
4、一般医疗用低值易耗品、物资材料等，根据院内工作需要和库存量制定月采购计划，进行定点采购。
5、所有采购商品，必须符合国家颁布的质量标准和检测标准。采购人员要认真查验注册证、合格证、检验证等相关证明文件。
6、采购员和保管员要严格遵守入、出库验收制度。每月汇同会计核对盘点一次。年底全面盘点一次，制表上报。
7、库房物品要按性质分类保管，作到帐物相符，帐帐相符。
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13 昭通市第二人民医院物价工作管理制度
物价工作的重要内容是对医疗服务价格的管理，它包括医疗服务价格的执行、管理和对新增医疗项目收费价格的申报。各医疗机构在执行医疗服务价格中，必须严格执行政府定价，各科室不得已任何理由巧立项目、擅自分解、增设收费项目和提高收费标准。
1、医院各有关部门必须认真执行国家制定的有关物价政策、法规和物价标准，必须严格执行政府定价，各科室不得以任何理由巧立项目、擅自分解、增设收费项目和提高收费标准，做到合法收费。
2、建立患者监督制度，对医疗服务价格及药品价格进行公示，实行费用清单制，公布监督投诉电话。
3、加强各科收费管理工作，实行统一划价，统一收费，统一使用合法的收费票据，公开住院病人收费明细表，公开手术室消耗物品及使用特殊材料收费明细表，收费人员要相对固定。
4、杜绝开大处方和各种不合理用药，控制药品费用过快上涨，减轻群众负担。
5、加强大型医疗设备的收费管理，建立和完善“一次性用品和器材”购入和使用、收费的管理规范与程序，不属于规定可另行收费的一律不得收费。
6、加强对各种医疗服务收费的监督检查，对擅自制定和提高医疗服务收费标准、分解服务内容重复收费、降低服务质量变相涨价、巧立名目乱收费以及不安规定明码标价等行为要及时向院领导报告处理。
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14 昭通市第二人民医院医疗服务价格公示制度
1、根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的规定精神，医院有义务向患者提供医疗服务项目内容及医疗服务价格的真实情况，对医疗机构医疗服务价格及药品价格公示。
2、医院必须按照价格部门批准的医疗服务价格标准，在醒目位置公示。
3、可采取多种形式进行公示。设立公示栏、公示牌、价目表(册)或电子屏、电子触摸屏等。
4、公示要以“竖得起、看得清、留得住”为原则，做到项目齐全、内容真实合法、标示醒目、字迹清晰，长期固定设置在收费场所或方便群众阅知又不易损坏的地方。
5、公示内容不能随意删减，实行动态管理，对变更的价格及收费项目和标准，各执行单位应根据上级文件精神及时变更。
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昭通市第二人民医院
医疗服务项目的病历记录和费用核查制度
1、根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的文件精神，医院需要定期或不定期的检查病历记录及费用情况，没有病历记录的、没有收费标准的医疗服务项目，不得收取费用。
2、患者出院时，医院要对患者住院期间发生的每一笔费用进行复核。
3、对病历检查过程发现的多收、少收及漏收现象，及时采取有效措施进行解决。
4、定期对各科室病历书写相关负责人进行物价管理的有关政策和最新出台的管理规定进行培训，提高病历书写规范化、合理化、制度化水平。
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昭通市第二人民医院 住院患者费用“每日清”制度
1、根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的文件精神，为方便患者医药费用的了解和查询，对住院患者费用实行每日清单制度，或提供计算机网上实时查询。这有利于改善医患关系、增强患者诊疗信息透明化、提高病人对每日诊疗费用的可信度。
2、医院应该向住院患者提供“每日费”服务，或计算机网上查询，包括每一笔医药费用收费名称、单价、数量、金额等。
3、患者出院时，住院费用核实无误后，给患者办理费用结帐手续，同时向患者提供总费用清单。
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17 昭通市第二人民医院奖金分配管理制度
1、贯彻落实国家事业单位收入分配制度改革精神，结合医院特点，制定相应科学、合理的资金分配与管理制度，不准科室承包、开单提成、医务人员奖金分配与所在科室收入直接挂钩。
2、设立奖金管理组织负责全院奖金管理工作，并有相关程序与制度。
3、奖金分配原则。
（1）坚持始终把社会效益放在首位的原则，遵照卫生部关于“医疗机构不准再实行科室的收入和医生个人收入挂钩” 的要求。
（2）逐步健全和规范对医院的资金分配制度，突出医疗质量、技术水平、医疗服务在医院的组织绩效考核中的权重。
（3）坚持优质、高效、低成本的原则，充分利用医疗资源，降低成本，为人民群众提供优质、高效、安全、便捷和经济的医疗服务。
（4）坚持按岗定酬、按任务定酬、按业绩定酬的原则。
4、医院奖金分配的主要依据
（1）医院内部进行奖金分配时应按照岗位职责，提出工作要求，明确任务指标，考核综合业绩。奖金应与综合考核指标挂钩，不得单纯与业务收入挂钩。
（2）医院内部的绩效考核应根据岗位所承担的责任不同、风险不同、技术不同，并综合考虑工作质量、服务质量、工作数量、创新能力等因素，在规范成本核算的基础上，对于工作可以量化考核的部门以量化考核为主，难以量化考核的部门主要以岗位职责为基础进行考核。
（3）医院内部奖金主要体现工作人员的工作业绩和实际贡献。奖金的分配应当重实绩、重贡献，向优秀人才和关键岗位倾斜。分配形式和办法可以由医院根据本单位的目标任务和工作特点，根据考核结果自主确定。
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18 昭通市第二人民医院内部审计工作制度
1、建立健全内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，卫生部长令51 号《卫生系统内部审计工作规定》结合本院具体情况，制定相关实施规定或细则。
2、做好内部审计工作：
（1）内部审计部门和审计人员，在院长领导下，依照国家法律、法规以及本院规定开展审计工作
（2）对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为，并对院长负责。
（3）院长在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权
3、组织机构与人员设置：
（1）可以根据需要，设置独立的内部审计部门，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他部门履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。
（2）内部审计部门负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5 年以上的审计、会计工作经历。
（3）内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。实行岗位资格准入和后续教育制度，单位应当予以支持和保障。
4、内部审计部门履行下列职责：
（1）拟定内部审计规章制度；
（2）审计预算的执行和决算；
（3）审计财务收支及有关经济活动；
（4）按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计；
（5）审计基本建设投资、修缮工程项目；
（6）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；
（7）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；
（8）审计经济管理和效益情况；
（9）审计内部有关管理制度的落实；
（10）其他审计事项。
5、内部审计部门权限
（1）要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料；
（2）参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议；
（3）参与研究制定有关规章制度；
（4）审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物；
（5）检查计算机系统有关电子数据和资料；
（6）对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料；
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19 （7）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定；
（8）经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存；
（9）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议；
（10）对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议；对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。
6、内部审计工作报告：
（1）内部审计部门每年应当向院长提交工作报告，工作计划与按排；
（2）对重大问题及警示信息做到及时报告，并能落实院长的批示意见。
7、委托审计根据审计业务的需要，报经院长批准，或是本院不具备开展内部审计工作条件的，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。
8、内部审计工作的持续改进：
（1）院长及领导班子集体对内部审计部门或是委托审计单位在审计报告中提出的意见和建议能够召开专题会议认真审议，每年至少一次，有记录。
（2）能够从管理组识体系上、制度上、程序上提出整改措施。
（3）相关职能部门并认真组织落实、督导、反馈。
（4）并对整改结果要用数据效果予以评价，提出再改进的意见，达到持续续改进。
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20 昭通市第二人民医院财务计算机操作制度
1、严格执行班前班后清洁制度，保持室内清洁、整齐。
2、非操作人员严禁上机操作。
3、开机前要检查电源是否符合要求，遇到突然断点时，立即作数据存盘和备份，退出系统后关机。
4、不允许微机在无人值班的情况下开机运行。
5、严格数据备份制度。每次作账务处理后都要作全部数据备份，以确保财务数据的安全、可靠。
6、严防病毒传播，外来磁盘一律不准上机。否则，一旦造成损失，追究违反者全部责任。
7、财务微机不能做财务业务以外的工作，不允许在不进入程序情况下做数据库操作。特殊情况下需办理报批手续。
8、操作人员要严格按照规范要求操作、保养、维护，保持设备完好及清洁。
9、设备出现故障时，要认真检查并及时报告，请专业技术人员维修，属责任故障要追究当事人责任。
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21 昭通市第二人民医院财务部门负责人的职责
1、在院长领导下，负责本院的财务工作。严格要求财务人员认真履行职责，做好各项财务管理工作，为医疗第一线提供优质的服务，保证医疗任务的完成。
2、贯彻国家财政财务相关法律法规制度，遵守国家财政纪律。按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》的要求，建立相应的部门管理制度及岗位责任制。
3、根据事业计划和按照规定的统一收费标准，合理的组织收入。根据医院特点、业务需要和节约原则，精打细算，节约各项开支，监督资金使用的合理性、合法性和效率效果性。
4、根据医院收入增减因素和事业需要、业务活动需要和财力可能，正确、及时的编制年度和季度（或月份）的预算，定期对预算执行情况进行分析，并按照国家规定编制和上报预决算。
5、按照医院财务管理需要和内部控制的要求合理设置财务人员工作岗位，按照医院会计制度组织财务人员进行会计核算，按照规定的格式和期限报送会计月报和年报。
6、对医院的财务工作进行研究、布置、检查、总结，根据本单位的实际情况，制定各项内部会计控制制度和财务制度。督促财务人员严格遵守财经纪律和各项规章制度，保证本单位各项财务制度健全有效。
7、保证房屋及建筑物、设备、家具、材料、现金等国家财产的安全，进行经常的监督和必要的检查并经常清查库存，克服浪费和物资积压，以防止不良现象的发生。
8、按照按劳分配、效率优先、兼顾公平的原则，组织好单位的绩效工资分配工作。
9、按照国家物价制度，做好本单位的物价管理工作。
10、定期和不定期对单位财务状况进行分析，及时向医院管理层提供全面、真实、可靠的财务信息。
11、负责医院的经济管理及财务管理工作。
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22 昭通市第二人民医院财务部门会计的职责
1、在财务部门负责人的领导下，严格按照国家和医院的各项制度和经费开支标准对医院的各项开支进行核算，对各种原始凭证进行审核。
2、编制记账凭证。根据审核无误的原始凭证等，按照医院会计制度规定的会计科目，编制记账凭证。要做到科目准确，数字真实，凭证完整，装订整齐，记载清晰，处理及时，账证、账实相符。
3、登记账簿。按会计制度的要求设置并及时登记总分类账、明细分类账，及时进行核对，做到账证、账实相符。
4、及时、正确地编制会计报表。每月根据总账和有关明细分类账的账户余额及其他有关资料，按国家统一的报表格式和要求编制会计报表，并对重大事项进行说明。
5、经常检查收支情况，分析费用升降原因，提出改进意见，及时向领导反映情况。
6、做好往来帐款的管理。对各往来款项，要严格审核其真实性，并按收付单位、个人设置明细账。严格执行结算纪律，及时清理债权债务。
7、管好会计档案。按《会计档案管理办法》做好会计资料的收集、整理、装订、保管和销毁等管理工作。
8、定期或不定期与资产管理部门核对各类资产。对各类资产的采购、出入库、领用、调拨、报废、盘亏或盘盈进行核算。
9、认真贯彻执行国务院颁发的“会计员职权条例”和有关规定。
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23 昭通市第二人民医院财务部门出纳的职责
1、在财务部门负责人的领导下，办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家规定，根据编制、审核的收付款凭证办理银行存款及现金的收付业务，并随时记帐，做到日清月结。
2、及时登记现金和银行存款日记账，根据已办理完毕的凭证，按顺序逐笔登记现金和银行存款日记账，每月终了，将各种原始凭证汇总交财务会计核算。
3、逐笔核对当日收付款项，随时核对库存现金和银行存款余额。
4、负责收取医院的各项收入，按实收金额开具收款收据，并将收取的款项及时存入银行。
5、每日将住院收费处、门诊收费处收款入库，并当日存入银行。
6、认真做好新农合、职工医保、居民医保及农村孕产妇救助等有关减免报销资金的核拨工作。
7、严格报销手续，原始凭证要有审批签字。一切开支都要先审查其是否合理、合法、真实，再看有无经手人、验收人、审批人签名，经审核无误后方可办理。
8、严格按现金管理制度做好现金管理。应该用转帐支票支付的，不得用现金支付。严格遵守银行的现金管理规定。
9、严格做好财务印章和空白支票、空白收据的管理。妥善保管各种有价证劵和支票，对支票要严格办理领用登记手续，不得签发空头支票、空白支票，库存现金不得超过规定的限额，超过库存限额部分的现金及时存入银行。
10、遵守现金保管的有关规定，确保库存现金安全。不得用白条抵库，不得挪用资金。保守保险箱密码，保管好钥匙，不得任意转交他人代管。加强安全防范意识，确保资金安全。
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24
昭通市第二人民医院 财务部门成本及奖金核算岗位职责
1、拟订成本支出管理办法。根据国家的有关规定，结合本单位的特点和需要拟订成本管理办法。
2、拟定成本核算程序。根据医院成本支出的特点和成本管理的目标，确定各项成本归集方法、成本对象和成本中心、成本分摊的程序和方法。
3、加强成本管理的基础工作。会同有关部门建立标准成本、内部结算价格等制度，为正确计算医院成本提供可靠的依据。
4、按成本核算的内容、程序、方法，进行费用的归集、分配和考核。定期分析成本费用计划执行情况和成本升降原因，对照本单位历史资料和同行业的先进水平，提出降低成本费用的办法和加强管理的建议。
5、开展科室经济核算。根据本单位的实际情况，在成本核算的基础上，拟定科室经济核算的范围及方法，并将成本核算结果作为对科室进行考核、评价和奖惩的因素之一。
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25 昭通市第二人民医院物价管理人员职责
1、负责对各类医疗服务项目收费标准的确认，严格执行政府定价。
2、定期不定期对各科医疗服务收费进行监督检查，及时将结果向主管院领导报告，并提出整改意见及措施。
3、负责医疗服务项目内容及医疗服务价格的公示，及时调整变更。
4、负责接待与调查患者对医疗服务价格的投诉、及时协调与处理，并向相关科室通报，各项工作记录完整。
5、负责本院医疗收费许可证的换证及年检工作。
6、负责本院物价管理的有关工作。
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26 昭通市第二人民医院票据管理人员职责
1、认真学习有关行政事业性收费票据的规章制度，熟练掌握各类票据管理业务。
2、做好对领购票据的统一登记和专门保管工作。
3、严格票据领用关，做好领用登记工作。
4、负责办理各类票据的领用、结报和缴销手续。
5、指导和监督票据使用人正确使用和填写各类票据。
6、及时督促票据使用人交回已使用的票据存根，对交回的票据进行核对后注销。对尚在使用人员手中的未使用票据要定期进行核对。
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27 昭通市第二人民医院财务稽核人员职责
1、及时审核收费收据的金额与票码，审核报表的填报金额与缴款金额是否相符，如发现不符及时通知有关人员纠正。
2、具体负责有价票证的购进、发出、缴销和保管工作；认真做好门诊、住院收入和新农合、职工医保、居民医保、孕产妇救助、民政救助等减免报销资金的统计汇总工作，做到数字准确。
3、切实做好有价票证的保管工作，做到经常检查，定期清点，使有价票证不受虫蛀、潮变、毁损和散失。
4、控制有价票证的储备额；甄别发出、回收票据的真伪并掌握票据的使用进度。
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28 昭通市第二人民医院门诊收费员职责
1、在财务部门负责人的领导下，在门诊收费处组长的直接管理下，应用微机做好门诊收费结算及报表工作，要熟悉微机性能，爱护微机，严格按操作规程操作，做到专机专用，不得做其他之用。
2、按规定价格和收费标准进行收费，严禁漏收或多收。
3、收付现金做到唱收唱付，当面清点，开出收据，留有存根，做到日清日结，及时将日报表和款项核对无误后向出纳缴结。
4、收据领用要严格按照请领手续办理。个人领用收据后要妥善保管，不准丢失，不准借用或挪用他人收据，不准任意作废、涂改收据。使用收据要按顺序号领用。
5、做好防盗工作，每日按规定时间缴清所收现金。备用金不得超过规定限额，不得私留公款或转借他人。不得私留病人收据和科室联。保管好款项、收据、收费专用章，收费专用章不得转借他人和非收费业务使用。
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29 昭通市第二人民医院住院收费员职责
1、在财务部门负责人的领导下、在住院收费处组长的直接管理下，应用微机做好出入院病人费用登记、结算及报表工作。要熟悉微机性能，爱护微机，严格按操作规程操作，做到专机专用，不得做其他之用。
2、认真热情办理住院手续，对入院登记及住院号、科别等一整套资料认真准确地进行微机录入及开出入院预交金收条，收取住院预交金。
3、认真准确地办理出院手续，做好补交款及退款手续。对住院病人费用要严格按收费标准结算，不得随意提高收费标准，严禁多收、少收或漏收。准确打印住院医疗费收据及总费用清单。
4、对在院病人住院费用欠费及时通知住院科室催促病人或家属补交款。
5、认真准确地对各种检查费、手续费、中药费、鉴定费等及时录入微机记账，必须做到不漏不错。
6、及时准确填制住院收入日报，审核住院病人出院结算相关资料，清点现金、支票及记账条等，做到账、表、款相符，每日必须将所收款项向出纳缴结，必须做到日清日结。
7、在办理入、出院手续过程中，优先办理好急危重病人的入院、转院手续。
8、所有票据必须各自领用，严禁使用他人领用的票据。所有票据必须复写，各联字迹清楚，数字一致，严禁涂改。
9、退还预交金，必须经相关科室医生签字，微机手续完善后方可办理。
10、对入、出院病人的所有财务档案资料及款项、收据、收费专用章等必须严格妥善保管，确保资金安全。
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30
昭通市第二人民医院
新农合、职工医保、居民医保报账人员职责
1、在财务部门负责人的领导下，在新农合报账处组长的直接管理下，在昭阳区新农合办的业务指导下，应用新农合网络微机认真做好昭阳区新农合参合住院病人住院医疗费用的当场减免报销工作。
2、严格按照昭阳区新农合医疗实施方案规定的补偿比例、补偿范围，为参合农民审核，当场减免报销住院医疗费用。
3、严格执行新农合就诊、减免补偿报销程序，严格执行新农合医疗诊疗项目、用药目录及价格，严格对新农合参合人员身份及住院补偿范围进行审核，加强新农合资金的监管，严格杜绝套取合作医疗基金。
4、严格按照昭阳区新农合医疗运行要求的规定，如实做好相关资料的整理、归档及保管工作，并及时做好各种报表的编制、上报工作，核拨新农合住院病人减免报销资金。
5、在办理新农合住院病人住院医疗费用的减免报销工作中，特别要加强对新农合参合人员身份及住院补偿范围的审核，病人必须提供《合作医疗证》、病人有效身份证或有效的户口簿、住院发票、出院证明、费用清单及自费诊疗同意书和使用目录外药品知情同意书等相关资料，经严格审核无误后将相关信息录入微机，打印出新农合住院病人报审单，并完善相关登记和签字手续方可办理减免报销工作。
6、严格执行职工医保、居民医保、农村孕产妇住院分娩救助相关政策法规，严格执行审核减免报销程序。
7、认真及时做好职工医保、居民医保住院病人出院结算统筹金支付报销及农村孕产妇住院分娩出院结算救助减免报销工作，如实做好相关资料的整理、规档及保管工作，及时完成报表的编制、上报工作，核拨相关减免报销资金。
8、严格执行国家财经制度、财经纪律，及时办理新农合、职工医保、居民医保、农村孕产妇救助减免报销工作，做到账、表、款相符，日清日结。妥善保管好款项、印章、账表等相关资料，确保资金安全。
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31
昭通市第二人民医院
住院、门急诊收费处审核人员的职责
1、负责对收费医嘱的审核，防止多收、少收和漏收。
2、负责对结算单据的审核，防止结算错误。
3、负责对病人费用医保报销比例、自费比例等的审核；
4、负责病人退费合理性的审核。
5、根据日报表，对收费人员收取的现金数、支票等进行审核；
6、对收费人员领取的预交金收据和各种报销单据进行审核。
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第5篇：民营医院护理部岗位职责
上海圣爱医院护理部岗位职责
一、护理管理工作
1、在主管院长领导下，负责全院护理、院感工作。
2、每年二次护理知识考核，每年一次护理操作考核。
3、按年前制定的学习计划内容，每月一次业务学习，逐月完成。
4、每月一次护士长例会（月初召开），布置当月的护理工作重点及下月工作安排。
5、每月一次护理质控会议（月底召开），每月组织一次护理质控检查，形式为护
士长分工交叉检查，检查的内容有：仪容仪表、劳动纪律、服务态度、科室
环境卫生、消毒隔离的落实、抢救物品药品的完备、一次性物品及科室仪器
的使用情况、各种登记本的正确填写，医疗废物的分类处置合乎规范等，分
析整改记录汇总存档。
6、每月严把护理安全问题：督查门诊病人和住院病人的用药和手术环节，严格
查对，注意用药安全、手术安全，严防差错事故的发生，每月上报护理纠纷
及护理差错，并做好护理不良事件自查记录。
7、每周一次全院护士周会，会议内容为：上周工作总结，本周注意事项，传达
各类会议精神，通报全院服务质量问题及院感问题，学习有关规章制度及岗
位职责，业务提问以及应付检查过程当中的应知应会等。
8、安排新护士的岗前培训、考核及带教工作，并配合人事科督促其变更注册。
9、监督各科室的成本消耗，审核各科室物资的申领、保管、报废等；督促总务
科定期对全院各类仪器、设备的维护检查保养工作。
10、根据护理工作进展动态，及时制定修订各项护理规章制度。
11、每月征求各级人员意见及病人的意见，根据相关问题进行具体整改，提高护
理满意度，有记录。
12、按时出席每周二院办公会、每周四院务会，做好会议精神的上传下达。
13、协同总务科对科室及医院集体宿舍的用电、用气安全检查。
14、检查督促工勤人员的清洁卫生工作。
15、每周一认真履行总值班职责。
16、定期向院领导汇报护理工作总结。
二、护理单元管理： 深入科室，检查督促科室工作及时解决各科工作中的问题，
并根据各科工作量合理调配人力，积极听取医生意见，改进护理工作。
1、输液室：护士的服务质量，输液的正规操作，二次消毒，三次查对，输液病
人的滴速，注射部位有无异常，病人有无不良反应，输液瓶上三签名，抢救
车物品药品及吸引器、氧气筒完好呈备用状态；及时听取病人意见，改进工 作，提高服务态度。
2、换药室：护士与医生的手术配合情况，操作是否规范，器械的正确消毒，各
种无菌包的有效期，各种一次性物品是否在有效使用期内，物品放置是否整
齐，95%的酒精是否单独放置并加锁，紫外线灯管有无灰尘，登记本填写有无
漏项，戊二醛使用是否符合规范，戊二醛浓度测定，每周一次，并登记等。
3、治疗室：各种仪器的正确使用，操作是否规范，与病人的沟通交流情况，操
作登记本记录是否符合要求；科室消毒隔离制度的落实（消毒瓶一周一次常
规消毒，台面是否每天消毒，，紫外线灯管消毒记录等）。
4、病房：护士对检查的应知应会，知道每个病人情况；对门诊病人处理流程是
否妥善，住院病人的办理流程是否熟悉；科室环境是否整洁，各种记录是否
完整，书写是否规范；对专科病人的护理工作的掌握，服务态度是否良好。
5、供应室：高压蒸汽锅消毒每锅均有记录，各项记录是否完整，有无遗漏和是
否提前签字，器械的清洗是否符合要求，使用酶制剂、除锈剂，器械上油使
用水溶性润滑剂；各种无菌包的有效期（无菌包的有效期一般是二周，梅雨
季节为一周），检查消毒包的名称和打包方法是否正确，抽查待消毒包，拆开
检查包内的器械表面及其关节、齿牙是否有血迹，清洗是否到位，指示带是
否变色。审核消毒员上岗证，指导消毒员的消毒灭菌工作，指导医疗器械敷
料的清洗、包装、消毒、登记、分发工作。
6、手术室：督促和检查手术室的日常业务工作，手术室护士与医生相处是否
融洽，护士态度是否严肃认真，有无闲聊现象，在手术过程中配合台上及
麻醉工作熟练情况，专科手术器械齐全，性能良好确保手术安全，督促手术
人员严格执行消毒隔离及无菌操作，检查各种一次性备用物品及各种无菌包
是否在有效期内。各种消毒液，无菌容器；戊二醛使用是否符合规范，戊二
醛浓度测定，每周一次，并登记等。各项表格、仪器及急救用品的管理工作，
对病人的服务态度等。经常听取手术医生对手术室工作的意见，不断提高手
术室护理水平。
7、美容科：换药室的消毒隔离、换药时无菌观念，医疗废物处置是否规范，各
类药品及一次性物品是否有过期，戊二醛浓度测定，每周一次，并登记。各
种消毒隔离登记本填写是否完善。
8、口腔科：人员防护及手消毒、诊疗环境的清洁消毒、模型消毒、口腔诊疗器
械清洗消毒灭菌操作流程符合要求，消毒灭菌效果监测，医疗器械物品管理，
医疗废物的处置符合规范等等。
三、院感工作
1、一年至少二次院感领导小组会议，有记录备查。
2、新职工岗前院感知识培训、考核，有资料备查。
3、院感知识讲课，每年两次，有考核，有资料可查阅。
4、每月召开工勤员、污水处理员及相关人员开会并有记录。
5、每年二次紫外线强度测定，有记录，低于70uw/ c㎡需换灯管，换灯管后
有记录，登记在紫外线灯管强度监测记录本上备查。
6、每月一次的院感自查工作，科室：口腔科、检验科、输液室、换药室、手术
室、供应室、垃圾暂存点，由院感领导小组组织检查，并汇总签名、存档。
7、每月一次科室的空气、物表，医务人员手、使用中消毒液及医疗器械的细菌
培养监测，由检验科配合，记录存档备查。
8、每月检查并统计科室锐器伤登记情况，有记录备查。
9、每月统计科室手卫生依从性皂液使用情况，并记录。
10、每月一次医疗废物管理稽查，有记录备查。
11、每月对医院消毒剂及消毒器械产品卫生许可证等相关证件进行审核。
12、履行每周医院例行大查房中护理、院感的稽查工作职责。
13、督查供应室、口腔科、检验科的生物检测，供应室每周一次，口腔科、检验 科每月一次，污水标本检测每月一次。不合格的检测报告及时向责任人及主
管领导反映，并督促相关人员落实整改措施。
14、及时向主管领导上报院感管理动态。
四、护士长的考核
1、每月检查并考核护士长的科室管理工作。
2、每月审批护士长的排班情况，并配合人事科对全院护士考勤。
3、每月一次护士长例会，内容形式多样：当月护理工作安排、经验交流、管理
知识培训等。
4、每月分配相应的质控任务给科室护士长，锻炼其工作能力和责任心。
5、每月督促护士长对科室护士的严格考核，对全院护士的奖惩提出意见。
6、每月一次护理质控会议，组织护士长相互检查、学习和交流经验，不断提高
和改进全院护理质量。
第6篇：民营医院护理部岗位职责
上海圣爱医院护理部岗位职责
一、护理管理工作
1、在主管院长领导下，负责全院护理、院感工作。
2、每年二次护理知识考核，每年一次护理操作考核。
3、按年前制定的学习计划内容，每月一次业务学习，逐月完成。
4、每月一次护士长例会（月初召开），布置当月的护理工作重点及下月工作安排。
5、每月一次护理质控会议（月底召开），每月组织一次护理质控检查，形式为护士长分工交叉检查，检查的内容有：仪容仪表、劳动纪律、服务态度、科室环境卫生、消毒隔离的落实、抢救物品药品的完备、一次性物品及科室仪器的使用情况、各种登记本的正确填写，医疗废物的分类处置合乎规范等，分析整改记录汇总存档。
6、每月严把护理安全问题：督查门诊病人和住院病人的用药和手术环节，严格查对，注意用药安全、手术安全，严防差错事故的发生，每月上报护理纠纷及护理差错，并做好护理不良事件自查记录。
7、每周一次全院护士周会，会议内容为：上周工作总结，本周注意事项，传达各类会议精神，通报全院服务质量问题及院感问题，学习有关规章制度及岗位职责，业务提问以及应付检查过程当中的应知应会等。
8、安排新护士的岗前培训、考核及带教工作，并配合人事科督促其变更注册。
9、监督各科室的成本消耗，审核各科室物资的申领、保管、报废等；督促总务科定期对全院各类仪器、设备的维护检查保养工作。
10、根据护理工作进展动态，及时制定修订各项护理规章制度。
11、每月征求各级人员意见及病人的意见，根据相关问题进行具体整改，提高护理满意度，有记录。
12、按时出席每周二院办公会、每周四院务会，做好会议精神的上传下达。
13、协同总务科对科室及医院集体宿舍的用电、用气安全检查。
14、检查督促工勤人员的清洁卫生工作。
15、每周一认真履行总值班职责。
16、定期向院领导汇报护理工作总结。
二、护理单元管理： 深入科室，检查督促科室工作及时解决各科工作中的问题，并根据各科工作量合理调配人力，积极听取医生意见，改进护理工作。
1、输液室：护士的服务质量，输液的正规操作，二次消毒，三次查对，输液病人的滴速，注射部位有无异常，病人有无不良反应，输液瓶上三签名，抢救车物品药品及吸引器、氧气筒完好呈备用状态；及时听取病人意见，改进工
作，提高服务态度。
2、换药室：护士与医生的手术配合情况，操作是否规范，器械的正确消毒，各种无菌包的有效期，各种一次性物品是否在有效使用期内，物品放置是否整齐，95%的酒精是否单独放置并加锁，紫外线灯管有无灰尘，登记本填写有无漏项，戊二醛使用是否符合规范，戊二醛浓度测定，每周一次，并登记等。
3、治疗室：各种仪器的正确使用，操作是否规范，与病人的沟通交流情况，操作登记本记录是否符合要求；科室消毒隔离制度的落实（消毒瓶一周一次常规消毒，台面是否每天消毒，，紫外线灯管消毒记录等）。
4、病房：护士对检查的应知应会，知道每个病人情况；对门诊病人处理流程是否妥善，住院病人的办理流程是否熟悉；科室环境是否整洁，各种记录是否完整，书写是否规范；对专科病人的护理工作的掌握，服务态度是否良好。
5、供应室：高压蒸汽锅消毒每锅均有记录，各项记录是否完整，有无遗漏和是否提前签字，器械的清洗是否符合要求，使用酶制剂、除锈剂，器械上油使用水溶性润滑剂；各种无菌包的有效期（无菌包的有效期一般是二周，梅雨季节为一周），检查消毒包的名称和打包方法是否正确，抽查待消毒包，拆开检查包内的器械表面及其关节、齿牙是否有血迹，清洗是否到位，指示带是否变色。审核消毒员上岗证，指导消毒员的消毒灭菌工作，指导医疗器械敷料的清洗、包装、消毒、登记、分发工作。
6、手术室：督促和检查手术室的日常业务工作，手术室护士与医生相处是否融洽，护士态度是否严肃认真，有无闲聊现象，在手术过程中配合台上及麻醉工作熟练情况，专科手术器械齐全，性能良好确保手术安全，督促手术人员严格执行消毒隔离及无菌操作，检查各种一次性备用物品及各种无菌包是否在有效期内。各种消毒液，无菌容器；戊二醛使用是否符合规范，戊二醛浓度测定，每周一次，并登记等。各项表格、仪器及急救用品的管理工作，对病人的服务态度等。经常听取手术医生对手术室工作的意见，不断提高手术室护理水平。
7、美容科：换药室的消毒隔离、换药时无菌观念，医疗废物处置是否规范，各类药品及一次性物品是否有过期，戊二醛浓度测定，每周一次，并登记。各种消毒隔离登记本填写是否完善。
8、口腔科：人员防护及手消毒、诊疗环境的清洁消毒、模型消毒、口腔诊疗器械清洗消毒灭菌操作流程符合要求，消毒灭菌效果监测，医疗器械物品管理，医疗废物的处置符合规范等等。
三、院感工作
1、一年至少二次院感领导小组会议，有记录备查。
2、新职工岗前院感知识培训、考核，有资料备查。
3、院感知识讲课，每年两次，有考核，有资料可查阅。
4、每月召开工勤员、污水处理员及相关人员开会并有记录。
5、每年二次紫外线强度测定，有记录，低于70uw/ c㎡需换灯管，换灯管后有记录，登记在紫外线灯管强度监测记录本上备查。
6、每月一次的院感自查工作，科室：口腔科、检验科、输液室、换药室、手术室、供应室、垃圾暂存点，由院感领导小组组织检查，并汇总签名、存档。
7、每月一次科室的空气、物表，医务人员手、使用中消毒液及医疗器械的细菌培养监测，由检验科配合，记录存档备查。
8、每月检查并统计科室锐器伤登记情况，有记录备查。
9、每月统计科室手卫生依从性皂液使用情况，并记录。
10、每月一次医疗废物管理稽查，有记录备查。
11、每月对医院消毒剂及消毒器械产品卫生许可证等相关证件进行审核。
12、履行每周医院例行大查房中护理、院感的稽查工作职责。
13、督查供应室、口腔科、检验科的生物检测，供应室每周一次，口腔科、检验科每月一次，污水标本检测每月一次。不合格的检测报告及时向责任人及主管领导反映，并督促相关人员落实整改措施。
14、及时向主管领导上报院感管理动态。
四、护士长的考核
1、每月检查并考核护士长的科室管理工作。
2、每月审批护士长的排班情况，并配合人事科对全院护士考勤。
3、每月一次护士长例会，内容形式多样：当月护理工作安排、经验交流、管理知识培训等。
4、每月分配相应的质控任务给科室护士长，锻炼其工作能力和责任心。
5、每月督促护士长对科室护士的严格考核，对全院护士的奖惩提出意见。
6、每月一次护理质控会议，组织护士长相互检查、学习和交流经验，不断提高和改进全院护理质量。
第7篇：民营医院院长岗位职责
民营医院院长岗位职责民营医院院长岗位职责 篇1: 民营医院职业院长工作职责与权力 民营医院职业院长工作职责与权力 一、工作职责 统率全院员工，按照董事会决策的医院发展战略开展具体的经营工作，并为董事会负责和决策提供战略建议和经营支持。
(一)医院目标
1.主导制定实现医院价值最大化的总体战略目标。
2.主持制定医院经营目标及其实施办法，注重医院经营效益，确保医院资产的保值增值;保证董事会和员工利益。
3.主持拟订医院业务评估与战略规划或计划，并负责初审，确定后组织实施。
4.定期向董事会汇报医院运营情况并接受不定期工作质询。 (二)计划与管理控制
1.全面领导医院的行政、医疗、护理、院感、教学与科研、预防与保健、人力资源、财务管理、经营管理、信息管理及后勤保障等各项工作
2.组织制定医院总体发展规划(与总体战略目标合并制定)、年度工作计划，按期布置检查、指导总结工作，并向董事会反馈、汇报。
3.指导、检查、督促全院各科室、各部门的工作，随时纠正工作中出现的偏差和问题，保证医院良好、高效运转。
4.抓好医院的经营管理和质量管理、绩效管理与考核工作，把医院的经营效益与员工的薪酬待遇挂钩，最大限度地调动员工的工作积极性。 5.领导员工学习新技术、新业务，创造条件开展医疗技术新项目，不断提高医疗技术水平和服务质量。
6.根据国家有关人事政策和医院的管理制度，决定员工的聘任、解聘、提职、晋升、奖惩等。
7.加强员工的医德医风和职业道德教育，提升医院的服务品质，为广大群众创造良好的就医环境，提供质优价廉的服务。
8.加强医院文化管理和品牌建设，塑造医院良好的社会形象。
(三)人力资源管理 作为医院最高人力资源主管，根据医院战略领导制定人力资源政策并监督其执行。
(四)其他
1.制定医院机构设置方案、人员编制与聘用重量方案和加强人力资源体系的建设。
2.制定医院医疗、安全突发事件预案及其处理。 3.完成董事长委托与自行发展的工作。 二、工作权力
1(对医院人、财、物、信息等管理权和医院的经营权。 2(对医院员工的人事管理权。
3(对医院高中层干部的聘任、解聘权。(院长、财务经理以上人员除外) 4(对做出突出业绩的优秀员工的奖励权和对完不成任务、违反规章制度的员工处罚权。
5(对医院行政管理、资产运营、业务建设和其它医院管理活动的指挥权。 6(对医院资金使用的支配权(储备金以内的审批权，具体按院财务制度执行)。 7(对医院各科室、部门、全体员工工作业绩的考核权，对上述部门和个人工作的批评、表扬权。 8(代表医院与政府、社团和其他团体与个人的联络权。 篇2: 民营医院业务院长工作职责与权力 民营医院业务院长工作职责与权力 一、工作职责 负责全院的医疗、护理、院感、教学科研等各项业务工作，并为院长负责和经营决策提供战略建议和业务支持。
1.主持制定、健全医院的医疗业务管理制度。
2.督促、检查各科室医疗制度、医疗常规和操作规程的执行与落实情况。 3.深入科室，了解和检查有关诊断、治疗、护理、院感等情况，定期分析医疗指标完成情况，纠正医疗护理工作中出现的问题和偏差，不断提高医疗护理质量。
4.主持、指挥全院性的会诊、大型抢救、学术交流、新技术项目开展等医疗技术活动，并做出科学决策。
5.负责组织实施临床科研、教学、员工医疗保健等工作。
6.经常深入科室，了解病人的就诊情况，征求病人意见，督促医护人员不断改进服务工作。
7.组织检查转诊、会诊、疫情报告、预防保健和卫生宣教工作。
8.对医疗业务部门和临床医技科室的职业道德建设、医疗服务措施等进行例行检查，发现问题及时纠正和处理，保证医疗工作的正常有序进行。
9.定期向院长汇报医院的医疗业务运行情况，并接受不定期工作质询。 10.实施员工学习新技术、新业务，创造条件开展医疗技术新项目，不断提高医疗技术水平和服务质量。 1 1.组织处理医院的医疗纠纷等突发事件。 1 2.完成院长委托与自行发展的工作。 二、工作权力
1.对医疗业务职能部门和业务系统员工的管理权。 2.对医疗业务科室主任、护士长任用的提名权和建议权。 3.对所属下级的监督、检查权。 4.对所属下级的考核权。
5.对所属下级的奖励、处罚的建议权。 6.对所属下级工作争议的调解与裁决权。
7.对所属下级工作差错的责令整改权。 8(对院长工作和行政职能部门工作的建议权。 9(对医疗用品采购的审报权与建议权。
10、院长授予的其它权力。 篇3: 最适合民营医院的岗位职责设定 (民营医院院长岗位职责) 院长职责 一、在总经理领导下，根据党的方针政策全面领导医院的工作，包括医疗、经营、科研、人事、财务和总务等工作。
二、领导制订本院工作计划，按期布置、检查、总结工作，并向总经理汇报。 三、负责组织、检查医疗护理工作，定期深入门诊、病房，并采取积极有效措施，保证不断地提高医疗质量。
四、负责组织、检查临床教学、培养干部和业务技术学习。
五、负责领导、检查全院医学科学研究工作计划的拟订和贯彻执行情况，采取措施，促进研究工作的开展。
六、教育员工树立全心全意为病人服务的思想和良好的医德，改进医疗作风和工作作风，改善服务态度。督促检查以岗位责任制为中心的规章制度和技术操作规程的执行，严防差错事故的发生。 七、根据医院人事制度，组织领导医院工作人员的任免、奖惩、调动及提升等工作。
八、加强对后勤工作的领导，审查物质供应计划，检查督促财务收入开支，审查预决算，关心职工生活。 九、及时研究处理人民群众对医院工作的意见。 十、因事外出或缺勤时，应指定一位副院长代行院长职务。 行政副院长职责
一、在院长领导下，分管全院的行政、财务和总务工作。
二、负责组织拟定医院各项行政工作制度，并经常督促检查执行情况。 三、负责督促财务、总务部门保证医疗所需物资供应工作。 四、负责督促检查本院治安、保卫工作。
五、负责审查预决算，掌握财务收入开支、基建、维修以及医院财产物资的管理工作。
六、负责督促检查全院工作人员的生活福利工作。 七、负责督促检查全院的清洁卫生和绿化环境工作。 业务副院长职责
一、在院长领导下，分管全院的医疗、护理、医技等科室工作，制定业务发展规划，负责全院的医疗安全工作。
二、督促检查各科室部门医疗制度、医疗护理常规和技术操作规程的执行情况，并及时反馈，定期讲评。
三、深入科室，了解和检查诊断、治疗和护理情况，领导、组织危急重症病人的会诊、抢救工作。
四、负责组织全院医务人员的业务技术学习、考核和业务指导工作。制订医务人员继续教育培训计划并组织实施。
五、领导医疗业务统计、病案管理等工作，定期分析医疗指标，采取措施，不断提高医疗护理质量。
六、组织检查全院的转诊、会诊、疫情报告及医院预防保健和卫生宣教、院内感染等工作。 七、审定中西药品、医疗器械、卫生材料等物品的采购计划，并督促落实执行。 八、对医疗事故及医疗纠纷进行调查，组织讨论，及时向院长提出处理意见，并做好善后处理。 办公室主任职责
一、在院长领导下，负责全院的秘书、行政管理工作。
二、安排各种行政会议，做好会议记录，负责医院的工作计划、总结及草拟有关文件。
三、负责领导行政文件的收发登记、转递传阅、立卷归档、保管、借阅等工作。
四、负责本室人员的政治学习。领导有关人员做好印鉴、打字、外勤、通讯联络、群众来访来信处理、参观及接待等工作。
五、负责具体检查、督查全院行政规章制度的落实执行情况。 六、负责院长临时交办的其他工作。 人事部主任职责
1、在院长领导下，根据医院规章制度和有关规定，负责人员的考勤、晋升、引进、辞退、档案工作。
2、掌握熟悉人员业务水平、组织能力和政治思想情况，提出备用、使用意见。
3、主动和有关科室研究，提出员工的试用、考核、晋升、奖惩等意见。 4、负责管理工作人员档案和收集、整理档案材料及全院的人事统计、人员鉴定工作。收集、整理技术人员的技术档案，建立健全技术档案制度。
5、完成院长临时交办的其他工作。 医务部主任职责
一、在业务院长具体领导下，负责组织实施全院的医疗、教学、科研工作。 二、拟订有关业务计划，经业务院长批准后，组织实施。经常督促检查，按时总结汇报。 三、深入各科室，了解和掌握临床一线情况。组织重大抢救和院外会诊。督促各种医疗制度和常规、规程、规范的执行，定期检查，采取措施，提高医疗质量，严防差错事故。
四、对医疗差错和医疗事故进行调查，组织讨论，及时向业务院长提出处理意见。
五、负责实施、检查全院医务技术人员的业务训练和技术考核。不断提高业务技术水平。协 助人事科做好卫生技术人员的试用、晋升、奖惩、调配工作。
六、负责组织实施临时性院外医疗任务。 七、检查督促各科进修和教学科研计划的贯彻执行。组织科室之间的协作，改进门诊、住院、急诊工作。
八、督促检查药品、医疗器械的供应和管理工作。
九、领导医务科及所属人员的政治学习。抓好病案统计、图书资料管理工作。 护理部主任职责
一、在业务院长领导下负责全院护理工作，拟定全院护理工作计划， 经业务院长审批后实施，并检查护理工作质量，按期总结汇报。
二、负责拟定和组织修改全院护理常规，并严格督促执行，检查指导各科室做好基础护理和执行分级护理制度。
三、深入科室，对抢救危重病员的护理工作进行技术指导。
四、负责拟订在职护士培训计划及落实措施，组织全院护理人员的业务技术训练。定期进行业务技术考核。
五、掌握全院护理人员工作、思想、学习情况。负责院内护理人员的调配，并向院长提出护理人员试用、升、调、奖、惩的意见。
六、审查各科室提出的有关护理用品的申报计划和使用情况。 七、提请总务科安排护士生活上有关问题。 八、检查、指导门诊、急诊、病房、手术室、供应室、治疗室(业务)管理，使之逐步达到制度化、常规化、规范化。
九、主持召开全院护士长会议，分析护理工作情况，并定期组织护士长相互检查、学习和交流经验，不断提高护理质量。 十、组织领导全院护理科研工作及护理新技术的推广。 综合经营部主任职责
一、在经营院长领导下履行医院经营职责，协助企划部搞好营销策划， 二、制订医院各时期的经营目标、任务和工作计划，并分解到各个部门。 三、制定所辖部门(经营科、社区服务部、体检办、企划部、治疗室、导医组、信息部)的工作职责和标准并督促执行。
四、安排好导诊的病人分配，平衡各有关科室的病人量及病例。 五、做好医院经营情况统计，即: 每天的病人、病例、复诊量等统计工作。
六、及时调整好所辖部门内医护人员的工作情绪，保证医护人员有一个良好的心态和工作热情。 七、督促所辖各部门节支创收。
八、协助企划部安排好各时期的促销活动。
九、管理所辖各部门人员的劳动纪律(包括人员的休假、值班等)。 一、负责全院营销策划，积极运用多种广告宣传形式开拓市场。 二、充分利用各种媒体的优势，用最少的资金，达到最好的宣传效果。 三、经常与各媒体联系，与各媒体建立良好的合作伙伴关系。
四、调查、统计好媒体导向的广告效果，给广告投向提供真实的依据。 五、制定广告发布计划和经营促销方案，负责拟定、初审广告内容，拟定广告发布合同。
六、负责院内经营及医学科普宣传，营造经营氛围。 七、组织部门适时监督、核查广告的实际播放及发布情况。 八、负责医院文化宣传工作，营造一个良好的医院文化氛围和医院精神。 九、督促本部门员工不断学习，提高创意水平，更新设计观念。 十、安排部门工作计划，负责传达并监督实施医院下发的相关文件、规章制度、会议精神等。 十
一、完成院领导临时交办的任务。 治疗室护士长职责
一、在综合经营部的领导下，在医务部、护理部的业务指导下全面负责治疗室的整体工作。
二、教育职工爱护和保养好设备，严格按照仪器设备操作常规进行治疗操作。 三、带领治疗组全体人员认真执行医院的规章制度、劳动纪律、操作常规等。 四、主动配合临床医生做好病人的解释工作。
五、不定期和相关临床医生进行沟通、反馈、交流病人的治疗、恢复等有关情况。
六、定期召开部门会议，了解部门人员的工作情况，并给予指导、帮助提高服务意识和服务水平。 导医组组长职责
一、在综合经营部领导下，负责病员的问诊、分诊，回答疑难问题及便民服务等工作。
二、带领部门人员做到热情指导、耐心解答、周到服务，不得推诿 病人。
三、熟悉并严格执行医院各项规章制度、行为规范、诊疗优惠项目等。 四、负责门诊环境、安全、秩序的监督指导工作，发现问题及时与有关部门联系。
五、负责门诊日志登记工作。
六、负责外来人员的初步接待工作，并及时准确的向有关部门报告。 七、不定期召开部门会议，检查并指导工作，不断提高病人及院内科室的满意度。 一、在行政院长领导下，负责本院的财务工作，教育本科人员树立为医疗第一线服务的思想，保证医疗任务的完成。
二、贯彻有关财务会计的法规和制度，遵守国家财经纪律，以身作则，奉公守法。
三、根据医院年度计划，正确及时编制财务收支计划(预算)，办理涉及业务，按规定期限报送会计月报、年报(决算)。
四、根据国家有关规定，合理组织收入，按时清理债权债务，精打细算、节约开支、对纪检维修预算和设备购置制度严格实行财务监督。
五、加强医院经济管理，按月按年度进行经济活动分析，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。
六、负责组织全体财务人员考核、培训等业务工作，适时地组织学习，不断提高医院财务人员的业务水平及窗口服务意识，以适应医院形势的不断变化和发展。 市场部主任职责
一、在经营院长的领导下负责全院的市场开发与市场维护工作。
二、针对市场状况进行定位分析并结合医院实际制定市场规划与年度计划。 三、负责制定并督促落实市场开发方案。
四、定期或不定期组织市场调研活动，并汇总分析，根据调研情况及时调整市场开发方案。
五、主持召开部门例会，检查、指导部门员工的工作方法，督促工 作进度，组织部门员工进行沟通与交流。
六、及时做好与临床一线的沟通工作，掌握和了解网络病员的治愈率、复诊率、满意度。 医保办主任职责
一、在医务部领导下负责全院医保管理工作。深入临床，扎实细致工作，及时了解问题，反馈情况。 二、认真贯彻落实医疗保险有关政策，严格执行医疗保险要求及规定。 三、认真填写医疗保险工作日常考核评分表，要及时准确审核住院病历，确保参保患者及时结账;抽查门诊处方，发现问题及时处理并有详细记录。
四、熟练掌握医疗保险系统软件的具体操作程序。及时传达医疗保险有关政策。
五、全年根据医疗保险实施情况，不定期组织医疗保险知识讲课及召开专题会议。
六、加强医疗保险政策宣传，及时更换医疗保保险政策宣传栏。 总务部主任职责
一、在行政院长领导下，负责医院的后勤全部工作，教育职工树立后勤工作为医疗临床一线服务的思想，坚持下送、下收、下修，不断改善服务态度，提高服务质量。
二、负责组织领导采购、仓库管理、物资供应、设备维修、房屋维修、水电、环卫、车辆、保卫等工作，保证医疗、科研、经营工作的顺利进行。
三、经常到科室了解医疗及有关部门的需要，根据人力、物力、财力的可能，制定工作计划，篇4: 营医院业务院长工作职责与权力民营医院业务院长工作职责与权力民营医院业务院长工作职责与权力 营医院业务院长工作职责与权力民营医院业务院长工作职责与权力民营医院业务院长工作职责与权力民营医院业务院长工作职责与权力 一一一
一、、工作职责工作职责工作职责工作职责 负责全院的医疗、护 理、院感、教学科研等各项业务工作，并为总经理经营决策提供战略建议和业务支持。
1.主持制定、健全医院的医疗业务管理制度 2.督促、检查各科室医疗制度、医疗常规和操作规程的执行情况 3.深入科室，了解和检查有关诊断、治疗、护理、院感等情况，定期分析医疗指标完成情况，纠正医疗护理工作中出现的偏差，不断提高医疗护理质量
4.主持、指挥全院性的会诊、大型抢救、学术交流、新技术项目开展等医疗技术活动，并 做出科学决策
5.负责组织实施临床科研、教学、员工医疗保健等工作.6.经常深入科室，了解病人的就诊情况，征求病人意见，督促医护人员不断改进服 务工作
7.组织检查转诊、会诊、疫情报告、预防保健和卫生宣教工作
8.对医疗业务部门和临床医技科室的职业道德建设、医疗服务措施等进行例行检查，发现问题及时处理，保证医疗工作的正常有序开展) 9.定期向总经理汇报医院的医疗业务运行情况并接受不定期工作质询 10(实施员工学习新技术、新业务，创造条件开展医疗技术新项目，不断提高医疗技术水平和服务质量,完成总经理委托与自行发展的工作1 1(处理医院的医疗纠纷等突发事件 二二二 二、、工作权力工作权力工作权力工作权力 1(对医疗业务系统员工的管理权
2(对医疗业务科室主任、护士长任用的提名权和建议权 3(对所属下级的监督、检查权 4(对所属下级的考核权7 5(对所属下级的奖励、处罚的建议权 6(对所属下级工作争议的调解与裁决权 7(对所属下级工作差错的责令整改权 8(对总经理工作和行政职能部门工作的建议权 9(对医疗用品采购的审批权(如
500元以内采购审批权，具体按医院财务制度执行)篇5: 民营医院业务院长工作职责与权力 民营医院业务院长工作职责与权力 一、工作职责 负责全院的医疗、护理、院感、教学科研等各项业务工作，并为总经理经营决策提供战略建议和业务支持。
1.主持制定、健全医院的医疗业务管理制度 。
2.督促、检查各科室医疗制度、医疗常规和操作规程的执行情况。 3.深入科室，了解和检查有关诊断、治疗、护理、院感等情况，定期分析医疗指标完成情况，纠正医疗护理工作中出现的偏差，不断提高医疗护理质量。
4.主持、指挥全院性的会诊、大型抢救、学术交流、新技术项目开展等医疗技术活动，并做出科学决策。
5.负责组织实施临床科研、教学、员工医疗保健等工作.。
6.经常深入科室，了解病人的就诊情况，征求病人意见，督促医护人员不断改进服务工作
7.组织检查转诊、会诊、疫情报告、预防保健和卫生宣教工作。
8.对医疗业务部门和临床医技科室的职业道德建设、医疗服务措施等 进行例行检查，发现问题及时处理，保证医疗工作的正常有序开展)。
9.定期向总经理汇报医院的医疗业务运行情况并接受不定期工作质询。 10(实施员工学习新技术、新业务，创造条件开展医疗技术新项目，不断提高医疗技术水平和服务质量,完成总经理委托与自行发展的工作。 1 1.处理医院的医疗纠纷等突发事件。 二、工作权力
1(对医疗业务系统员工的管理权。
2(对医疗业务科室主任、护士长任用的提名权和建议权。 3(对所属下级的监督、检查权。 4(对所属下级的考核权。 5(对所属下级的奖励、处罚的建议权。 6(对所属下级工作争议 的调解与裁决权。 7(对所属下级工作差错的责令整改权。 8(对总 经理工作和行政职能部门工作的建议权。 9(对医疗用品采购的审批 权(如500元以内采购审批权，具体按医院财务制度执行)。
民营医院岗位职责管理制度大全
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